CHƯƠNG 2 : PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
4.3. Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của chi nhánh Quỹ tín
CỦA CHI NHÁNH QUỸ TÍN DỤNG TRUNG ƯƠNG AN GIANG QUA 3
NĂM (2006 – 2008)
4.3.1. Phân tích thu nhập
đến lợi nhuận hay đến kết quả hoạt động kinh doanh của các tổ chức tín dụng. Vì
thế phân tích thu nhập là một phần khơng thể thiếu mà cịn rất quan trọng trong việc phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của các tổ chức tín dụng. Việc phân tích thu nhập sẽ giúp chúng ta thấy được tình hình, cơ cấu thu nhập và đặc biệt là giúp chúng ta tìm hiểu, xác định được những nguyên nhân tác động đến thu nhập của các tổ chức tín dụng. Từ đó, chúng ta sẽ có những biện pháp để làm tăng thu nhập, góp phần nâng cao lợi nhuận cho các tổ chức tín dụng. Nhất là trong môi trường cạnh tranh hiện nay thì tổ chức tín dụng nào có thu nhập từ hoạt động
dịch vụ cao thì sẽ có lợi thế cạnh tranh hơn so với các tổ chức tín dụng khác. Cũng như những tổ chức tín dụng khác thì hoạt động của chi nhánh QTD TW An Giang trong những năm qua đã mở rộng về quy mô hoạt động và ngày
càng phát triển. Không những thế mà công tác huy động vốn, sử dụng vốn cũng được chú trọng khơng kém, nhiều hình thức, tiếp cận khách hàng được áp dụng,
công tác đào tạo nhân viên được chú trọng,…đã tạo điều kiện để Chi nhánh hòa
nhập vào xu thế phát triển chung và tăng cường khả năng cạnh tranh với các Ngân hàng thương mại khác trên địa bàn. Từ đó góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh cho Chi nhánh, và do hiệu quả kinh doanh được nâng cao nên cũng
góp phần làm cho nguồn thu nhập của chi nhánh QTD TW An Giang cũng được tăng lên qua 3 năm: 2006, 2007, 2008. Cụ thể, tình hình thu nhập của chi nhánh QTD TW An Giang được thể hiện qua bảng 4.6 và hình 4.9 bên dưới.
Bảng 4.5: TÌNH HÌNH THU NHẬP TẠI CHI NHÁNH QTD TW AN GIANG QUA 3 NĂM (2006 – 2008)
ĐVT: Triệu đồng
Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 2007/2006 2008/2007
Chỉ tiêu
Số tiền trọng Tỷ Số tiền trọng Tỷ Số tiền trọng Tỷ Số tiền % Số tiền %
TN từ lãi 11.959 99,53 16.439 99,83 23.251 99,03 4.480 37,46 6.812 41,44
Thu lãi cho vay 11.876 98,83 16.333 99,19 23.159 98,64 4.457 37,04 6.826 41,79 Thu lãi tiền gửi 83 0,70 106 0,64 92 0,39 23 27,71 - 14 -13,21
TN ngoài lãi 57 0,47 28 0,17 227 0,97 - 29 -50,88 199 710,71
TỔNG TN 12.016 100 16.467 100 23.478 100 4.451 37,04 7.011 42,58
0 5000 10000 15000 20000 25000 Triệu đồng 2006 2007 2008
Thu nhập từ lãi Thu nhậpngồi lãi
Tổng thu nhập
Hình 4.7: Tình hình thu nhập của chi nhánh QTD TW An Giang qua 3 năm (2006 – 2008)
Qua bảng 4.6 ta thấy tổng thu nhập của chi nhánh QTD TW An Giang tăng liên tục qua những năm gần đây. Năm 2006 đạt 12.016 triệu đồng, sang năm 2007 là 16.467 triệu đồng tăng 4.451 triệu đồng (hay tăng 37,04%) so với năm
2006. Đến năm 2008 tổng thu nhập là 23.478 triệu đồng tăng 7.011 triệu đồng
(tương đương 42,58%) so với năm 2007. Nguyên nhân làm cho thu nhập của chi nhánh QTD TW An Giang tăng lên đáng kể qua 3 năm qua là do có sự đóng góp phần lớn của thu nhập từ hoạt động tín dụng. Điều này cũng dễ hiểu bởi vì trong
hoạt động kinh doanh tiền tệ thì thu nhập từ hoạt động tín dụng vẫn là nguồn thu nhập chủ yếu của chi nhánh QTD TW An Giang . Sở dĩ tổng thu nhập của Chi nhánh tăng tiên tục qua các năm là do thu nhập từ hoạt động tín dụng mang lại
cho Chi nhánh qua các năm luôn tăng lên, đã làm cho thu nhập từ lãi của Chi
nhánh cũng tăng theo và một phần là do Chi nhánh QTD Trung ương An Giang hoạt động khơng vì mục tiêu lợi nhuận, hỗ trợ cộng đồng. Do vậy, hoạt động cho vay khách hàng ảnh hưởng nhiều đến thu nhập của Chi nhánh. Trong 3 năm qua, tỷ trọng thu nhập từ hoạt động tín dụng ln chiếm tỷ lệ cao trong tổng thu nhập của Chi nhánh. Tuy nhiên bên cạnh thu từ lãi thì thu ngồi lãi cũng góp phần tăng thu nhập cho Chi nhánh. Cụ thể là:
Thu từ lãi: chiếm 99,53% trong tổng thu nhập năm 2006; 99,83% năm
2007 và chiếm 99,03% trong tổng thu nhập năm 2008. Trong đó có: thu từ lãi
cho vay năm 2007 là 16.333 triệu đồng tăng 4.457 triệu đồng ( hay tăng 37,53%) và thu lãi tiền gửi tăng 27,71% so với năm 2006. Đến năm 2008, thu từ lãi cho vay là 23.159 triệu đồng tăng 6.826 triệu đồng (tương đương 41,79%) so với năm 2007 và thu từ lãi tiền gửi thì giảm 13,21%. Mặc dù lãi tiền gửi năm 2008 có
giảm so với năm 2007 nhưng khơng đáng kể vì tổng thu nhập từ lãi trong năm 2008 vẫn tăng so với năm 2007. Nguyên nhân là do:
− Thu từ lãi tiền cho vay tăng là do trong năm 2007 doanh số cho vay tăng khá cao so với năm 2006. Nguyên nhân tăng thì đã trình bày ở trên và trong thời gian này tình hình kinh tế của nước ta ít biến động, điều này đã tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp, cá nhân và hộ gia đình sản xuất kinh doanh có hiệu quả, do đó những khách hàng này của chi nhánh QTD TW An Giang có khả năng trả đúng hạn các khoản nợ vay đã đến hạn thanh tốn, bên cạnh đó tại Chi
nhánh lại có nhiều khoản nợ cho vay trong những năm trước đó đến nay đã đến
hạn thu hồi cả gốc và lãi, đồng thời công tác thu hồi nợ của các cán bộ nhân viên phòng tín dụng được đẩy mạnh. Đến năm 2008 thu từ lãi cho vay của chi nhánh QTD TW An Giang vẫn tiếp tục tăng. Nguyên nhân là do trong giai đoạn này
tình hình kinh tế nước ta có biến động mạnh, tỷ lệ lạm phát tăng cao, để hạn chế sự biến động của nền kinh tế, ổn định thị trường và kiềm chế lạm phát. Ngân
hàng Nhà nước đã đưa ra chính sách thắt chặt tiền tệ, quyết định hạn chế cho vay trong ngành Ngân hàng nhằm làm giảm bớt lượng tiền trong lưu thông. Nhưng do chi nhánh QTD TW An Giang có chức năng là điều hịa vốn cho các QTDND cơ sở ở hai tỉnh An Giang và Đồng Tháp, mà trong giai đoạn này thì do huy động khó khăn nên các QTDND cơ sở rất cần nguồn vốn từ chi nhánh QTD TW An Giang để hoạt động, nên thu nhập từ lãi tiền vay từ các QTDND cơ sở này tương
đối nhiều. Vì thế làm cho thu từ lãi tiền vay của Chi nhánh cũng tăng lên trong
năm 2008.
− Thu từ lãi tiền gửi tăng trong năm 2006, 2007 tăng là do đời sống ngày càng được nâng lên nên thu nhập ngày càng nhiều nên họ có nhu cầu gửi tiền để tích lũy trong tương lai. Vì thế số tiền huy động của chi nhánh QTD TW An
Giang từ những người này cũng tăng lên so với những năm trước. Nhưng tới năm 2008 thì như đã nêu trên do tình hình kinh tế khơng ổn định. Các cá nhân, các
doanh nghiệp và hộ gia đình,… sản xuất và kinh doanh khó khăn, thiếu vốn nên khơng có nhu cầu gửi tiền. Mặt khác là do sự cạnh tranh của các Ngân hàng Thương mại trên cùng địa bàn tỉnh An Giang và trong thời gian qua. Huy động
vốn gặp nhiều khó khăn, khi chỉ số giá cả tăng lên mà lãi suất khơng tăng được
cạnh, lãi suất tín dụng của một số tổ chức tín dụng cũng khá hấp dẫn. Vì vậy, nếu Chi nhánh không điều chỉnh lãi suất tăng lên thì các nguồn tiền sẽ tập trung vào những tổ chức tín dụng nào lãi suất cao và có khuyến mãi. Do vậy, Chi nhánh
đang hết sức thu hút nguồn vốn tại chỗ, và dự kiến mở phòng giao dịch tại Đồng
Tháp nhằm mở rộng quy mô và phát triển thị phần, thương hiệu của chi nhánh.
Điều này sẽ giúp cho Chi nhánh tạo thế vững mạnh trong những năm sắp tới.
Thu ngoài lãi: Bên cạnh sự tăng lên của thu nhập từ lãi thì ta phải nói đến
thu nhập ngoài lãi. Mặc dù chỉ tiêu này chiếm tỷ trọng khơng cao nhưng cũng góp một phần làm tăng trong tổng thu nhập của chi nhánh QTD TW An Giang. Thu nhập ngoài lãi của Chi nhánh chủ yếu là sử dụng các dịch vụ ngân hàng như: thanh toán điện tử liên ngân hàng, thanh toán bù trù, chuyển tiền cùng hệ thống. Chi nhánh chỉ sử dụng một số dịch vụ vì so với các tổ chức tín dụng trên địa bàn thì mức tăng trưởng tín dụng của CN. QTD Trung ương An Giang thấp hơn so với mức tăng trưởng chung. Vì hoạt động của CN.QTD TW An Giang chủ yếu
tập trung vào hỗ trợ cộng đồng khơng vì mục tiêu lợi nhuận, đã khơng ngừng góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế xã hội trên địa bàn nông thơn ở những địa
phương có QTDND. Thơng qua việc huy động vốn nhàn rỗi trong dân cư nhằm cung cấp vốn cho thành viên để phục vụ sản xuất nơng nghiệp, góp phần xố đói giảm nghèo, tạo thêm công ăn việc làm cho nông dân, bước đầu khơi phục lịng tin của quần chúng nhân dân với khu vực kinh tế tập thể nói chung và hệ thống QTDND nói riêng nên dịch vụ chưa nhiều. Nhưng trong những năm gần đây,
hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp ngày càng phát triển với quy mô lớn. Các doanh nghiệp không chỉ mở rộng thị phần trong nước mà còn hướng đến các thị phần nước ngồi. Cùng với đó là đời sống của người dân đã cải thiện và nhu cầu của họ trong xã hội ngày càng cao. Vì thế địi hỏi các tổ chức tín dụng Chi
nhánh cần tăng cường các dịch vụ này. Tuy khoản thu này chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong cơ cấu thu nhập và thấp hơn rất nhiều so với thu nhập từ hoạt động tín
dụng, nhưng nó khơng những giúp cho sản phẩm kinh doanh của Chi nhánh ngày càng đa dạng, mà còn giúp cho Chi nhánh cạnh tranh với các tổ chức tín dụng
khác trên địa bàn. Vì thế, Chi nhánh QTD nên sử dụng nhiều biện pháp để tăng khoản thu này lên, hạn chế thu nhập từ hoạt động tín dụng. Bởi lẽ, hoạt động tín dụng cũng ln mang về cho Chi nhánh QTD rủi ro rất cao.
Nhìn chung, hoạt động tín dụng đối với Chi nhánh QTD Trung ương An
Giang là hoạt động trọng tâm góp phần vào sự phát triển đi lên của Chi nhánh.
Tuy nhiên, trong xu thế cạnh tranh và hội nhập hiện nay, muốn tồn tại và phát triển Chi nhánh phải đột phá vững mạnh đổi mới và đa dạng hố sản phẩm, nâng cao chất lượng tín dụng nhằm ngăn ngừa và hạn chế rủi ro trong kinh doanh. Đối với các tổ chức tín dụng khác, đặc biệt là những đơn vị hoạt động với quy mơ lớn và phát triển vững mạnh thì cơ cấu thu nhập từ các sản phẩm dịch vụ chiếm tỷ trọng tối đa 20 % trong thu nhập. Do đó, Chi nhánh hoạt động tại 2 địa bàn tỉnh An Giang và Đồng Tháp nhưng chưa khai thác được các sản phẩm dịch vụ. Từ đó, cần xem xét và đánh giá cơ cấu thu nhập để có những biện pháp phù hợp làm
tăng thêm thu nhập của Chi nhánh, đồng thời có thể kiểm sốt được rủi ro trong kinh doanh. Mở các thêm các dịch vụ thanh toán nhằm tạo thu nhập và cải thiện cơ cấu thu nhập trong những năm sắp tới.
4.3.2. Phân tích chi phí
Song song với việc phân tích thu nhập thì phân tích chi phí cũng là khâu khơng kém phần quan trọng trong phân tích kết quả hoạt động kinh doanh. Vì chi phí cũng là nhân tố ảnh hưởng trực tiếp và quyết định đến lợi nhuận. Phân tích
chi phí sẽ giúp chúng ta biết được kết cấu các khoản mục chi phí để có thể hạn chế các khoản chi phí bất hợp lý góp phần nâng cao lợi nhuận.
Cùng với sự tăng lên của thu nhập, thì chi phí của chi nhánh QTD TW An Giang cũng có chiều hướng tăng lên qua 3 năm (2006 – 2008).
Bảng 4.6: TÌNH HÌNH CHI PHÍ TẠI CHI NHÁNH QTD TW AN GIANG QUA 3 NĂM (2006 – 2008)
ĐVT: Triệu đồng
Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 2007/2006 2008/2007
Chỉ tiêu
Số tiền trọng Tỷ Số tiền trọng Tỷ Số tiền trọng Tỷ Số tiền % Số tiền %
Chi phí lãi 8.435 84,34 11.056 86,20 22.396 90,94 2.621 31,07 11.340 102,57
CP lãi tiền vay 3.282 32,82 2.690 20,97 13.790 55,99 - 592 -18,04 11.100 412,64 CP lãi tiền gửi 5.153 51,52 8.366 65,23 8.606 34,95 3.213 62,35 240 2,87
CP ngoài lãi 1.566 15,66 1.770 13,80 2.230 9,06 204 13,03 460 25,99
TỔNG CP 10.001 100 12.826 100 24.626 100 2.825 28,25 11.800 92,00
0 5000 10000 15000 20000 25000 30000 2006 2007 2008 T ri ệ u đ ồ n g Chi phí lãi
Chi phí ngồi lãi Tổng chi phí
Hình 4.8: Tình hình chi phí của chi nhánh QTD TW An Giang qua 3 năm (2006 – 2008)
Nhìn chung tình hình chi phí của chi nhánh QTD TW An Giang qua 3 năm tăng liên tục. Cụ thể năm 2007 tăng 2.825 triệu đồng (tốc độ tăng tương đương khoảng 28,25%) so với năm 2006, đến năm 2008 tăng 11.800 triệu đồng
(tương đương tăng khoảng 92,00%) so với năm 2007. Nguyên nhân chi phí tăng là do trong thời gian này chi nhánh QTD TW An Giang trả nhiều chi phí cho việc huy động vốn và điều chuyển thêm vốn từ Hội sở để đáp ứng nhu cầu vốn cho
các QTDND cơ sở, cho việc sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp, cá nhân, hộ gia đình.
Xét về mặt cụ thể, chỉ tiêu chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí là chi phí lãi và khoản mục này liên tục tăng qua các năm. Cụ thể năm 2007 tăng 2.621 triệu đồng (tương đương 31,07%) so với năm 2006, đến năm 2008 tăng
11.340 triệu đồng (tương đương 102,57%) so với 2007. Trong chi phí lãi gồm có lãi tiền gửi và lãi tiền vay. Các khoản chi phí này tăng lên là do:
− Về chi trả lãi tiền gửi của chi nhánh QTD TW An Giang không ngừng tăng qua các năm. Cụ thể, năm 2006 chi trả lãi tiền gửi chỉ là 5.153 triệu đồng, sang năm 2007 là 8.366 triệu đồng tăng lên 3.213 triệu đồng so với năm 2006,
đến năm 2008 là 8.606 triệu đồng tăng 240 triệu đồng so với năm 2007. Nguyên
nhân là do trong giai đoạn này tình trạng lạm phát xảy ra ở nước ta khá cao, làm cho lãi suất biến động liên tục không ổn định. Do lạm phát nên NHNN đã đưa ra các biện pháp nhằm thắt chặt tiền tệ bằng cách tăng lãi suất dự trữ bắt buộc và lãi suất cơ bản đối với các TCTD phát hành tín phiếu bắt buộc,…Do đó nguồn vốn của các TCTD lại càng khan hiếm. Vì vậy, cuộc cạnh tranh trong việc huy động
vốn giữa các TCTD xảy ra gay gắt hơn. Các TCTD phải tăng lãi suất huy động lên, mặt khác nhằm giữ chân khách hàng cũ cũng như lôi kéo khách hàng mới
đến với Chi nhánh mình. Trước sức ép đó, chi nhánh QTD TW An Giang cũng
buộc phải tăng lãi suất huy động theo để cạnh tranh với các TCTD khác, một
phần Chi nhánh trả lãi tiền gửi của năm trước và những điều này đã làm cho chi phí chi trả lãi tiền gửi tăng lên qua 3 năm.
− Chi trả lãi tiền vay tăng là do nguồn vốn điều chuyển từ QTD Trung ương từ Bảng cơ cấu Nguồn vốn qua 3 năm của chi nhánh QTD TW An Giang
luôn chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng nguồn vốn hoạt động hàng năm của Chi
nhánh và luôn tăng qua 3 năm, đặc biệt năm 2008 chiếm đến 88,67% tổng nguồn vốn trong khi nguồn vốn huy động tại chỗ chỉ chiếm khoảng 11,90%. Do đó đã làm tăng chi phí trả lãi lên cao và từ đó làm cho tổng chi phí cũng tăng cao. Thực tế cho thấy nguồn vốn huy động của chi nhánh QTD TW An Giang mặc dù có tăng lên nhưng không đủ đáp ứng nhu cầu vốn trong xã hội, do đó Chi nhánh
phải xin điều chuyển vốn từ Hội sở và làm cho chi phí lãi điều hịa vốn tăng lên