CHƯƠNG 3 : TỔNG QUAN VỀ AGRIBANK NHÀ BÈ
4.1.3 Vấn đề cấp hạn mức tín dụng (trường hợp doanh nghiệp vay theo hạn
theo hạn mức tín dụng)
Việc tính hạn mức tín dụng tại chi nhánh Nhà Bè cũng khá linh hoạt, nhưng u cầu trình độ thẩm định của các cán bộ tín dụng phải tốt. Thực tế địi hỏi những phương pháp tính hạn mức khác nhau tùy thuộc vào từng đối tượng khách hàng. Nếu doanh
nghiệp có tình hình tài chính tốt, có uy tín tín dụng cao, hoặc là khách hàng thân thiết của Ngân hàng đã từng vay nhiều lần và đều trả nợ tốt thì cán bộ tín dụng có thể nới lỏng hạn mức để tạo điều kiện cho doanh nghiệp, đồng thời làm tăng lợi nhuận cho Ngân hàng và ngược lại. Cách tính hạn mức tín dụng ở Agribank Chi nhánh Nhà Bè như sau:
Hạn mức tín dụng = Nhu cầu vốn lưu động – Vốn chủ sở hữu (Vốn tự có + Vốn khác)
Trong đó:
Nhu cầu vốn lưu động = Tổng chi phí sản xuất/ Vịng quay vốn lưu động (Vòng quay vốn lưu động = Doanh thu thuần/ Tài sản lưu động bình qn)
Vốn tự có = Vốn lưu động rịng = Vốn chủ sở hữu + Vốn dài hạn - Tài sản dài hạn
Hoặc:
Vốn tự có = Tài sản lưu động – Nợ ngắn hạn
Tất nhiên, đây là chỉ tiêu xác định trên số liệu quá khứ tại bảng cân đối kế tốn. Chỉ tiêu này có thể thay đổi trong năm kế hoạch phụ thuộc vào:
Kế hoạch tăng vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp và phương thức phân bổ nguồn vốn này (cho tài sản ngắn hạn hay dài hạn)
Kế hoạch đầu tư tài sản cố định (bằng nguồn vốn gì? Tỷ lệ bao nhiêu?)
Ví dụ minh chứng cho phương pháp tính hạn mức tín dụng của Agribank Chi nhánh Nhà Bè là trường hợp của Công ty sản xuất nơng lâm sản. Cán bộ tín dụng nhận thấy tình hình tài chính của cơng ty này rất tốt trong vài năm trở lại đây, do đó sẽ có cách điều chỉnh hạn mức tăng lên, cụ thể ở bảng sau:
Bảng 4.1 Bảng kế hoạch kinh doanh của Công ty sản xuất nơng lâm sản
Đơn vị tính: đồng
STT Chỉ tiêu Năm 2014 Đến 30/06/2015
1 Doanh thu thuần 20.430.494.700 20.189.026.500 2 Giá vốn hàng bán (GVHB) 18.767.362.575 18.569.705.369 3 Chi phí quản lý doanh nghiệp 280.881.274 276.195.044
4 Chi phí bán hàng 0 0
5 Chi phí tài chính 0 0
6 LN từ hoạt động kinh doanh 1.382.672.400 1.343.651.688
7 Số vòng quay 1,54
8 Vốn vay các ngân hàng 0
Trong đó vay Agribank chi nhánh Nhà Bè 0
(Nguồn: Bản Kế hoạch kinh doanh ngày 30/06/2015 của công ty sanr xuất nông lâm sản)
Bảng 4.2 Bảng cân đối kế tốn của cơng ty xuất khẩu gạo
Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu Số cuối năm (1) Số đầu năm (2) Trung bình (1)+(2)/2 TÀI SẢN 14.974.774.519 11.317.533.107
A. Tài sản ngắn hạn 14.963.091.310 11.317.533.107 13.140.312.209 B. Tài sản dài hạn 11.683.209 0
1. Tài sản cố định 0 0
2. Đầu tư dài hạn 11.638.209 0
NGUỒN VỐN 14.974.774.519 11.317.533.107
A. Nợ phải trả 3.085.708.507 506.951.567
1. Nợ ngắn hạn 3.085.708.507 506.951.567 1.796.330.037
2. Nợ dài hạn 0 0
B. Vốn chủ sở hữu 11.889.066.012 10.810.581.540 11.349.823.776
(Nguồn: Bản Cân đối kế tốn ngày 31/12/2014 của cơng ty sản xuất nơng lâm sản)
Trình tự các bước xác định Hạn mức tín dụng như sau:
Bước 1: Xác định vòng quay vốn lưu động năm thực hiện: Dự án dự kiến sẽ triển khai vào nửa cuối năm 2015 và năm sản xuất kinh doanh đầu tiên là năm 2016. Do đặc thù mặt hàng sản xuất gạo phụ thuộc vào mùa vụ sản xuất, cơng ty cần có kế hoạch thu mua dự trữ các loại gạo là mặt hàng được ưa chuộng xuất khẩu và khách hàng của doanh nghiệp là công ty xuất khẩu gạo có kế hoạch xuất khẩu. Theo kế hoạch sản xuất kinh doanh của công ty dự kiến thời gian dự trữ trong sản xuất là 180 ngày. Như vậy, vòng quay vốn lưu động năm thực hiện dự kiến là 2 vòng/năm.
Bước 2: Nhu cầu vốn lưu động dự kiến năm thực hiện được tính theo bảng sau:
Bảng 4.3 Bảng tính chi tiết nhu cầu vốn lưu động dự kiến
Đơn vị tính: triệu đồng
STT Chỉ tiêu I Nhu cầu vốn lưu động
1 Tổng chi phí SXKD 231.628
Khấu hao TSCĐ 5.984
2 Tổng chi phí SXKD loại trừ khấu hao TSCĐ 225.644
3 Vịng quay vốn lưu động 2 vòng
4 Nhu cầu VLĐ cho 1 vòng quay 107.009
II Nguồn vốn đáp ứng 112.822
1 Vốn tự có 18.000
2 Vay ngân hàng Agribank Nhà Bè 40.000 3 Khách hàng tạm ứng 20% hợp đồng 54.822
(Nguồn: Báo cáo thẩm định của Chi nhánh Nhà Bè đối với công ty sản xuất nơng lâm sản)
Có 2 cách tính Nhu cầu vốn lưu động:
- Cách 1: Nhu cầu vốn lưu động = Doanh thu thuần/Vòng quay vốn lưu động - Cách 2: Nhu cầu vốn lưu động = GVHB /Vòng quay vốn lưu động
Dưới đây là bảng tóm tắt kết quả sản xuất kinh doanh năm đầu tiên của doanh nghiệp.
Bảng 4.4 Bảng tóm tắt kết quả sản xuất kinh doanh năm đầu tiên
Đơn vị tính: triệu đồng STT Chỉ tiêu Giá trị I Doanh thu 238.530 II Chi phí 231.628 - Giá vốn hàng bán 201.600 - Chi phí sản xuất 6.553
- Chi phí lãi vay 11.625
Vay vốn lưu động 3.619
Vay vốn dài hạn 8.006
- Chi phí bán hàng 1.290
- Chi phí khấu hao TSCĐ 5.984
- Chi phí quản lý 4.576
III Lợi nhuận trước thuế dự kiến 6.902
IV Thuế TNDN 1.518
V Lợi nhuận sau thuế 5.383
(Nguồn: Báo cáo thẩm định của Chi nhánh Nhà Bè đối với công ty sản xuất nông lâm sản)
Như vậy, nếu tính nhu cầu vốn lưu động theo cách 1: Nhu cầu vốn lưu động = 238.530/2 = 119.265 (triệu đồng) Nếu theo cách 2:
Ta thấy rằng nếu lấy theo số liệu doanh thu thuần thì kết quả sẽ lớn hơn, đồng nghĩa với việc hạn mức tín dụng dành cho doanh nghiệp sẽ lớn, khuyến khích doanh nghiệp xin vay; trong khi lấy số liệu giá vốn hàng bán thì lại cho kết quả khơng cao bằng, doanh nghiệp sẽ bị thiệt, mặc dù chính ra phải lấy giá vốn hàng bán mới là số tiền thực chi ra (khi tính hạn mức tín dụng thường lấy dịng tiền thực chi ra chứ khơng lấy dịng tiền vào, bởi lẽ Ngân hàng khơng thể kiểm sốt được lợi nhuận thu được của doanh nghiệp chính xác là bao nhiêu).
Trên thực tế giá vốn hàng bán của doanh nghiệp thường nhỏ hơn so với doanh thu thuần, do đó các cán bộ tín dụng thường tính thêm các chi phí khác để tính hạn mức tín dụng, doanh thu thuần thường chỉ là số tương đối, có độ tin cậy khơng cao.
Cụ thể ở ví dụ này, cán bộ tín dụng đã tính nhu cầu VLĐ như sau:
Nhu cầu vốn lưu động = (Giá vốn hàng bán + Chi phí sản xuất + Chi phí bán hàng + Chi phí quản lý)/Vịng quay vốn lưu động
= (201.600 + 6.553 + 1.290 + 4.576)/2 = 107.009 (triệu đồng)
Tuy nhiên, nếu tính theo cơng thức khác:
Nhu cầu vốn lưu động = (Doanh thu thuần – Khấu hao cơ bản – Thuế - Lợi nhuận dự kiến)/Vòng quay vốn lưu động
= (238.530 – 5.984 – 1.518 – 5.383) = 112.822 (triệu đồng)
Bước 3: Tính Hạn mức tín dụng
Hạn mức tín dụng = Nhu cầu vốn lưu động kỳ kế hoạch – Vốn tự có của khách hàng – Vốn khác
Vốn tự có của khách hàng theo bảng 4.3 là 18.000 (triệu đồng), chiếm 15,95% tổng nhu cầu vốn, phù hợp với quy định Agribank dành cho khách hàng doanh nghiệp vay ngắn hạn là vốn tự có phải ít nhất >10% nhu cầu vốn. Đây là vốn điều lệ tại thời điểm hiện tại của doanh nghiệp.
Vì cơng ty sản xuất nơng lâm sản nói trên khơng có dư nợ tín dụng tại bất kỳ tổ chức tín dụng nào, cũng khơng có nợ xấu phát sinh trong 5 năm trở lại, căn cứ theo hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ của Agribank, căn cứ kết quả chấm điểm xếp loại khách hàng thời điểm 30/09/2015, công ty đạt 88,77 điểm, xếp loại AA, hạn mức tín dụng của doanh nghiệp được tính như sau:
Qua phương pháp tính hạn mức tín dụng nêu trên, ta thấy rằng Agribank ln khuyến khích và tạo điều kiện thuận lợi nhất cho các doanh nghiệp có tình hình tài chính tốt và kế hoạch kinh doanh có tiềm năng. Tất nhiên, mỗi Ngân hàng sẽ có những các cách tính hạn mức tín dụng khác nhau. Theo ý kiến chủ quan của tác giả, phương pháp tính như trên khá đơn giản, dễ hiểu và có lợi cho các doanh nghiệp, nhất là đối với những doanh nghiệp kinh doanh hiệu quả, có uy tín, Chi nhánh có thể nới lỏng hạn mức để các doanh nghiệp có điều kiện vay được lượng vốn lớn hơn.