2.3. Tổ chức kế toán các phần hành cụ thể tại Công ty TNHH Ngọc
2.3.2.2. Chứng từ, tài khoản, sổ sách sử dụng
Chứng từ sử dụng:
- Biên bản bàn giao TSCĐ.
- Biên bản thanh lý, nhượng bán TSCĐ. - Quyết định tăng (giảm) TSCĐ.
- Thẻ tài sản cố định.
- Biên bản đánh giá lại TSCĐ. - Biên bản kiểm kê TSCĐ.
- Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ. - Hóa đơn giá trị gia tăng.
Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 211: Phản ánh giá trị hiên có và tình hình tăng, giảm tài sản cố định của công ty do mua sắm, thanh lý, nhượng bán, mang đi trao đổi.
Tài khoản này được chi tiết tới cấp 3 bao gồm:
TK 2111- Nhà cửa, vật kiến trúc: phản ánh nhà cửa, sân bãi cơng ty mua để làm văn phịng, trụ sở chính.
TK 2112- Máy móc thiết bị: Phản ánh giá trị của máy móc thiết bị dùng trong sản xuất, kinh doanh
TK 2113-Phương tiện vận tải: Phản ánh giá trị của các loại phương tiện vận tải như ô tô, xe gắn máy.
TK 2118- TSCĐ khác: Phản ánh giá trị của các loại TSCĐ khác chưa phản ánh ở các tài khoản nêu trên.
Tài khoản 213: Phản ánh giá trị hiện có và tình hình biến động tăng giảm TSCĐ vơ hình của cơng ty.
Tài khoản 214: Phản ánh tình hình tăng giảm giá trị hao mòn TSCĐ do đầu
tư thanh lý nhượng bán tài sản cố định của công ty. Sổ sách sử dụng:
Sổ theo dõi TSCĐ. Sổ kho, thẻ kho.
Sổ chi tiết tài khoản 211, 214. Sổ cái các tài khoản 211, 213, 214.
2.3.2.3. Quy trình hạch tốn TSCĐ.
Sơ đồ 2.5: Quy trình hạch tốn TSCĐ
Ghi chú:
Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng:
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra:
Hóa đơn GTGT, biên bản bàn giao thiết bị
Sổ Nhật ký chung Thẻ TSCĐ
Sổ cái TK 211, 214 Sổ TSCĐ
Bảng cân đối số phát sinh
Hàng ngày, căn cứ vào Hóa đơn giá trị gia tăng, biên bản bàn giao thiết bị, kế toán lập thẻ TSCĐ và Sổ TSCĐ.
Căn cứ vào chứng từ tăng, giảm TSCĐ kế toán vào Sổ nhật ký chung, sau đó căn cứ vào sổ liệu ghi trên Sổ nhật ký chung ghi vào Sổ Cái TK 211, 214 và các TK có liên quan.
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm kế toán tổng hợp số liệu ghi trên Sổ Cái lập Bảng cân đối số phát sinh và Báo Cáo Tài Chính.
Căn cứ vào Nguyên giá TSCĐ và số năm sử dụng, kế tốn tính số khấu hao TSCĐ và lập tính khấu hao TSCĐ, bảng phân bổ khấu hao TSCĐ.