L/C NHẬP KHẨU NĂM 2007 Năm 2007 Chỉ tiêu 1000 USD Tỷ trọng (%) L/C nhập khẩu 14.312 17,05 L/C xuất khẩu 18.093 21,54 T/T 47.612 56,69 Nhờ thu 3.966 4,72 Tổng 83.983 100,00 (Nguồn: Phòng TTXNK – NHCTCT)
Trung tâm Học liệu ĐH Cần Thơ @ Tài liệu học tập và nghiên cứu T/T 56.69% Nhờ thu 4.72% L/C nhập 17.05% L/C xuất 21.54%
Hình 10: Biểu đồ thể hiện tỷ trọng L/C nhập khẩu năm 2007. Nhận xét: Nhận xét:
Nhìn chung về phương thức thanh tốn tín dụng chứng từ vào năm 2007 bao gồm L/C xuất khẩu và L/C nhập khẩu chiếm tỷ trọng không cao chỉ đạt
38,59% trong tổng các phương thức thanh toán quốc tế. Nguyên nhân này là do: Số lượng nhân viên tại phịng TTXNK chỉ có 5 nhân viên, số lượng nhân viên quá ít để thực hiện nhanh chóng và chính xác khi khách hàng đến giao dịch bằng phương thức TDCT.
Vào năm 2007 phương thức sử dụng phổ biến, được nhiều doanh nghiệp chọn lựa là phương thức chuyển tiền và L/C xuất khẩu. Trong khi đó L/C nhập
khẩu chỉ chiếm 17,05%, có tỷ trọng lớn hơn phương thức thanh toán nhờ thu nhưng chiếm tỷ trọng nhỏ hơn phương thức L/C xuất khẩu và phương thức chuyển tiền. Sỡ dĩ như thế là do:
P Mức kỹ quỹ phát hành L/C nhập khẩu chưa phù hợp đối với
những doanh nghiệp chưa có quan hệ giao dịch với ngân hàng vì phần lớn ngân hàng xem xét mức ký quỹ dựa vào uy tín của doanh nghiệp trong quá trình giao dịch tại ngân hàng.
P Mức phí phát hành L/C nhập khẩu tại ngân hàng còn khá cao so với các ngân hàng khác.
Trung tâm Học liệu ĐH Cần Thơ @ Tài liệu học tập và nghiên cứu thông qua các nghiệp vụ tài trợ thương mại. Để giúp các doanh nghiệp hoạt động sản xuất các mặt hàng xuất khẩu cũng như nhu cầu nhập khẩu của các doanh nghiệp nhập khẩu, ngân hàng đã có nhiều phương thức tài trợ cho các doanh
nghiệp này như: xác nhận L/C, bảo lãnh nhận hàng, cho vay thực hiện hợp đồng ngoại thương.
Xu hướng trong thời gian tới ngân hàng nên tiếp tục mở rộng hoạt động này hơn nữa để tận dụng tốt tiềm năng về xuất nhập khẩu của các doanh nghiệp này bằng nhiều biện pháp thu hút, tài trợ, bên cạnh đó cũng nên nghiên cứu áp dụng các phương thức tài trợ mới.
4.5. RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ VÀ GIẢI PHÁP NGĂN NGỪA RỦI RO.
Nhìn chung trong các cuộc giao thương quốc tế ngày nay, thanh tốn theo L/C ln là phương thức thanh toán quan trọng nhất giữa các đối tác kinh doanh, vì đây là phương thức thanh tốn khá an tồn. Nhưng dù an tồn và hiện đại đến
đâu thì phương thức thanh tốn L/C vẫn khơng thể tránh khỏi các rủi ro và tranh
chấp phát sinh.
² Đối với người bán (doanh nghiệp xuất khẩu): các rủi ro thường gặp là khả năng tài chính, hàng hóa khơng được chấp nhận, chiến tranh hoặc bạo loạn ở nước xuất khẩu, có thể bị kéo dài về thời gian thanh toán (thời gian lưu chuyển của bộ chứng từ), ngoại tệ thanh toán bị biến động, các luật lệ, qui định của nước nhập khẩu khơng phù hợp với hàng hóa. Ngồi ra, doanh nghiệp xuất khẩu cần phải cẩn thận với các biến động khi cho vay xuất khẩu như biến động về tỷ giá,
mẫu L/C từ phía ngân hàng khơng đúng thủ tục quốc tế…
² Đối với người mua (doanh nghiệp nhập khẩu): có thể gặp rủi ro do
không được giao hàng theo hợp đồng, bị giao hàng muộn, thiếu hàng, hàng giả, lừa đảo, kém phẩm chất hoặc không đúng quy cách. Đôi khi ngân hàng được ủy nhiệm chiết khấu hay nhờ thu không thực hiện đúng quy cách quốc tế...
² Đối với ngân hàng: Trong phương thức thanh toán bằng tín dụng chứng từ thì rủi ro cho ngân hàng thường xảy ra ở chỗ là ngân hàng đã cho vay rồi
Trung tâm Học liệu ĐH Cần Thơ @ Tài liệu học tập và nghiên cứu Từ những phân tích trên, ta có thể thấy phương thức thanh tốn hàng nhập khẩu bằng tín dụng chứng từ ln ln có rủi ro. Sau đây là một vài giải pháp để hạn chế rủi ro khi áp dụng phương thức thanh tốn tín dụng chứng từ.
² Đối với người bán (doanh nghiệp xuất khẩu):
- Doanh nghiệp phải tìm hiểu tình hình mơi trường bên ngồi và bên trong nơi xuất khẩu, thơng báo hay mở L/C tại ngân hàng có uy tín và đảm bảo an tồn trong thanh tốn.
- Phải khẩn trương lập và nộp chứng từ đầy đủ và đúng hạn như quy định trong thư tín dụng.
- Ngân hàng được chỉ định thanh toán nên là một ngân hàng ở nước người bán để tránh tình trạng kéo dài thời gian thu tiền do việc chuyển chứng từ chậm hơn từ ngân hàng phục vụ người bán đến ngân hàng phục vụ người mua. Mặt
khác cũng đề phòng biến động khi tỷ giá giảm.
² Đối với người mua (doanh nghiệp nhập khẩu):
- Phải tìm hiểu kỹ về thực tế hoạt động của người cung cấp hàng. Xem xét thật kỹ họ có phải là người trung thực hay lừa đảo. Ngân hàng thanh toán là ngân hàng trong nước và phục vụ người mua tốt nhất.
- Khi đã xảy ra hiện tượng hàng hóa khơng đúng với hợp đồng người bán thì người mua phải nhanh chóng thương lượng với người bán để hai bên cùng
giải quyết càng nhanh chóng càng có lợi cho bên mua. ² Đối với ngân hàng:
Khi còn chưa tin tưởng khách hàng thì ngân hàng chỉ có thể mở L/C bằng vốn tự có của khách hàng ký quỹ tại ngân hàng, ngân hàng không cho vay để mở thư tín dụng.
4.6. VẬN DỤNG PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN CHỨNG TỪ HÀNG NHẬP KHẨU TẠI NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG CẦN THƠ. NHẬP KHẨU TẠI NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG CẦN THƠ.
4.6.1. Ví dụ minh họa.
Hợp đồng thương mại được ký kết giữa hai công ty, Công ty A Cần Thơ - Việt Nam mua máy móc thiết bị từ Cơng ty Soo San Machinery – Korea. Ngân hàng Shinhan Bank – Seoul Korea là Ngân hàng thông báo và Incombank Cần Thơ làm Ngân hàng mở L/C là nơi Công ty A mở tài khoản. Hàng hóa được vận
Trung tâm Học liệu ĐH Cần Thơ @ Tài liệu học tập và nghiên cứu Việt Nam trong vòng 28 ngày (từ ngày 22/01/2008 đến 20/02/2008) theo điều
kiện CIF. Số lượng máy móc thiết bị nhập khẩu là 2 Tấn với tổng số tiền thanh tốn là 52,000.00USD.
4.6.2. Qui trình nghiệp vụ phát hành L/C:
Sơ đồ 10: Quy trình phát hành L/C nhập khẩu cho Cơng ty A.
ị Bước 1:
Ngày 22/01/2008 Cơng ty A Cần Thơ đến Incombank Cần Thơ để xin mở L/C thanh toán hàng nhập khẩu và ủy quyền Incombank Cần Thơ ghi nợ tài
khoản số 102020000012345 để ký quỹ mở L/C số tiền là 52,000.00 USD bằng vốn tự có của Công ty A, tương đương 100% trị giá L/C và đồng thời thanh toán
Incombank Cần Thơ tiếp nhận hồ sơ xin phát hành L/C của Cơng ty A
Phịng Khách hàng Doanh nghiệp xem xét bộ hồ sơ và cấp hạn mức phát hành L/C
Sau khi được Ban lãnh đạo phê duyệt, thanh toán viên tiến hành lập điện MT700
Thanh toán viên nhận bộ chứng từ từ Shinhan Bank – Korea
Thanh toán viên tiến hành kiểm tra toàn bộ chứng từ và ký hậu vận đơn cho Cơng ty A nhận hàng
Thanh tốn viên kết hợp với Phịng Kế tốn hạch tốn tài khoản cho Cơng ty A và chấp nhận thanh tốn cho
Cơng ty Soo San Machinery – Korea
Thanh toán viên lưu tồn bộ hồ sơ phát hành L/C của Cơng ty A Bộ chứng từ hợp lệ Bước 1 Bước 2 Bước 3 Bước 4 Bước 5 Bước 6 Bước 7
Trung tâm Học liệu ĐH Cần Thơ @ Tài liệu học tập và nghiên cứu Công ty A nộp bộ hồ sơ bao gồm: Hồ sơ pháp lý, Hồ sơ về tình hình tài chính, Hồ sơ L/C và Hồ sơ đảm bảo nghĩa vụ thanh tốn cho Phịng Khách hàng doanh nghiệp. Cùng với việc nộp giấy yêu cầu mở thư tín dụng thì Cơng ty A nộp Hợp đồng mua bán (Proforma Invoice) No số SS-08-0102 ngày 02/01/2008
được ký giữa Công ty A và Cơng ty Soo San Machinery cho Phịng Thanh tốn
quốc tế.
ị Bước 2:
Sau khi Cơng ty A đã trình các chứng từ trên, thanh tốn viên Incombank Cần Thơ thực hiện việc kiểm tra tính hợp pháp của đơn xin mở L/C với Hợp đồng mua bán và các chứng từ.
Sau khi kiểm tra xong, nếu đồng ý thanh tốn viên Phịng TTXNK sẽ tiến hành lập một tờ trình về việc xin mở L/C và yêu cầu cho ghi có tài khoản kỹ quỹ và ghi nợ tài khoản tiền gửi. Sau đó, thanh tốn viên sẽ gởi cho Giám đốc duyệt.
Vì Cơng ty A là cơng ty có kinh doanh tốt và là khách hàng truyền thống của ngân hàng, Công ty thực hiện vay trả tốt nên ngân hàng đã cho Công ty mở
L/C với mức ký quỹ là 100% trị giá L/C bằng vốn tự có của Cơng ty với số tiền là 52,000.00 USD và các chi phí khác phát sinh trong thời gian lập L/C tại ngân hàng.
Ngày 22/01/2008 Phòng Khách hàng Doanh nghiệp tiến hành cấp hạn mức phát hành L/C cho Công ty A và lập Giấy đề nghị mở tài khoản ký quỹ đến Phòng Kế Tốn.
ị Bước 3:
Sau khi hồn tất thủ tục, thanh toán viên sẽ tạo điện MT700 để phát hành L/C cho Công ty A, trong MT700 ghi rõ:
P L/C không hủy ngang (Irrevocable). P Số mở L/C là 820100800001.
P Ngày phát hành là 22/01/2008 và ngày hết hiệu lực là 20/02/2008. Ngân hàng phát hành L/C là Incombank Cần Thơ có mã BIC CODE là ICBVVNVX820.
P Người yêu cầu mở L/C là Công ty A, Cần Thơ – Việt Nam. P Người thụ hưởng là Công ty Soo San Machinery – Korea.
Trung tâm Học liệu ĐH Cần Thơ @ Tài liệu học tập và nghiên cứu P Hối phiếu trả ngay bằng 100% trị giá hóa đơn.
P Ngân hàng trả tiền là Incombank Việt Nam. (ICBVVNVX). P Nơi xếp hàng lên tàu là Busan – Korea.
P Nơi dỡ hàng là cảng Tp. Hồ Chí Minh – Việt Nam. P Ngày giao hàng trễ nhất là 05/02/2008.
Vào cùng thời điểm đó, Incombank Cần Thơ truyền toàn bộ nội dung L/C
cho Shinhan Bank – Seoul Korea để gởi cho Công ty Soo San Machinery –
Korea. Thanh tốn viên gởi cho Cơng ty A (1bản sao) để cơng ty có thể liên hệ với công ty xuất khẩu Soo San Machinery – Korea và lập bộ hồ sơ L/C để ngân hàng tiện theo dõi.
Trong cùng ngày 22/01/2008, Incombank Cần Thơ tiến hành ghi có tài khoản ký quỹ số 106020000056789 cho Công ty A với tổng số tiền là 52,000.00 USD và ghi nợ tài khoản tiền gửi số 102020000012345 với tổng số tiền là 52,000.00 USD, đồng thời cũng ghi nợ tài khoản tiền gửi về việc thu phí mở L/C là 79.20 USD. Tất cả Giấy Báo Có và Giấy Báo Nợ sẽ được Incombank Cần Thơ gửi đến Công ty A.
ò Bước 4:
Đến ngày 04/02/2008 Incombank Cần Thơ nhận được bộ chứng từ từ
Công ty Soo San Machinery – Korea gồm: Hối phiếu (Draft), Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice), Giấy chứng nhận số lượng và chất lượng (Certificate of Quantity and Quanlity), Giấy chứng nhận xuất xứ (Certificate of Origin), Phiếu đóng gói hàng hóa (Backing List), Vận đơn (Bill of Lading) và Chứng
nhận của người thụ hưởng (Beneficiary’s Certificate). Sau khi nhận được bộ
chứng từ, Incombank Cần Thơ tiến hành thông báo cho Công ty Soo San Machinery – Korea là Incombank Cần Thơ đã nhận được bộ chứng từ và Công ty A cũng nhận được thông báo đó.
ị Bước 5:
Sau 05 ngày làm việc nếu khơng có ý kiến gì từ phía Cơng ty A và sau khi Incombank Cần Thơ đã kiểm tra một cách kỹ lưỡng bộ chứng từ thì Incombank Cần Thơ thông báo chấp nhận thanh tốn cho Cơng ty Soo San Machinery – Korea qua Shinhan Bank – Korea.
Trung tâm Học liệu ĐH Cần Thơ @ Tài liệu học tập và nghiên cứu Ngày 13/02/2008, Ngân hàng ký nhận Vận đơn (Bill of Lading) để công ty A đi nhận hàng từ nhà xuất khẩu Soo San Machinery – Korea. Sau khi nhà nhập khẩu thông báo đã nhận hàng xong thì Incombank Cần Thơ tiến hành lập điện
MT202 thanh toán tiền hàng và MT756 thơng báo thanh tốn tiền hàng cho Cơng ty Soo San Machinery – Korea.
ò Bước 6 và bước 7:
Kết thúc qui trình thanh tốn hàng nhập khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ là Phịng Kế tốn sẽ hạch tốn tài khoản cho Cơng ty A ghi nợ tài khoản tiền gửi số 102020000012345 với số tiền phí thanh tốn là 119.90 USD và ghi nợ tài khoản ký quỹ số 106020000056789 với tổng số tiền là 52,000.00 USD. Sau đó, Phịng TTXNK sẽ lưu lại tồn bộ hồ sơ phát hành L/C của Công Ty A.
4.6.3. Nhận xét về việc vận dụng phương thức thanh toán L/C nhập khẩu cho Công ty A. cho Công ty A.
°Ưu điểm:
– Đối với Incombank Cần Thơ:
P Ngân hàng thu được một khoản phí sau khi hồn tất thủ tục phát hành L/C.
P Nghiệp vụ chuyên môn của nhân viên ngân hàng về thanh toán hàng nhập khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ tạo được sự tin tưởng cho Công ty A. Điều này giúp ngân hàng thu hút Công ty A liên hệ giao dịch những lần tiếp theo.
P Đồng thời cũng tạo được uy tín đối với Công ty Soo San
Machinery và Shinhan Bank – Korea.
P Sự thành công của việc phát hành L/C nhập khẩu cho thấy sự cộng tác chặt chẽ của các bộ phận trong ngân hàng.
– Đối với Công ty A:
P Bộ L/C được phát hành theo đúng thời gian không làm ảnh
hưởng đến việc nhập khẩu hàng hóa.
P Được Incombank hoàn tất việc kiểm tra bộ chứng từ từ
Shinhanh Bank – Korea nên không phải tốn kém nhiều thời gian.
Trung tâm Học liệu ĐH Cần Thơ @ Tài liệu học tập và nghiên cứu °Nhược điểm:
– Đối với Incombank Cần Thơ:
Bên cạnh những ưu điểm trên, ngân hàng cịn có một số khuyết điểm nhưng không đáng kể.
– Đối với Công ty A:
P Phải tiến hành ký quỹ mới được cấp hạn mức phát hành L/C. Đôi khi mức ký quỹ khá cao không như Công ty mong muốn.
P Phải tốn một khoản phí thanh toán cho ngân hàng khi yêu cầu ngân hàng mở L/C nhập khẩu.
P Phải thường xuyên theo dõi quá trình phát hành L/C cũng như việc kiểm tra bộ chứng từ khi Shinhan Bank – Korea gửi về cho Incombank Cần Thơ. Cơng ty mới có thể điều chỉnh những sai sót nếu có.
4.7. NHẬN XÉT VỀ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN HÀNG NHẬP KHẨU
BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NHCTCT.
4.7.1. Những kết quả NHCTCT đã đạt được về nghiệp vụ thanh toán hàng xuất nhập khẩu.
- Thành công to lớn nhất trong phương thức thanh tốn tín dụng chứng từ nói chung và tín dụng chứng từ hàng nhập khẩu nói riêng, chính là sự tăng trưởng doanh số qua các năm.
- Sự phối hợp ăn ý trong công việc giữa các phòng ban trong quá trình
thanh tốn L/C nhập.
- Dịch vụ thanh toán quốc tế đặc biệt là tín dụng chứng từ hàng nhập
khẩu, khách hàng đánh giá tốt nhờ vào tốc độ xử lý nhanh trong q trình thanh tốn của nhân viên ngân hàng khi khách hàng có yêu cầu mở L/C.
* Sỡ dĩ đạt được như thế là do:
+ NHCTCT là chi nhánh của NHCTVN, một trong bốn Ngân hàng Nhà Nước mạnh nhất, nguồn nhân lực, mạng lưới hoạt động rộng khắp cả nước.
NHCTCT được thừa hưởng uy tín cũng như trang bị đầy đủ các phương tiện hiện
đại phục vụ cho nghiệp vụ thanh toán quốc tế. NHCTCT hình thành và phát triển
trên địa bàn hoạt động có sự cạnh tranh gay gắt của các ngân hàng khác nhưng lại