III Chênh lệch
II.3 Kế tốn tổng hợp nguyên vật liệu tại Công ty Cổ phần xây dựng và cơ khí Đức Nhật
cơ khí Đức Nhật
Tài khoản sử dụng.
Với phần mềm EPS, cơng ty đã xây dựng và chi tiết hóa các tài khoản theo đối tượng sử dụng. Do đó, tài khoản kế tốn cấp 1 được chi tiết thành tài khoản cấp 2 và cấp 3 dựa vào hệ thống tài khoản do Bộ Tài Chính ban hành.
Để cài đặt các tài khoản này, ta thực hiện: Menu “Danh mục/ Danh mục tài khoản” Nếu muốn sửa tài khoản, ta nhấn phím F3 Nếu muốn thêm mới, ta nhấn F4
Muốn xem số dư đầu năm của tài khoản, ta thực hiện: “Danh mục/ danh mục tài khoản”, nhấn F2 để vào số dư đầu kì của các tài khoản.
- Cách mở tài khoản chi tiết.
Menu thực hiện chọn “ Danh muc/ Tài khoản/ hệ thống tài
khoản” Chọn “Tài khoản 152”, nhấn chuột phải chọn “ Thêm” Số tài khoản: Đặt lại theo yêu cầu, ví dụ 1521/1523/1524
Tên tài khoản: Đặt tên theo yêu cầu 1521: Nguyên vật liệu chính
1523: Nhiên liệu
1524: phụ tùng thay thế Tên tiếng anh: có thể bỏ qua TK tổng hợp: 152 Tính chất: Dư Nợ
Tích hoặc khơng tích “Có hạch tốn ngoại tệ” và chọn “Theo dõi chi tiết theo” (nếu có). Sau đó nhấn “bản ghi” để kết thúc việc mở tài khoản chi tiết cho tài khoản 152.
Quy trình ghi sổ kế tốn.
Tiếp tục với ví dụ về mua gạch của Cơng ty Cổ phần gạch ốp lát Thái Bình, số hóa đơn 0018623. Ta có quy trình ghi sổ với nghiệp vụ phát sinh trên như sau:
Sau khi thủ kho trình lên các chứng từ như hóa đơn đỏ mua hàng số 0018623 và phiếu nhập kho số 120, cùng với người đi mua hàng nộp giấy đề nghị thanh toán, kế tốn xác nhận độ chính xác của các phiếu trên. Nếu nó chính xác, kế tốn lập phiếu thanh tốn tạm ứng như trên.
Dựa vào các chứng từ trên, kế toán tiến hành ghi sổ kế tốn theo trình tự sau:
- Sổ nhật kí chung:
CƠNG TY CP XÂY DỰNG VÀ CƠ KHÍ ĐỨC NHẬT