Chứng từ ghi sổ kế tốn NVL.
Hình thức kế tốn mà cơng ty áp dụng là chứng từ ghi sổ nên các chứng từ gốc ban đầu như phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hóa đơn GTGT... sẽ được tổng hợp vào các chứng từ tổng hợp là các chứng từ ghi sổ. Cơng ty có 3 loại chứng từ ghi sổ được phân loại theo nội dung kinh tế như sau:
- Phiếu nhập kho (Mẫu số 01 - VT)
- Phiếu xuất kho (Mộu số 02 - VT)
- Biên bản kiểm kê vật tư sản phẩm hàng hoá (Mẫu 08 -VT)
- Hoá đơn kiêm phiếu xuất kho (Mẫu 02-BH)Hoá đơn bán hàng
- Hố đơn GTGT
Các chứng từ được cơng ty áp dụng do bộ Tài Chính quy định là Hóa đơn GTGT, Phiếu Nhập kho, Phiếu xuất kho...
Tổ chức sổ tài khoản kế tốn.
- Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ: là sổ kế toán tổng hợp ghi chép lại các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian. Sở này vừa để đăng kí các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, quản lý chưng từ ghi sổ, vừa để kiểm tra, đối chiếu.
- Sổ cái TK 152 – Nguyên liệu, vật liệu.
- Sổ chi tiết vật tư: là sổ phản ánh số dư đầu kì, số phát sinh trong kì, số tồn cuối kì của từng loại nguyên vật liệu.
Báo cáo kế tốn.
Cơng ty sử dụng 2 báo cáo tổng hợp chính về vật tư chính là:
- Báo cáo tồn kho: chỉ báo cáo về số lượng tồn kho và giá trị tồn kho cuối kì của từng loại, nhóm vật tư theo tháng.
- Báo cáo tổng hợp nhập, xuất, tồn kho vật tư: nhằm cung cấp tổng hợp tồn bộ tình hình tồn kho đầu kì, nhập – xuất trong kì và tồn kho cuối kì của từng loại, nhóm vật tư theo tháng, quý.
Để xem và in được báo cáo kế toán cùng với các sổ sách kế toán trên phần mềm, ta thực hiện như sau:
Lựa chọn sổ sách, báo cáo kế toán tương ứng. Vào điều kiện lọc để chọn sổ sách cần xem. Chọn “Báo cáo” để xem chi tiết.
II.2.1.1. Kế toán nhập nguyên vật liệu.
Kế toán nhập nguyên vật liệu do mua ngồi.
Ngun vật liệu của cơng ty được cung cấp chủ yếu do mua ngoài hoặc mua theo hợp đồng. Do đặc thù của ngành xây dựng là di chuyển theo địa điểm xây dựng, không cố định ở một nơi, nên Cơng ty áp dụng hình thức khốn xuống từng đội sản xuất thi cơng. Ở những cơng trình nằm xa Cơng ty, thì mỗi tổ đội sản xuất sẽ có một nhân viên thống kê theo dõi tình hình xuất, nhập và sử dụng nguyên vật liệu tại tổ đội đó.
Sau khi thắng thầu và kí hợp đồng thi cơng cơng trình, phịng kế hoạch sẽ giao khốn các cơng trình, hạng mục cơng trình theo từng đợt hoặc tồn bộ xuống tổ đội sản xuất. Sau đó, dựa trên hợp đồng để xây dựng kế hoạch mua và dự trù khối lượng từng loại nguyên vật liệu.
Đầu tiên, tổ đội sản xuất sẽ lên kế hoạch thu mua nguyên vật liệu để phục vụ cho cơng trình. Sau khi dự tính được khối lượng và loại nguyên vật liệu, kế toán sẽ lên kế hoạch mua nguyên vật liệu. Kế toán sẽ liên hệ với nhà cung cấp về những mặt hàng mình cần mua và kí hợp đồng mua bán vật tư. Kế tốn lập đơn mua những loại nguyên vật liệu từ một nhà cung cấp trong một thời gian nhất định trong cùng một đơn hàng. Sau đó chờ hàng và hóa đơn về sẽ nhập hàng vào kho.
-Ví dụ về một hợp đồng mua ngun vật liệu cho cơng trình Xây dựng nhà ăn – Bệnh viện đa khoa Hưng Hà.