Chỉ tiêu 2015 2016 2017 2016/2015 2017/2016 (+/-) % (+/-) % 1.Tài sảnngắn hạn 397.285 396.388 385.842 -1897 -0,23 -10.546 -2,66
2. Nợ ngắn hạn 373.491 312.633 275.673 -60.858 -16,29 -36.960 -11,82
3. Hàng tồn kho 162.627 163.081 154.285 454 0,28 -8.796 -5,39
4. Tỷ số khả năng thanh toán
hiện hành ( CR) 1,06 1,27 1,4 0,21 - 0,13 - 5.Tỷ số khả năng thanh toán
nhanh ( QR) 0,63 0,75 0,84 0,12 - 0,09 -
( Nguồn: Phịng Tài chính kếtốn và tác giảxửlí)
2.7.1.1. Khả năng thanh toán hiện hành ( CR)
Tỷ số khả năng thanh toán hiện hành: cho thấy khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của doanh nghiệp khi đến hạn phải trả.
Hệ số khả năng thanh toán hiện thời của Công ty biến động thời chiều hướng
ty có khả năng đáp ứng các khoản nợ đến hạn khá tốt, đồng thời nó cịn phản ánh khả
năng tựchủvềtài chính của Cơng ty, đảm bảo đáp ứng cho hoạt động SXKD của DN.
Năm 2015, tỷ số khả năng thanh toán hiện hành của công ty là 1,06 lần, có nghĩa là cơng ty có 1,06 đồng TSNH có khả năng chuyển đổi thành tiền mặt để thanh
toán 1 đồng NNH. Năm 2016, cả TSNH và NNH đều giảm nhưng tỉsốkhả năng thanh toán hiện hành của Công ty vẫn tăng 0,21 lần so với năm 2015 là do tốc độ giảm của TSNH nhỏ hơn tốc độ giảm của NHH. Đến năm 2017 thì tỷ số khả năng thanh toán hiện hành tiếp tục tăng cụthể là tăng 0,13 lần so với năm 2016.
Điều này cho thấy khả năng tài chính của Cơng ty có xu hướng tốt lên qua mỗi năm, có thể đảm bảo thanh toán được các khoản nợ khi đến hạn. Trong thời gian tới,
Công ty nên duy trì và nâng cao hơn nữa tốc độ tăng của khả năng thanh toán hiện
hành đểnâng cao khả năng tài chính đảm bảo khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn đồng thời nâng cao uy tín của Cơng ty.
Tuy nhiện, để đánh giá sát hơn vềkhả năng thanh tốn của cơng ty, chúng ta xét
đến khả năng thanh tốn nhanh của Cơng ty. Tỷsố về khả năng thanh tốn nhanh cho biết chính xác khả năng thanh tốn các khoản nợngắn hạn của Cơng ty.
2.7.1.2. Khả năng thanh toán nhanh ( QR)
Tỷsốkhả năng thanh toán nhanh ( QR): cho thấy khả năng thanh toán nhanh nợ ngắn hạn bằng tài sản lưu động thanh khoản cao của một doanh nghiệp.
Tỷsốkhả năng thanh toán nhanh của Cơng ty có chiều hướng gia tăng qua mỗi
năm. Năm 2015, tỷsốkhả năng thanh tốn nhanh của Cơng ty là 0,63 lần, năm 2016 là 0,75 lần, tăng 0,12 lần so với năm 2015. Đến năm 2017 thì tỷsốkhả năng thanh tốn nhanh vẫn tiếp tục tăng nhưng tốc độ tăng chậm hơn so với năm 2016, năm 2017 tỷsố thanh tốn nhanh của Cơng ty là 0,84 tăng 0,09 lần so với năm 2016.
Qua tính tốn, phân tích cho thấy qua 3 năm các chỉtiêu vềTSNH, NNH, HTK của cơng ty đều có xu hướng giảm, tuy nhiên lượng hàng tồn kho vẫn chiếm tỉ trọng lớn làm giảm khả năng thanh tốn nhanh của Cơng ty, giảm hiệu quảluôn chuyển vốn
lưu động. Tuy nhiên đây là đặc thù chung của ngành Dệt May. Nhìn chung, khả năng
thanh tốn nhanh của Cơng ty vẫn cịn thấp (<1) do đó Cơng ty cần phải có những giải pháp nhằm giải phóng hàng tồn bị ứ đọng đểnhanh chóng chuyển chúng thành các tài sản có khả năng chuyển đổi thành tiền mặt một cách nhanh nhất.
2.7.2 Các tỷsốvềkhả năng hoạt động