3331 711 3331 111, 112
(Nếu có) Thuế GTGT phải nộp
theo PP trực tiếp (nếu có) Thu nhượng bán, thanh lý TSCĐ Thu phạt khách hàng
911
Cuối kỳ vi phạm hợp đồng kinh tế
152, 156, 211 Kết chuyển thu nhập khác Nhận tài trợ, biếu tặng vật tư
hàng hố, TSCĐ
331, 338 Kết chuyển nợ khơng xác định được chủ tiền phạt tính trừ vào khoản nhận ký cược, ký quỹ
352 Hồn nhập dự phịng bảo hành
cơng trình xây lắp khơng sử dụng 152, 155, 156
222 Góp vốn liên doanh
Kế tốn xác định kết quả kinh doanh tại Cơng ty cổ phần bê tơng HAMACO
2.3.3.5. Sổ sách kế tốn
+ Sổ Nhật ký chung (Mẫu sổ S03a-DN). + Sổ chi tiết tài khoản 711 (Mẫu sổ S38-DN). + Sổ cái tài khoản 711 (Mẫu sổ S03b-DN).
2.3. Chi phí khác 2.3.1. Khái niệm
Chi phí khác là những khoản chi phí phát sinh do các sự kiện hay các nghiệp vụ riêng biệt với hoạt động thông thường của các doanh nghiệp.
Chi phí khác của doanh nghiệp bao gồm:
- Chi phí thanh lý, nhượng bán TSCĐ và giá trị còn lại của TSCĐ thanh lý và nhượng bán TSCĐ (Nếu có).
- Chênh lệch lỗ do đánh giá lại vật tư, hàng hố, TSCĐ đưa đi góp vốn liên doanh, đầu tư vào công ty liên kết, đầu tư dài hạn khác.
- Tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế. - Bị phạt thuế, truy nộp thuế.
- Các khoản chi phí khác.
2.3.2. Chứng từ sử dụng
+ Hố đơn giá trị gia tăng (Mẫu số 01GTKT3/001). + Hoá đơn bán hàng (Mẫu số 02GTTT3/001). + Biên bản thanh lý TSCĐ (Mẫu số 02-TSCĐ). + Biên bản vi phạm hợp đồng.
+ Biên bản thanh lý công nợ. + Phiếu chi (Mẫu số 02-TT) + Giấy báo nợ ngân hàng.
2.3.3. Tài khoản sử dụng
Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại Công ty cổ phần bê tông HAMACO Kết cấu tài khoản:
Nợ TK 811 Có
Các khoản chi phí khác phát Cuối kỳ, kết chuyển tồn bộ các
sinh. khoản chi phí khác phát sinh trong kỳ
sang Tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh”.
Tài khoản 811 khơng có số dư cuối kỳ 2.3.4. Sơ đồ hạch toán