Công ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để quản lý hàng tồn kho và phương pháp bình qn gia quyền một lần cuối kì để tính giá xuất kho.
2.2.2.1. Chứng từ kế toán
- Phiếu xuất kho - Chứng từ kế toán
2.2.2.2. Tài khoản sử dụng
Số hiệu Tên Tài khoản 632 Giá vốn hàng bán
2.2.2.3. Sổ kế toán
- Sổ Nhật ký chung (Phụ lục 2.1) - Sổ cái TK 632 (Phụ lục 2.6)
2.2.2.4. Một số nghiệp vụ phát sinh trong kì
Nghiệp vụ 1: Ngày 23/11/2017 căn cứ hóa đơn GTGT số 0000371 (Phụ lục 1.4 trang 4), kí hiệu DP/16P, mẫu số 01GTKT3/001 kèm theo phiếu xuất kho số XK0953/17 (Phụ lục 1.5 trang 5) bán hàng cho Công ty TNHH Ysiman Việt Nam, giá chưa thuế
là 1.200.000 đồng, VAT 10 , đã thu bằng tiền mặt.
Nợ TK 1111 1.320.000
Có TK 5112 1.200.000
Có TK 33311 120.000
Nợ TK 632 1.144.236
Có TK 155 1.144.236
Nghiệp vụ 2: Ngày 23/11/2017 căn cứ hóa đơn GTGT số 0000384 (Phụ lục 1.7 trang 7), kí hiệu DP/16P, mẫu số 01GTKT3/001 kèm theo phiếu xuất kho số XK1010/17 (Phụ lục 1.8 trang 8) bán hàng cho Công ty TNHH Thiết Bị Nguyễn Phương, giá chưa thuế là 42.000.000 đồng, VAT 10 , chưa thu tiền.
Nợ TK 131 46.200.000
Có TK 5112 42.000.000
Có TK 33311 4.200.000
Nợ TK 632 40.117.810
Có TK 155 40.117.810
Nghiệp vụ 3: Ngày 27/12/2017 căn cứ hóa đơn GTGT số 0000397 (Phụ lục 1.9 trang 9), kí hiệu DP/16P, mẫu số 01GTKT3/001 kèm theo phiếu xuất kho số XK1095/17 (Phụ lục 1.10 trang 10) bán hàng cho Công ty TNHH Hyosung Đồng Nai, giá bán
chưa thuế là 92.000.000 đồng, VAT 10 , chưa thu tiền
Nợ TK 131 101.200.000
Có TK 5111 92.000.000
Có TK 33311 9.200.000
Nợ TK 632 74.000.000
Có TK 1561 74.000.000
Nghiệp vụ 4: Ngày 27/12/2017 căn cứ hóa đơn GTGT số 0000399 (Phụ lục 1.11 trang 11), kí hiệu DP/16P, mẫu số 01GTKT3/001 kèm theo phiếu xuất kho số
XK1096/17 (Phụ lục 1.12 trang 12) bán hàng cho Công ty TNHH Hyosung Đồng Nai, giá bán chưa thuế là 92.000.000 đồng, VAT 10 , chưa thu tiền
Nợ TK 131 27.500.000
Có TK 5111 25.000.000
Có TK 33311 2.500.000
Nợ TK 632 23.889.832
Có TK 1561 23.889.832
Nghiệp vụ 5: Ngày 31/12/2017 kết chuyển giá vốn hàng bán quý 4 năm 2017 số tiền
3.870.818.803 đồng theo chứng từ kế toán số NVK067/17 (Phụ lục 1.13 trang 13)