III Chênh lệch
II.2.2.Quy trình ghi sổ chi tiết.
Phương pháp ghi sổ kế toán. - Danh mục các kho hàng tại công ty.
Kho hàng của công ty bao gồm kho tổng và các kho thuộc các đội giám sát Kho tổng là kho lưu trữ vật tư chính của cơng ty.
Kho của các đội giám sát chỉ được mở khi đội đó tiếp nhận một cơng trình mới và được cung cấp vật tư phục vụ cho quy trình sản xuất cơng trình đó. Cơng ty có 3 tổ đội là kho tổ A, kho tổ B, kho tổ C tương ứng với 3 đội giám sát cơng trình.
Hàng hóa, vật tư mua về theo nhập vào phần mềm kế toán để theo dõi, kiểm tra bất cứ lúc nào cần thiết số lượng tồn trên phầm mềm có đúng với số lượng tồn thực tế không.
Việc khai báo cài đặt thông tin cho các đối tượng này thực hiện bằng menu lệnh “Hàng hóa/ Danh mục hàng hóa”. Sau đó sẽ điền các thơng tin liên quan như Số thứ tự, mã hàng, tên hàng.
Để kiểm tra số lượng hàng tồn vật tư, Chọn menu thực hiện “Hàng hóa/ Báo Cáo/ Kiểm tra số lượng hàng tồn kho”. Kế tốn kích chuột vào kho hàng cần kiểm tra, xóa bỏ ngày giới hạn rồi ấn báo cáo. Chương trình sẽ báo cáo cho kế tốn biết số lượng tồn của tất cả các loại vật tư có trong kho hàng đó.
Phương pháp kế tốn chi tiết ngun vật liệu.
Hiện nay, cơng ty hạch tốn chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp ghi thẻ song song. Phương pháp ấy tiến hành như sau:
- Ở kho: mặc dù áp dụng phương pháp thẻ song song nhưng do công ty sử dụng phần mềm hỗ trợ cho kế toán trong việc kê khai và kiểm sốt hàng tồn kho, nên cơng ty khơng sử dụng thẻ để kiểm sốt mỗi lần xuất vật tư cho các tổ đội, mà kê khai thẳng vào phần mềm để tổng hợp. Thủ kho chỉ tiến hành nhập và xuất hàng trên phần mềm, sau đó bàn giao các chứng từ liên quan như hóa đơn đỏ, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho cho kế toán để kê khai.
- ở phịng kế tốn vật tư: Hằng ngày, sau khi nhận được chứng từ gốc, kế toán vật tư tiến hành nhập liệu cho từng chứng từ nhập, xuất. Máy tự động chạy chương trình, cho phép kết xuất in ra sổ chi tiết với từng mã vật tư theo danh mục đã cài đặt.
Phương pháp ghi bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn kho.
Kế toán ghi tổng hợp nhập – xuất – tồn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên và tính giá xuất kho theo phương pháp thực tế đích danh.