3. TRÌNH TỰ XÂY DỰNG DỰ TỐN TỔNG THỂ DOANH NGHIỆP
3.8.Dự toán vốn bằng tiền
Dự tốn vốn bằng tiền được tính bao gồm việc tính tốn các luồng tiền mặt và tiền gửi ngân hàng thu vào và chi ra liên quan đến các mặt hoạt động của doanh nghiệp trong các thời kỳ. dự toán này có thể được lập hằng năm, hằng quý và nhiều khi cần thiết phải lập hằng tháng, tuần, ngày.
Dự toán vốn bằng tiền là một trong những dự toán quan trọng của doanh nghiệp. Vì qua đó nó thể hiện khả năng đáp ứng nhu cầu thanh toán bằng tiền cho người lao động, các nhà cung cấp và đáp ứng các nhu cầu chi tiêu khác. Dự toán vốn bằng tiền là cơ sở để doanh nghiệp có dự tốn vay mượn, phát hành trái phiếu, cổ phiếu, ... kịp thời khi lượng tiền mặt thiếu hoặc có kế hoạch đầu tư sinh lợi khi lượng tiền mặt tồn quỹ thừa.
Khi lập dự toán vốn bằng tiền, doanh nghiệp cần chú ý đến các điểm sau:
• Dự tốn vốn bằng tiền được lập từ các khoản thu nhập và chi phí của dự tốn hoạt động, dự tốn vốn và dự tốn chi phí tài chính
• Phải dự tốn khoảng thời gian giữa doanh thu được ghi nhận và thời điểm thu tiền bán hàng thực tế.
• Phải dự tốn khoảng thời gian giữa chi phí đã ghi nhận và thời điểm thực tế trả tiền cho các khoản chi phí.
• Phải loại trừ các khoản chi ko tiền mặt. Ví dụ: chi phí khấu hao tài sản cố định hoặc chi phí dự phịng nợ khó địi phải loại bỏ khi lập dự tốn vốn bằng tiền.
• Phải xây dựng số dư tồn quỹ tiền tối thiểu tại đơn vị. Tồn quỹ tiền tối thiểu và các kết quả dự báo về luồng tiền thu chi là cơ sở để doanh nghiệp sử dụng hợp lý tiền của mình.
Cơng tác lập dự tốn vốn bằng tiền giữ vai trị quan trọng trong hoạt động của doanh nghiệp. Dự tốn vốn bằng tiền là cơ sở để các nhà quản lý có dự tốn vay nợ thích hợp, kịp thời, đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh. Dự toán vốn bằng tiền cũng là cơ sở để doanh nghiệp sử dụng tài ngun của mình có hiệu quả nhất. Trong điều kiện tin học hoá hiện nay trong kế tốn, dự tốn vốn banừg tiền có thể lập cho từng ngày, tuần, tháng, nhờ vậy công tác quản lý tiền tại đơn vị được chặt chẽ hơn.