4. Độ tin cậy của số liệu và tính hiện đại của luận văn
4.3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH QUA CÁC TỶ SỐ TÀI CHÍNH
4.3.1 Các tỷ số về khả năng thanh toán
Ngồi việc phân tích các báo cáo tài chính của Ngân hàng thì tình hình tài chính của Ngân hàng còn được thể hiện khá rõ nét qua khả năng thanh tốn. Vì vậy, để thấy rõ tình hình tài chính tại Ngân hàng ta cần đi sâu vào các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán.
Bảng 7: Các tỷ số về khả năng thanh toán qua 3 năm (2006-2008) Năm Năm
Chỉ tiêu
ĐVT 2006 2007 2008
Tài sản có thanh khoản Triệu đồng 2.286 3.181 2.543 Tổng dư nợ Triệu đồng 148.797 168.234 177.607 Tổng tài sản Triệu đồng 218.287 245.522 271.603
Tổng vốn huy động Triệu đồng 98.059 129.349 206.356
Tài sản có thanh khoản/Vốn huy động % 2,33 2,46 1,23 Tổng dư nợ/Vốn huy động % 151,74 136,06 86,07 Tài sản có thanh khoản/Tổng tài sản % 1,05 1,30 0,94
(Nguồn: Số liệu tính tốn từ các báo cáo của Ngân hàng)
0 20 40 60 80 100 120 140 160 180 2006 2007 2008 Tổng dư nợ/Vốn huy động Tài sản có thanh khoản/Vốn huy động Tài sản có thanh khoản/Tổng tài sản
Biểu đồ 4: Biểu diễn sự biến động các tỷ số về khả năng thanh toán qua 3 năm
%
- Tài sản có thanh khoản/Vốn huy động: Chỉ tiêu này đo lường khả năng
thanh khoản của Ngân hàng, nó cho biết có bao nhiêu đơn vị tài sản có thể dùng để thanh tốn ngay trên 100 đơn vị vốn huy động. Chỉ tiêu này tăng lên rồi lại có xu hướng giảm trong giai đoạn 2006-2008. Năm 2006 trên 100 đơn vị vốn huy
SVTH: Châu Văn Mạnh Trang 46
động thì có 2,33 tài sản có thể thanh tốn ngay. Đến năm 2007 chỉ tiêu này có sự tăng lên và có 2,46 tài sản có thanh khoản trên 100 đơn vị vốn huy động. Đến năm 2008, tài sản có thanh khoản giảm trong khi vốn huy động có sự tăng lên nên chỉ có 1,23 tài sản có thanh khoản trên 100 đơn vị vốn huy động. Qua phân tích trên ta thấy rằng chỉ tiêu tài sản có thanh khoản/Vốn huy động vẫn còn ở mức rất thấp, ở năm 2008 lại có dấu hiệu xấu đi, địi hỏi Ngân hàng cần xem xét để cải thiện chỉ tiêu này, đảm bảo khả năng đáp ứng yêu cầu của khách hàng khi họ đến rút tiền hoặc giao dịch.
- Tổng dư nợ/Vốn huy động: Đối với Ngân hàng nông nghiệp và phát triển
nông thôn Chi nhánh huyện Long Phú, vốn hoạt động chủ yếu là nguồn vốn huy động. Do vậy để đảm bảo hiệu quả hoạt động thì Ngân hàng cần có những giải pháp như thế nào để có thể sử dụng hợp lí nguồn vốn huy động, giúp cho lợi nhuận đạt được là tối ưu nhất.
Chỉ tiêu tổng dư nợ/Vốn huy động phản ánh khả năng của ngân hàng sử dụng tiền gửi để cho vay như thế nào. Năm 2006, chỉ tiêu này là 151,74% ; năm 2007 là 136,06% ; năm 2008 là 86,07%. Ta thấy tổng dư nợ và vốn huy động của Ngân hàng đều tăng liên tục trong 3 năm qua. Tuy nhiên chỉ tiêu này giảm liên tục từ 2006 đến 2008, do tốc độ tăng trưởng của tổng dư nợ thấp hơn tốc độ tăng trưởng của vốn huy động ở năm sau so với năm trước đó. Chỉ tiêu này có xu hướng giảm qua 3 năm, chứng tỏ đồng vốn của ngân hàng không bị chiếm dụng lâu ở khách hàng.
- Tài sản có thanh khoản/Tổng tài sản: Chỉ tiêu này phản ánh tỉ trọng tài
sản không sinh lời như tiền mặt tại quỹ, chứng khốn Chính phủ,… chiếm cao hay thấp trong tổng tài sản cảu Ngân hàng. Ở năm 2007 chỉ tiêu này có sự tăng lên đạt 1,03% so với năm 2006 là 1,05%, điều này là do đặc điểm của nguồn vốn huy động năm 2007 đòi hỏi nhu cầu thanh khoản cao nên chỉ số này tăng lên so với năm 2006. Đến năm 2008 thì chỉ tiêu này giảm so với năm 2007, chỉ đạt 0,94%, mặc dù nhu cầu thanh khoản của vốn huy động tiếp tục tăng lên, điều này cho thấy Ngân hàng sẵn sàng chấp nhận rủi ro trong hoạt động của mình để tìm kiếm lợi nhuận cao hơn.
SVTH: Châu Văn Mạnh Trang 47