Nguồn: Tính tốn của tác giả
4.4.1.1.Tỷ số chi lãi tiền gửi/số dư tiền gửi
Tỷ số này cho thấy để huy động một đồng tiền gửi tốn bao nhiêu đồng tiền lãi phải trả cho người gửi tiền, tức là chi phí phải trả bao nhiêu khi huy động vốn thông qua nhận tiền gửi. Đây là tỷ số cho biết ngân hàng quản lý chi phí như thế nào khi huy động vốn. Mối quan hệ của các chỉ tiêu trong tỷ số này được thể hiện ở chi phí trả lãi và số dư tiền gửi.
Năm 2008: tỷ số này là 35,68%, tỷ số này tương đối khá cao, cho thấy trong 100 đồng tiền gửi thì phải trả chi phí là 35,68 đồng.
Năm 2009: tỷ số này là 17,07%, cho thấy trong 100 đồng tiền gửi có 17,07 đồng lãi tiền gửi phải trả cho người gửi tiền, tỷ số này đã giảm xuống thấp nhiều hơn so với năm 2008. Điều này cho thấy tỷ số được cải thiện theo hướng tốt hơn. Ngân hàng tiết kiệm được chi phí khi huy động vốn.
Năm 2010: tỷ số này là 20,17%, cho thấy trong 100 đồng tiền gửi có 20,17 đồng tiền lãi phải trả, tỷ số này tăng trở lại nhưng không nhiều so với năm 2009. Điều này cho thấy tỷ số đã trở nên xấu hơn. Ngân hàng đã tốn nhiều chi phí hơn khi huy động vốn.
Qua 3 năm chúng ta thấy rằng tỷ số xu hướng giảm nhiều, cho thấy ngân hàng đã tiết kiệm được nhiều chi phí khi huy động vốn, giúp ngân hàng dễ tăng lợi nhuận. CHỈ TIÊU ĐVT NĂM 2008 NĂM 2009 NĂM 2010
1.Chi lãi tiền gửi Tỷ đồng 687,98 415,32 587,76
2.Số dư tiền gửi Tỷ đồng 1.928,18 2.432,49 2.913,85
3.Thu lãi cho vay Tỷ đồng 794,70 496,08 642,07
4.Dư nợ cho vay Tỷ đồng 3735,97 4103,58 4622,93
5.Thu nhập lãi ròng Tỷ đồng 106,72 80,76 54,31
6.Tài sản sinh lời Tỷ đồng 3735,97 4103,58 4658,93
7.Thu nhập ròng Tỷ đồng 53,81 71,82 107,08
8.Tổng tài sản Tỷ đồng 3.814,7 4.180,1 4.714,1
9.Tỷ số chi phí lãi/số dư tiền gửi=(1)/(2) % 35,68 17,07 20,17
10.Tỷ số thu lãi/dư nợ cho vay=(3)/(4) % 21,27 12,09 13,88
11.Tỷ số thu nhập lãi ròng/tài sản sinh lời=(5)/(6) % 2,85 1,97 1,17
12.Tỷ số tài sản sinh lời/tổng tài sản=(6)/(8) % 97,94 98,17 98,83
13.Tỷ số thu nhập ròng/thu nhập lãi=(7)/(3) % 6,77 14,48 16,68
14.Tỷ số thu nhập ròng/tổng tài sản=(7)/(8) % 1,41 1,72 2,27
4.4.1.2. Tỷ số thu lãi cho vay/dư nợ cho vay
Tỷ số này cho thấy khi ngân hàng cho vay 1 đồng thì thu được lãi bao nhiêu đồng, tức là khả năng sinh lời của ngân hàng khi cho vay, nó tùy thuộc vào việc ngân hàng đầu tư khoản tiền huy động được vào nơi nào có khả năng sinh lợi cao và kỳ hạn dài hay ngắn cũng như mức rủi ro của món vay. Mối quan hệ của tỷ số này thể hiện ở tiền lãi thu được và dư nợ cho vay của ngân hàng.
Năm 2008: tỷ số này tương đối cao là 21,27% tức là để thu được 21,27 đồng tiền lãi thì phải bỏ ra cho vay 100 đồng.
Năm 2009: tỷ số này là 12,09%, tức là để thu được 12,09 đồng thì cần cho vay 100 đồng, tỷ số này đã giảm nhiều so với năm 2008. Điều này cho thấy tỷ số có xu hướng xấu hơn. Ngân hàng kiếm được tiền lãi thấp hơn khi cho vay.
Năm 2010: tỷ số này là 13,88%, tức là để thu được 13,88 đồng thì phải cho vay 100 đồng. Tỷ số này đã tăng so với năm 2009, nhưng không nhiều. Điều này cho thấy tỷ số được cải thiện tốt hơn nhưng không đáng kể.
Qua 3 năm chúng ta thấy tỷ số có xu hướng giảm cho thấy ngân hàng thu được tiền lãi thấp hơn khi cho vay. Khả năng sinh lời khi cho vay đã giảm nhiều.
4.4.1.3. Tỷ số thu nhập lãi ròng/tài sản sinh lời
Tỷ số này cho biết khi đầu tư 100 đồng tài sản sinh lời thì thu được bao nhiêu thu nhập lãi ròng. Tỷ số này càng lớn càng hấp dẫn, thể hiện khả năng sinh lời của ngân hàng cao khi sử dụng tài sản sinh lời để tạo ra thu nhập lãi ròng. Tỷ số này cao hay thấp phụ thuộc vào thu nhập lãi ròng và tài sản sinh lời nhiều hay ít.
Năm 2008: tỷ số này 2,85% tức là để tạo ra sự chênh lệch lãi là 2,85 đồng thì phải đầu tư vào 100 đồng tài sản sinh lời, tỷ số này tương đối khá cao đã thể hiện sự hấp dẫn trong việc tạo ra chênh lệch lãi cao nhờ đầu tư vào tài sản sinh lời.
Năm 2009, tỷ số này 1,97% tức là để tạo ra sự chênh lệch lãi là 1,97 đồng thì phải đầu tư vào 100 đồng tài sản sinh lời, tỷ số này đã giảm so với năm 2008. Điều này cho thấy tỷ số có xu hướng xấu đi, khả năng sinh lời của ngân hàng đã giảm.
Năm 2010, tỷ số này là 1,17% tức là để có thu nhập lãi rịng là 1,17 đồng thì phải đầu tư tài sản sinh lời là 100 đồng. Tỷ số này đã giảm nhiều so với năm
2008, và giảm ít so với năm 2009. Điều này cho thấy khả năng sinh lời của ngân hàng đã giảm, khơng cịn hấp dẫn nữa khi tạo ra khoảng chênh lệch lãi lớn khi đầu tư vào tài sản sinh lời.
Qua 3 năm chúng ta thấy rằng tỷ số này có xu hướng giảm, ngày càng thấp. Cho thấy khả năng sinh lời của ngân hàng đã giảm nhiều.
4.4.1.4. Tỷ số lợi nhuận/nhu nhập lãi
Tỷ số này cho biết tỷ trọng lợi nhuận chiếm bao nhiêu trong thu nhập lãi, thể hiện mức sinh lời của ngân hàng sau khi trừ đi các khoản chi phí. Thể hiện khả năng bù đắp của thu nhập lãi cho các khoản chi phí để tạo lợi nhuận.
Năm 2008: tỷ số này 6,77% tức là để thu được lợi nhuận là 6,77 đồng thì ngân hàng phải thu được 100 đồng doanh thu từ lãi cho vay.
Năm 2009: tỷ số này là 14,48% tức là để có 14,48 đồng lợi nhuận thì phải thu được thu nhập lãi là 100 đồng. Tỷ số này có xu hướng tăng so với năm 2008, cho thấy ngân hàng có khả năng sinh lời cao hơn khi tiết kiệm được các khoản chi phí.
Năm 2010, tỷ số này là 16,68% tức là để có 16,68 đồng lợi nhuận thì phải tạo 100 đồng thu nhập lãi, tỷ số này tăng lên rất nhiều so với năm 2008, và tăng khá so với năm 2009. Chứng tỏ ngân hàng ngày càng quản lý tốt chi phí như chi phí lãi suất, chi phí nhân viên, chi phí quản lý, chi phí marketing, chi phí khác,… Qua 3 năm chúng ta thấy tỷ số này ln có xu hướng tăng, ngày càng cải thiện theo hướng tốt hơn.
4.4.1.5. Tỷ số lợi nhuận/ tổng tài sản
Tỷ số này cung cấp cho ta cái nhìn tổng quát về hiệu quả hoạt động của ngân hàng trong việc sử dụng tài sản để đầu tư tạo lợi nhuận. Tỷ số này tăng sẽ cho thấy ngân hàng có hiệu quả trong việc sử dụng tài sản để sinh lời.
Năm 2008: tỷ số này là 1,41 tức là để có được lợi nhuận thì phải đầu tư 100 đồng tài sản.
Năm 2009: tỷ số này 1,72% tức là để có được lợi nhuận là 1,72 đồng thì phải đầu tư 100 đồng tài sản, tỷ số này tăng so với năm 2008, cho thấy tốt hơn. Ngân hàng đã quản lý tốt tài sản và tiết kiệm chi phí.
Năm 2010: tỷ số này là 2,27% tức là để được lợi nhuận là 2,27 đồng thì ngân hàng phải đầu tư là 100 đồng tài sản, tỷ số này tăng so với năm 2009, cho
thấy tỷ số ngày càng được cải thiện theo hướng tốt hơn. Ngân hàng có hiệu quả trong việc tăng khả năng sinh lời của tài sản.
Qua 3 năm chúng ta thấy rằng tỷ số này luôn tăng, khả năng sinh lời của tài sản ngày càng tăng. Cho thấy ngân hàng có hiệu quả trong việc sử dụng tài sản để sinh lời.
4.4.1.6. Tỷ số sử dụng tài sản
Tỷ số này thể hiện khả năng sử dụng tài sản trong việc tạo ra doanh thu. Tỷ số này tăng lên sẽ thể hiện tài sản được sử dụng hiệu quả cao và ngược lại.
Năm 2008: tỷ số này là 20,83% tức là để có được thu nhập lãi là 20,83 đồng thì ngân hàng phải đầu tư là 100 đồng tài sản. Ngân hàng đã sử hiệu quả tài sản trong kinh doanh tạo ra thu nhập.
Năm 2009: tỷ số này là 11,87% tức là để có được 11,87 đồng thì đầu tư vào tài sản sinh lời và không sinh lời là 100 đồng, tỷ số này đã giảm nhiều so với năm 2008. Điều này cho thấy ngân hàng sử dụng tài sản không hiệu quả.
Năm 2010: tỷ số này là 13,62%, tức là để có được thu nhập lãi là 13,62 đồng thì ngân hàng phải đầu tư là 100 đồng tài sản. Tỷ số này tăng trở lại so với năm 2009, nhưng vẫn còn thấp so với năm 2008 rất nhiều. Tỷ số này đã được cải thiện tốt hơn.
Qua 3 năm chúng ta thấy rằng tỷ số này có xu hướng giảm nhiều thể hiện hiệu quả trong việc sử dụng tài sản của ngân hàng ngày càng kém.
4.4.1.7. Tỷ số tài sản sinh lời/ tổng tài sản
Tỷ số này cho thấy tỷ lệ tài sản sinh lời chiếm bao nhiêu trong tổng tài sản, cho thấy khả năng sinh lời cao hay thấp và rủi ro như thế nào. Tỷ số này càng cao thì ngân hàng càng dễ có cơ hội sinh lời cao hơn nhưng tiềm ẩn rủi ro.
Năm 2008: tỷ số này chỉ mới 97,94% tức là trong 100 đồng tổng tài sản có tới 97,94 đồng tài sản sinh lời. Tỷ số này tương đối khá cao nên ngân hàng có khả năng sinh lời cao nhưng tiềm ẩn rủi ro.
Năm 2009: tỷ số này là 98,17% tức là trong 100 đồng tài sản thì có tới 98,17 đồng tài sản sinh lời. Tỷ số này đã tăng so với năm 2008 cho thấy ngân hàng vẫn mở rộng đầu tư vào nơi sinh lời nhiều và rủi ro cao .
Năm 2010: tỷ số này là 98,83% tức là trong 100 đồng tài sản thì tài sản sinh lời chiếm 98,83 đồng. Tỷ số này tăng so với năm 2009. Ngân hàng tiếp tục mở rộng đầu tư vào nơi sinh lời nhiều và rủi ro cao.
Qua 3 năm chúng ta thấy ngân hàng ngày càng đầu tư vào nhiều tài sản sinh lời để có khả năng thu được thu nhập cao hơn.
Tóm lại qua các chỉ tiêu sinh lời, chúng ta thấy rằng một số chỉ tiêu rất tốt và có xu hướng cải thiện ngày càng rõ rệt như tỷ số chi phí lãi/ số dư tiền gửi, tỷ số tài sản sinh lời/ tổng tài sản, tỷ số thu nhập ròng/ thu nhập lãi, tỷ số thu nhập ròng/ tổng tài sản. Đây là những chỉ số quan trọng để đánh giá hiệu quả kinh doanh của ngân hàng, qua đó ta thấy rằng ngân hàng có xu hướng tốt trong khả năng sinh lời. Tuy nhiên cũng có một số tỷ số chưa tốt như tỷ số thu lãi cho vay/dư nợ cho vay, tỷ số thu nhập lãi ròng/ tài sản sinh lời, tỷ số sử dụng tài sản. Do đó ngân hàng cần cải thiện trong tương lai. Ngồi ra để có cái nhìn rõ hơn trong so sánh giữa lợi nhuận và rủi ro, để quyết định được hiệu quả kinh doanh của ngân hàng cần phân tích đến các tỷ số rủi ro.
4.4.2. Phân tích rủi ro
Nếu chỉ nhìn qua các chỉ tiêu về khả năng sinh lời chúng ta có thể lầm lẫn khi thấy ngân hàng hình như làm ăn rất hiệu quả nhưng thật ra ngân hàng đang lao vào những hoạt động nguy hiểm tiềm ẩn rủi ro, có thể dẫn ngân hàng đến phá sản. Do đó để hồn chỉnh khi phân tích hoạt động kinh doanh người ta thường phải đi kèm với phân tích các chỉ tiêu đo lường rủi ro, nó là một phần khơng thể thiếu của việc phân tích. Sau đây là một số chỉ tiêu quan trọng để tìm hiểu rủi ro tiềm ẩn và có cái nhìn cụ thể hơn về ngân hàng.
4.4.2.1. Tỷ số trích lập quỹ dự phịng rủi ro tín dụng
Tỷ số này cho biết tỷ lệ ngân hàng trích lập thành quỹ dự phịng rủi ro tín dụng so với dư nợ cho vay, tức là để phịng ngừa rủi ro tín dụng khi cho vay, ngân hàng sẽ trích lập một phần từ khoản cho vay.
Năm 2008: tỷ số này 0,74% tức là trong 100 đồng dư nợ cho vay thì ngân hàng đã trích lập 0,74 đồng, tỷ lệ này rất thấp. Tỷ số này thể hiện tình hình trích lập quỹ để bù đắp khi tổn thất tín dụng xảy ra.