Hoá đơn GTGT, phiếu chi Nhật ký chung (S03a-DN) Sổ cái TK 641 (S03b-DN) Bảng cân đối số phát sinh Sổ chi phí bán hàng (S36-DN) Bảng tổng hợp chi tiết
Kế tốn xác định kết quả kinh doanh tại Cơng ty cổ phần bê tông HAMACO
c. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh được trích trong Quý 3 năm 2015 tại Công ty Cổ phần Bê tông HAMACO (Đvt: đồng)
Ngày 18/7/2015, chi thanh toán tiền tiếp khách cho Phạm Trọng Hữu
với số tiền là 5.600.000 đồng, thuế GTGT 10%.
Căn cứ vào nghiệp vụ phát sinh kế tốn lập: Hóa đơn GTGT 0000804, Giấy đề nghị thanh toán, Phiếu chi 0069, kế toán hạch toán:
Nợ TK 6418 5.600.000
Nợ TK 1331 560.000
Có TK 111 6.160.000
Ngày 26/8/2015, Cơng ty chi tiền điện thoại tháng 7 ở bộ phận
bán hàng cho Nguyễn văn Sáu với số tiền 1.146.840 đồng.
Căn cứ vào nghiệp vụ phát sinh kế tốn lập: Hóa đơn GTGT tiền điện thoại 0149955, Phiếu chi 0084, kế toán hạch tốn:
Nợ TK 6417 1.042.582
Nợ TK 1331 104.258
Có TK 111 1.146.840
Ngày 27/9/2015, Công ty chi tiền điện thoại tháng 8 ở bộ phận
bán hàng cho Lê Văn Bé với số tiền 1.265.000 đồng.
Căn cứ vào nghiệp vụ phát sinh kế tốn lập: Hóa đơn GTGT tiền điện 015963, Phiếu chi 0108, kế toán hạch toán:
Nợ TK 6417 1.150.000
Nợ TK 1331 115.000
Có TK 111 1.265.000
Cuối kỳ, kế tốn khóa sổ kết chuyển tồn bộ chi phí bán hàng trên tài khoản 641, sang tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh
Nợ TK 911 1.301.550.186 Có TK 641 1.301.550.186 Chứng từ kế toán
Kế tốn xác định kết quả kinh doanh tại Cơng ty cổ phần bê tông HAMACO Nghiệp vụ ngày 18/7/2015
HÓA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTGT3/001
Liên 2: Giao cho người mua Ký hiệu: SD/15P Ngày 18 tháng 7 năm 2015 Số: 0000804
Họ tên người bán hàng: Nguyễn Trọng Hữu
Đơn vị: Doanh nghiệp tư nhân Sáu Đời
Địa chỉ: 206/13, Đường Mậu Thân, Q.Ninh Kiều, TP. Cần Thơ. Mã số thuế: 0301328113115
Họ tên người mua hàng: Nguyễn Văn Khánh
Đơn vị: Công ty CP Bê Tông HAMACO
Địa chỉ: C22, Lê Hông Phong, TP CT Mã số thuế: 0301429113005 Hình thức thanh tốn: Tiền mặt Số tài khoản:
STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6 = 4 x 5
1 Ăn uống bàn 01 5.600.000
Cộng tiền hàng: 5.600.000
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 560.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 6.160.000
Số tiền viết bằng chữ: Sáu triệu một trăm sáu mươi nghìn đồng chẵn.
Người mua hàng Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại Cơng ty cổ phần bê tơng HAMACO
CƠNG TY CP BÊ TÔNG HAMACO Mẫu số 05 – TT
C22, Lê Hồng Phong, P.Bình Thủy, Q.Bình Thủy, TP Cần Thơ
Ban hành theo TT số 200/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 của BTC
GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TỐN
Ngày 18 tháng 7 năm 2015
Kính gửi: Ban giám đốc Công ty CP Bê Tông HAMACO Họ và tên: Phạm Trọng Hữu
Bộ phận: Điều phối
Nội dung thanh tốn: Chi phí tiếp khách
Tổng số tiền (Viết bằng chữ): Sáu triệu một trăm sáu mươi nghìn đồng chẵn. Số chứng từ gốc kèm theo: 02
Giám đốc Kế toán Phụ trách bộ phận Người đề nghị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Kế tốn xác định kết quả kinh doanh tại Cơng ty cổ phần bê tơng HAMACO
CƠNG TY CP BÊ TÔNG HAMACO Mẫu số 02 - TT
C22, Lê Hồng Phong, P.Bình Thủy, Q.Bình Thủy, TP Cần Thơ
(Ban hành theo TT số 200/TT-BTC
ngày 22 tháng 12 năm 2014 của BTC) PHIẾU CHI Ngày 18 tháng 7 năm 2015 Quyển số: 0007 Số: 0054 Nợ: 6418 Có: 1111
Họ và tên người nhận tiền: Phạm Trọng Hữu Địa chỉ: Điều phối
Lý do nộp: Chi phí tiếp khách.
Số tiền: 6.160.000 đ (Viết bằng chữ): Sáu triệu một trăm sáu mươi nghìn đồng
chẵn.
Kèm theo: Giấy đề nghị tạm ứng Chứng từ gốc: 01
Ngày 18 tháng 7 năm 2015
Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Lê Hoàng Nam Nguyễn Thanh Hoàng Phạm Trọng Hữu Trần Thị Thi Thơ Dương Ngọc Thư
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): ................................................................................
+ Tỷ giá ngoại tệ (Vàng bạc, đá quý):
Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại Công ty cổ phần bê tơng HAMACO Nghiệp vụ ngày 26/8/2015
HĨA ĐƠN Mẩu sổ: 01GTKT/001
DỊCH VỤ VIỄN THƠNG(GTGT) Ký hiệu: PP/15E Số: 0149955
Viễn thơng Thành phố Cần Thơ
Mã số thuế: 1 8 0 0 9 5 4 5 2 9
Địa chỉ: 11 Phan Đình Phùng, Q Ninh Kiều, TP Cần Thơ Tên khách hàng: CÔNG TY CP BÊ TÔNG HAMACO
Địa chỉ: C22, Lê Hồng Phong, P.Bình Thủy, Q.Bình Thủy, TP Cần Thơ
Số thuê bao: Mã số: 011526564
Hình thức thanh tốn: Thu tại CT MST: 1 8 0 1 0 7 1 4 3 8
STT Dịch vụ sử dụng ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6
1 CƯỚC SỬ DỤNG DỊCH 1.042.582
VỤ VIỄN TPCT
Cộng tiền dịch vụ: 1.042.582
Thuế suất thuế GTGT: 10% Thuế GTGT: 104.258
Tổng cộng tiền thanh toán: 1.146.840 Số tiền bằng chữ: Một triệu một trăm bốn mươi sáu nghìn tám trăm bốn mươi đồng.
Kế tốn xác định kết quả kinh doanh tại Công ty cổ phần bê tông HAMACO
CÔNG TY CP BÊ TÔNG HAMACO Mẫu số 02 - TT
C22, Lê Hồng Phong, P.Bình Thủy, Q.Bình Thủy, TP Cần Thơ
(Ban hành theo TT số 200/TT-BTC
ngày 22 tháng 12 năm 2014 của BTC)
PHIẾU CHI Quyển số: 0007
Ngày 26 tháng 8 năm 2015 Số: 0084
Nợ: 6418
Có: 1111
Họ và tên người nhận tiền: Viễn thơng Thành phố Cần Thơ Địa chỉ: 11 Phan Đình Phùng, Q Ninh Kiều, TP Cần Thơ Lý do nộp: Chi tiền điện.
Số tiền: 1.146.840 đ (Viết bằng chữ): Một triệu một trăm bốn mươi sáu nghìn tám trăm
bốn mươi đồng.
Kèm theo: HĐGTGT Chứng từ gốc: 01
Ngày 26 tháng 8 năm 2015
Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Lê Hoàng Nam Nguyễn Thanh Hoàng Trần Thị Thi Thơ Dương Ngọc Thư
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): ................................................................................
+ Tỷ giá ngoại tệ (Vàng bạc, đá quý): ............................................................................
Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại Công ty cổ phần bê tơng HAMACO Nghiệp vụ ngày 27/9/2015
HĨA ĐƠN Mẩu sổ: 01GTKT/001
DỊCH VỤ VIỄN THƠNG(GTGT) Ký hiệu: PP/15E Số: 015963
Viễn thơng Thành phố Cần Thơ
Mã số thuế: 1 8 0 0 9 5 4 5 2 9
Địa chỉ: 11 Phan Đình Phùng, Q Ninh Kiều, TP Cần Thơ Tên khách hàng: CÔNG TY CP BÊ TƠNG HAMACO
Địa chỉ: C22, Lê Hồng Phong, P.Bình Thủy, Q.Bình Thủy, TP Cần Thơ
Số thuê bao: Mã số: 011526564
Hình thức thanh toán: Thu tại CT MST: 1 8 0 1 0 7 1 4 3 8
STT Dịch vụ sử dụng ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6
1 CƯỚC SỬ DỤNG DỊCH 1.150.000
VỤ VIỄN TPCT
Cộng tiền dịch vụ: 1.150.000
Thuế suất thuế GTGT: 10% Thuế GTGT: 115.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 1.265.000 Số tiền bằng chữ: Một triệu hai trăm sáu mươi lăm nghìn đồng.
Kế tốn xác định kết quả kinh doanh tại Cơng ty cổ phần bê tơng HAMACO
CƠNG TY CP BÊ TƠNG HAMACO Mẫu số 02 - TT
C22, Lê Hồng Phong, P.Bình Thủy, Q.Bình Thủy, TP Cần Thơ
(Ban hành theo TT số 200/TT-BTC
ngày 22 tháng 12 năm 2014 của BTC)
PHIẾU CHI Ngày 27 tháng 9 năm 2015 Quyển số: 0007 Số: 0108 Nợ: 6418 Có: 1111
Họ và tên người nhận tiền: Viễn thông Thành phố Cần Thơ Địa chỉ: 11 Phan Đình Phùng, Q Ninh Kiều, TP Cần Thơ Lý do nộp: Chi tiền điện thoại.
Số tiền: 1.265.000 đ (Viết bằng chữ): Một triệu hai trăm sáu mươi lăm nghìn đồng. Kèm theo: HĐGTGT Chứng từ gốc: 01
Ngày 27 tháng 9 năm 2015
Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Lê Hoàng Nam Nguyễn Thanh Hoàng Trần Thị Thi Thơ Dương Ngọc Thư
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): ................................................................................
+ Tỷ giá ngoại tệ (Vàng bạc, đá quý):............................................................................
Mẫu sổ: S36 – DN
Đơn vị: Công ty CP Bê Tông HAMACO ( Ban hành theo TT số 200/TT-BTC
Địa chỉ: C22, Lê Hồng Phong, TP CT ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH Tài khoản: 641
Đối tượng:
Đơn vị tính: đồng
Ngày, Chứng từ TK Ghi nợ TK 641
Chia ra
tháng Ngày, Diễn giải đối
Số hiệu Tổng số tiền Dịch vụ Khấu hao Chi phí NV
ghi sổ tháng ứng mua ngồi TSCĐ bán hàng A B C D E 1 2 3 4 Số dư đầu kỳ 01/7 0002256 01/7 Chi phí dịch vụ bơm 111 2.050.000 2.050.000 …… ….. ……. …………………………… …… …………… ……… …………… ……… 18/7 0000804 18/7 Chi phí tiếp khách 111 5.600.000 5.600.000 …… ….. ….. …………………………… …… …………… ……… …………… …………
28/7 07/KH 28/7 Khấu hao tài sản cố định 214 55.890.171 55.890.171
…… ….. ….. …………………………… …… …………… ……… …………… …………
28/7 BTL 28/7 Lương phải trả cho nhân viên bán hàng 334 115.000.000 115.000.000
28/7 BTL 28/7 Khoản trích theo lương 338 27.600.000 27.600.000
…… ….. ….. ………………… ………… …… …………… ……… …………… …………
28/8 BTL 28/8 Lương phải trả cho nhân viên bán hàng 334 124.000.000 124.000.000
28/8 BTL 28/8 Khoản trích theo lương 338 29.760.000 29.760.000
…… ….. … …………………………… …… ………… …………. …………… ………
27/9 015963 27/9 Chi trả tiền điện thoại cho bộ phận bán hàng 111 1.150.000 1.150.000
28/9 09/KH 28/9 Khấu hao tài sản cố định 214 55.890.171 55.890.171
…… ….. ….. …………………………… …… …………… …………. …………… …………
28/9 BTL 28/9 Lương phải trả cho nhân viên bán hàng 334 120.000.000 120.000.000
28/9 BTL 28/9 Khoản trích theo lương 338 28.800.000 28.800.000
Cộng số phát sinh 1.301.550.186 688.719.673 167.670.513 445.160.000
Ghi có TK 641 911 1.301.550.186
Số dư cuối kỳ
Sổ này có 02 trang, đánh số thứ tự từ trang 01 đến trang 02
Ngày mở số 01/7/2015 đến ngày 30/9/2015 Cần Thơ, ngày 30 tháng 9 năm 2015
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Kế tốn xác định kết quả kinh doanh tại Cơng ty cổ phần bê tơng HAMACO
3.2.1.6. Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp của cơng ty bao gồm: Chi phí mua xăng, dầu, chi mua văn phịng phẩm, thanh tốn phí chuyển tiền, chi lương cho bộ phận quản lý doanh nghiệp...
a. Chứng từ sổ sách
Chứng từ
- Hóa đơn GTGT. - Phiếu chi.
Số sách
- Sổ Nhật ký chung (mẫu số S03a-DN) - Sổ Cái TK 642 (mẫu số S03b-DN)
- Sổ chi phí quản lý doanh nghiệp (S36-DN)
b. Quy trình ghi sổ kế tốn
Sơ đồ 3.10: Quy trình ghi sổ kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp
Hố đơn GTGT, phiếu chi Nhật ký chung (S03a-DN) Sổ cái TK 642 (S03b-DN) Sổ chi phí quản lý doanh nghiệp (S36-DN) Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh
Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại Công ty cổ phần bê tông HAMACO
c. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh được trích trong Quý 3 năm 2015 tại Công ty Cổ phần Bê tông HAMACO (Đvt: đồng)
Ngày 12/7/2015, Mua xăng 95 – xe 65A- 00778, số tiền 13.640.873
đồng, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán.
Căn cứ vào nghiệp vụ phát sinh kế tốn lập: Hóa đơn GTGT 0001764, kế toán hạch toán:
Nợ TK 6428 13.640.870
Nợ TK 1331 1.364.087
Có TK 331 15.004.957
Ngày 22/8/2015, Nguyễn Ánh Ngọc chi mua văn phịng phẩm cho bộ
phận kê tốn với số tiền 615.000 đồng, trong đó thuế GTGT 10%.
Căn cứ vào nghiệp vụ phát sinh kế tốn lập: Hóa đơn GTGT 0000770, Phiếu chi 0094, kế toán hạch toán:
Nợ TK 6428 559.091
Nợ TK 1331 55.909
Có TK 111 615.000
Ngày 26/9/2015, Công ty chi tiền thanh tốn phí chuyển tiền cho
Cơng ty TNHH Thanh Bình, số tiền 22.000 đồng.
Căn cứ vào nghiệp vụ phát sinh kế toán lập: Phiếu chi 0108, kế toán hạch tốn:
Nợ TK 6427 22.000 Có TK 111 22.000
Cuối kỳ, kế tốn khóa sổ kết chuyển tồn bộ chi phí quản lý kinh doanh trên tài khoản 642, sang tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh .
Nợ TK 911 787.296.981
Có TK 642 787.296.981 Chứng từ kế tốn
Kế tốn xác định kết quả kinh doanh tại Công ty cổ phần bê tơng HAMACO
Nghiệp vụ ngày 12/7/2015
HĨA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTGT3/001
Liên 2: Giao cho người mua Ký hiệu: PT/15P Ngày 12 tháng 7 năm 2015 Số: 0001764
Họ tên người bán hàng: Nguyễn Minh Trí
Đơn vị: CƠNG TY XĂNG DẦU SỐ 1
Địa chỉ: 127/13, Đường Mậu Thân, Q.Ninh Kiều, TP. Cần Thơ. Mã số thuế: 0302328113225
Họ tên người mua hàng: Ngô Văn Hùng
Đơn vị: Công ty CP Bê Tông HAMACO
Địa chỉ: C22, Lê Hông Phong, TP CT Mã số thuế: 0301429113005 Hình thức thanh tốn: Tiền mặt Số tài khoản:
STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6 = 4 x 5
1 Xăng Ron 95 lít 750 18.187,83 13.640.870
Cộng tiền hàng: 13.640.870
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1.364.087
Tổng cộng tiền thanh toán: 15.004.957
Số tiền viết bằng chữ: Mười lăm triệu khơng trăm lẻ bốn ngàn chín trăm năm mươi
bảy đồng.
Người mua hàng Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Kế tốn xác định kết quả kinh doanh tại Cơng ty cổ phần bê tơng HAMACO Nghiệp vụ ngày 22/8/2015
HĨA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTGT3/001
Liên 2: Giao cho người mua Ký hiệu: PT/15P Ngày 22 tháng 8 năm 2015 Số: 0000770
Họ tên người bán hàng: Nguyễn Văn Tâm
Đơn vị: CÔNG TY XĂNG DẦU SỐ 1
Địa chỉ: 127/13, Đường Mậu Thân, Q.Ninh Kiều, TP. Cần Thơ. Mã số thuế: 0302328113225
Họ tên người mua hàng: Nguyễn Ánh Ngọc
Đơn vị: Công ty CP Bê Tông HAMACO
Địa chỉ: C22, Lê Hông Phong, TP CT Mã số thuế: 0301429113005 Hình thức thanh tốn: Tiền mặt Số tài khoản:
STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6 = 4 x 5
1 Kẹp giấy H 3 14.000 42.000
2 Giấy A4 R 5 53.000 265.000
3 Giấy A5 R 10 25.209,1 252.091
Cộng tiền hàng: 559.091
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 55.909
Tổng cộng tiền thanh toán: 615.000
Số tiền viết bằng chữ: Sáu trăm mươi lăm nghìn đồng.
Người mua hàng Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Ngơ Văn Hùng Nguyễn Minh Trí
Kế tốn xác định kết quả kinh doanh tại Công ty cổ phần bê tông HAMACO
CÔNG TY CP BÊ TÔNG HAMACO Mẫu số 02 - TT
C22, Lê Hồng Phong, P.Bình Thủy, Q.Bình Thủy, TP Cần Thơ
(Ban hành theo TT số 200/TT-BTC
ngày 22 tháng 12 năm 2014 của BTC)
PHIẾU CHI Quyển số: 0007
Ngày 22 tháng 8 năm 2015 Số: 0094
Nợ: 6428 Có: 1111
Họ và tên người chi tiền: Nguyễn Ánh Ngọc Địa chỉ: C22, Lê Hông Phong, TP CT
Lý do chi: Chi mua văn phòng phẩm.
Số tiền: 615.000 đ (Viết bằng chữ): Sáu trăm mươi lăm nghìn đồng. Kèm theo: HĐGTGT Chứng từ gốc: 01
Ngày 22 tháng 8 năm 2015
Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Lê Hoàng Nam Nguyễn Thanh Hoàng Nguyễn Ánh Ngọc Trần Thị Thi Thơ Dương Ngọc Thư
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): ................................................................................
+ Tỷ giá ngoại tệ (Vàng bạc, đá quý):............................................................................
Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại Công ty cổ phần bê tơng HAMACO Nghiệp vụ ngày 26/9/2015
CƠNG TY CP BÊ TÔNG HAMACO Mẫu số 02 - TT
C22, Lê Hồng Phong, P.Bình Thủy, Q.Bình Thủy, TP Cần Thơ
(Ban hành theo TT số 200/TT-BTC
ngày 22 tháng 12 năm 2014 của BTC)
PHIẾU CHI Quyển số: 0007
Ngày 26 tháng 9 năm 2015 Số: 0108
Nợ: 6427
Có: 1111
Họ và tên người chi tiền: Nguyễn Hồng Thắm Địa chỉ: C22, Lê Hông Phong, TP CT
Lý do chi: Chi tiền thanh tốn phí chuyển tiền cho Cơng ty TNHH Thanh Bình. Số tiền: 22.000đ (Viết bằng chữ): Hai mươi hai nghìn đồng.
Kèm theo: HĐGTGT Chứng từ gốc: 01
Ngày 26 tháng 9 năm 2015
Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Lê Hoàng Nam Nguyễn Thanh Hoàng Nguyễn Hồng Thắm Trần Thị Thi Thơ Dương Ngọc Thư
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): ................................................................................
+ Tỷ giá ngoại tệ (Vàng bạc, đá quý):
+
Đơn vị: Công ty CP Bê Tông HAMACO Mẫu sổ: S36 – DN
Địa chỉ: C22, Lê Hồng Phong, TP CT ( Ban hành theo TT số 200/TT-BTC