Ban Tổng giám đốc
3.1.1. Về tổ chức bộ máy thực hiện chức năng KTNB
Thứ nhất, Cơng tác kiểm tra, kiểm sốt đã được các nhà quản lý coi trọng và bước
đầu thể hiện được vai trị của mình trong việc nâng cao hiệu quả cơng tác quản lý, điều hành. Các đơn vị đã thành lập bộ phận KTNB, KSNB (bao gồm cả Công ty mẹ và các đơn vị thành viên) đều tiến hành xây dựng Quy chế KTNB, KSNB. Trong khi các quy định của nhà nước về hoạt động KTNB cịn nhiều bất cập, khơng phù hợp với điều kiện hiện tại thì việc xây dựng Quy chế KTNB, KSNB là cơ sở quan trọng, tạo nền tảng cho sự phát triển của các hoạt động này trong doanh nghiệp.
Thứ hai, Quy định về chức năng, nhiệm vụ và nội dung hoạt động kiểm tra, kiểm
soát đã được xây dựng tương đối sát với lý thuyết về KTNB, cụ thể:
- Về chức năng: được quy định với ba chức năng cơ bản là kiểm tra, đánh giá và tư vấn;
- Về nhiệm vụ: kiểm tra, đánh giá độ tin cậy, hiệu lực và hiệu quả của hệ thống KSNB; kiểm tra, thẩm định tính xác thực, độ tin cậy của các thông tin quản lý, thơng tin tài chính; kiểm tra, đánh giá tính tuân thủ luật pháp và quy định nội bộ; kiểm tra đánh giá tính hiệu lực, hiệu quả của cơng tác quản lý rủi ro, các biện pháp đảm bảo an toàn tài sản và sử dụng nguồn lực; kiến nghị các biện pháp sửa chữa, khắc phục sai sót, hồn thiện hệ thống KSNB, hệ thống quản lý rủi ro;
- Về nội dung: Nội dung kiểm tra, kiểm sốt đã hướng tới việc đánh giá tính tuân thủ pháp luật, quy định nội bộ và tính kinh tế, hiệu quả, hiệu lực của các hoạt động.
Thứ ba, Ban KSNB hoạt động dưới sự chỉ đạo, báo cáo trực tiếp với HĐTV (tại
Công ty mẹ - Tổng công ty) hoặc HĐQT (tại 04 đơn vị thành viên) đã tạo điều kiện nâng cao vị thế, quyền hạn và tính độc lập, khách quan của Ban KSNB, hoạt động KSNB sẽ ít bị giới hạn về nội dung, phạm vi kiểm soát.
Thứ tư, Phần lớn nhân sự trực thuộc bộ phận KTNB, KSNB là những cán bộ có thâm
động các thành viên khác hoặc chuyên gia trong lĩnh vực chuyên môn ở Công ty mẹ để kiểm soát các đơn vị thành viên thể hiện sự linh hoạt trong sử dụng nhân sự, góp phần nâng cao hiệu quả trong hoạt động kiểm soát. Đối với các đơn vị chưa thành lập bộ phận thanh - kiểm tra chuyên trách thì các cán bộ được cử tham gia các đoàn kiểm tra cũng đều là những cán bộ có trình độ chun mơn, nghiệp vụ tốt; có kinh nghiệm trong lĩnh vực cơng tác (một số trường hợp đang giữ vị trí lãnh đạo của các bộ phận này).