2.3. Tổ chức kế toán các phần hành cụ thể tại Công ty TNHH Ngọc
2.3.4. Tổ chức kế toán bán hàng
2.3.4.1. Các chứng từ sử dụng
- Chứng từ bán hàng: Hóa đơn giá trị gia tăng (Mẫu số 01GTKT3/001); - Chứng từ giao nhận hàng bán thẳng;
- Chứng từ hàng tồn kho: Phiếu xuất kho (Mẫu số 02-VT);
- Chứng từ giao dịch, thanh toán: Phiếu thu (Mẫu số 01-TT), giấy báo Có…
Chứng từ gốc
Sổ nhật ký chung
Sổ cái TK 334, 338
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Bảng phân bổ lương và BHXH Sổ chi tiết TK 334, 338 Bảng tổng hợp chi tiết
2.3.4.2. Tài khoản sử dụng
TK 511 – Doanh thu bán hàng
Ngoài ra kế tốn cịn sử dụng một số tài khoản khác liên quan như: TK 521, TK 131, TK 111, TK 112, …
2.3.4.3. Trình tự ghi sổ
Sơ đồ 2.7. Trình tự ghi sổ nghiệp vụ doanh thu của Công ty
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ gốc (Hoá đơn giá trị gia tăng, phiếu thu, Giấy báo Có) kế tốn nhập số liệu vào máy tính. Số liệu được chuyển vào sổ Nhật kí chung và Sổ kế toán chi tiết doanh thu. Đồng thời, từ sổ Nhật kí chung, số liệu chuyển vào sổ Cái các tài khoản liên quan như 156, 632, 131, 511, …
Chứng từ gốc
Nhật ký chung
Sổ cái TK 511
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Sổ kế tốn chi tiết doanh
thu
Sổ tổng hợp chi tiết
cộng Sổ chi tiết doanh thu lập Sổ tổng hợp chi tiết doanh thu, cộng Sổ cái từng tài khoản đưa vào Bảng cân đối số phát sinh, thực hiện đối chiếu tự động giữa Sổ tổng hợp chi tiết Doanh thu với Sổ cái và Bảng cân đối số phát sinh. Cuối cùng, số liệu trên Bảng cân đối số phát sinh và Sổ tổng hợp chi tiết Doanh thu dùng để lập Báo cáo tài chính.