II. BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠ SỞ PHÂNTÍCH l Hoạt động kinh doanh
2. Báo cáo tài chính phản ánh hoạt động kinh doanh
2.1. Bảng cân đối kế tốn
Phương trình kế tốn (cịn gọi là nhận dạng bảng cân đối kế tốn) là cơ sở của hệ thống
kế tốn: Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu. Phía bên trái của phương trình này liên
quan đến các tài nguyên được kiểm sốt bởi một cơng ty hoặc tài sản. Những nguồn lực
động hoạt động. Để tham gia vào các hoạt động hoạt động, một cơng ty cần tài chính để tài trợ cho họ. Phía bên phải của phương trình này xác định các nguồn tài trợ. Nợ
phải trả là tài trợ từ các chủ nợ và đại diện cho nghĩa vụ của một cơng ty hoặc, cách
khác, yêu cầu bồi thường của chủ nợ về tài sản. Vốn chủ sở hữu (hoặc vốn chủ sở hữu của cổ đơng) là tổng số (1) tài trợ được đầu tư hoặc gĩp bởi chủ sở hữu (vốn gĩp) và (2) thu nhập tích lũy vượt quá phân phối cho chủ sở hữu (thu nhập giữ lại) kể từ khi thành lập cơng ty. Từ quan điểm của chủ sở hữu, hoặc cổ đơng, đại diện vốn chủ sở hữu[1]phẫn nộ với yêu cầu của họ về tài sản của cơng ty. Một cách hơi khác để mơ tả phương trình kế tốn là về nguồn và cách sử dụng quỹ. Đĩ là, phía bên phải đại diện cho các nguồn tiền (từ các chủ nợ hoặc cổ đơng, hoặc được tạo ra trong nội bộ) và phía bên trái đại diện cho việc sử dụng tiền.
Tài sản và nợ phải trả được chia thành các khoản hiện tại và khơng dịng. Tài sản hiện
tại dự kiến sẽ được chuyển đổi thành tiền mặt hoặc được sử dụng trong hoạt động trong
vịng một năm hoặc chu kỳ hoạt động, tùy theo thời gian nào dài hơn. Các khoản nợ
hiện tại là nghĩa vụ mà cơng ty dự kiến sẽ giải quyết trong vịng một năm hoặc chu kỳ
hoạt động, tùy theo thời gian nào dài hơn. Sự khác biệt giữa tài sản hiện tại và nợ phải trả hiện tại được gọi là vốn lưu động.
Nĩ tiết lộ để viết lại phương trình kế tốn về hoạt động kinh doanh, cụ thể là các hoạt động đầu tư và tài chính: Tổng đầu tư = Tổng tài chính; hoặc cách khác:
Tổng vốn đầu tư = Tài trợ chủ nợ + Tài chính chủ sở hữu.
Colgate’s Assets and Liabilities
Assets Liabilities and Equity
Current liabĩlitie s 3fl%
Hãy nhớ rằng phương trình kế tốn là một bản sắc bảng cân đối kế tốn phản ánh một điểm trong thời gian. Các hoạt động hoạt động phát sinh trong một khoảng thời gian và khơng được phản ánh trong danh tính này. Tuy nhiên, các hoạt động hoạt động cĩ thể ảnh hưởng đến cả hai mặt của phương trình này. Đĩ là, nếu một cơng ty cĩ lợi nhuận, cả mức đầu tư (tài sản) và tài chính (vốn chủ sở hữu) đều tăng. Tương tự như vậy, khi một cơng ty khơng cĩ lợi nhuận, cả đầu tư và tài chính đều giảm.
Bảng cân đối kế tốn của Colgate được sao chép trong Triển lãm 1.5. Tổng vốn đầu tư của đầu tư (tài sản) vào ngày 31 tháng 12 năm 2006, là 9,14 tỷ đơ la. Trong số này, tài trợ của chủ nợ là 7,73 tỷ USD, trong khi 1,41 tỷ USD cịn lại đại diện cho yêu cầu bồi thường của các cổ đơng.