2 Mouse Con 01 161.000
Cộng tiền hàng : 37.192.025 Thuế suất GTGT : 5% Tiền thuế GTGT : 1.859.601
Tổng tiền thanh toán :39.051.626
Số tiền viết bằng chữ : Ba chín triệu khơng trăm năm mốt nghìn sáu trăm hai sáu đồng.
Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị
Biểu số 02
Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập -Tự do -Hạnh phúc
---------o0o---------
Hải Phòng, ngày 04 tháng 02 năm 2010
Biên bản bàn giao
Hôm nay, ngày 04 tháng 02 năm 2010 chúng tôi gồm:
Đại diện Bên giao: Công ty Cổ phần tin học và thông tin Ngọc Huyền
Ông: Lê Linh Ngọc - Phụ trách tin học công ty
Đại diện Bên nhận: Công ty TNHH Phúc Hải
Bà: Trần Thị Thìn - Kế tốn trởng cơng ty Cùng bàn giao thiết bị sau:
STT Tên Số lợng Ghi chú
1 Máy tính Notebooks IBM X60 7FA Duo Core 2*1.83 Ram 512, HDD 60GB, Fax, Wireless, 12.1 TFT
2 Mouse 01 Thiết bị mới 100% hoạt động tốt.
Biên bản bàn giao đợc thành lập thành 02 bản, mỗi bên giữ 01 bản có giá trị pháp lý nh nhau.
Bên nhận Bên giao
(Đã ký) (Đã ký) Trần Thị Thìn Lê Linh Ngọc Biểu số 03 Thẻ tài sản cố định Số thẻ 130 Ngày 06 tháng 02 năm 2010 - Căn cứ biên bản bàn giao TSCĐ ngày 04 tháng 02 năm 2010
- Tên, ký hiệu, mã, quy cách TSCĐ: Máy tính Notebooks IBM X60 7FA Duo Core 2*1.83 ram 512, HDD 60GB, Fax, Wireless, 12.1 TFT
- Nớc sản xuất: Nhật Bản Năm sản xuất: 2009 - Bộ phận quản lý, sử dụng: Phịng kế tốn
- Ngày sử dụng: 06/02/2010 - Ngày tính khấu hao: 06/02/2010 - Cơng suất - Đình chỉ sử dụng TSCĐ ngày.......tháng.......năm...... -Lý do đình chỉ:.............................................................................................. SH chứng từ
Nguyên giá TSCĐ Giá trị hao mònTSCĐ Ngày...
tháng...năm... Diễn giải Nguyên giá Năm
Giá trị hao mịn Cộng dồn NK2 6/2/2010 Máy tính Notebooks IBM
X60 7FA 37.192.025 Ghi giảm TSCĐ chứng từ số: .......ngày........tháng.......năm........
Lý do giảm:......................................................................................................
Kế toán trởng Ngời lập
(Đã ký) (Đã ký)
Trần Thị Thìn Bùi Thị Hồng Thoa
Biểu số 04
Sổ chi tiết tài sản cố định
Tài khoản 211 - Tài sản cố định Từ ngày 01/01/2010 đến ngày 31/12/2010
Đơn vị tính: đồng
Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Ghi
chú Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Nợ Có ........ Tháng 2/2010 42.116.189 NK1 6/2/2010 Mua mới bộ 211 1111 37.192.025 Phòng máy tính Notebooks kế X60 7FA tốn ..... Cộng phát sinh tháng 2 195.576.222 Cộng phát sinh 988.339.51 8
Ngời ghi sổ Kế toán trởng Giám đốc
(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
Bùi Thị Hồng Thoa Trần Thị Thìn Đỗ xuân Dũng
Nhật ký - chứng từ số 1 Ghi Có TK 111 - Tiền mặt Tháng 02 năm 2010 Đơn vị tính: đồng STT Chứng từ Ghi Có TK 111 - Ghi Nợ các TK Cộng Có TK 111 Số hiệu Ngày tháng 112 ..... 211 642 ..... PC 12 HĐ0024739 6/2/2010 17/2/2010 37.192.025 1.718.000 37.192.025 1.718.000 .... ... Tổng 37.192.025 20.627.545 2.140.333.456
Ngời ghi sổ Kế toán trởng (Đã ký) (Đã ký) Bùi Thị Hồng Thoa Trần Thị Thìn Biểu số 06 Sổ Cái TK 211: Tài sản cố định hữu hình Năm 2010 Số d ngày 01/01/2010 Nợ Có
177.502.912.043 Đơn vị tính: đồng Ghi Có các TK, đối ứng Nợ TK 211 Tháng 01 Tháng 02 Tháng .... Cộng NK - CT số 1: Ghi Có TK 1111 37.192.025 .......... ......... Cộng phát sinh Nợ 37.192.025 Cộng phát sinh Có 83.519.137.879 400.000.000 Số d Nợ cuối tháng Có 93.983.774.130 93.620.966.160
Ngời ghi sổ Kế toán trởng (Đã ký) (Đã ký)
Bùi Thị Hồng Thoa Trần Thị Thìn
2.2.2.2. Hạch tốn giảm TSCĐ.
TSCĐ của cơng ty giảm chủ yếu do thanh lý, nhợng bán. Đối với TSCĐ giảm phải tập hợp đầy đủ chứng từ, hồ sơ TSCĐ để làm căn cứ ghi sổ kế toán. Chứng từ giảm TSCĐ gồm:
- Đơn xin thanh lý TSCĐ
- Biên bản thanh lý (nhợng bán TSCĐ)
Khi có TSCĐ nào cần thanh lý, đơn vị sử dụng TSCĐ chủ động làm tờ trình để xin thanh lý (nhợng bán). Khi có quyết định thanh lý của Giám đốc, thành lập Hội đồng thanh lý gồm:
- Đại diện phòng kỹ thuật - Đại diện phịng kế tốn - Đơn vị sử dụng
Hội đồng thanh lý chịu trách nhiệm tổ chức viịec thanh lý TSCĐ và lập biên bản thanh lý TSCĐ theo mẫu quy định. Biên bản thanh lý đợc lập thành 03 bản, 01 bản giao cho phịng Tài chính - Kế tốn làm căn cứ để theo dõi, ghi sổ; 01 bản giao cho Phòng kỹ thuật để vào hồ sơ kế hoạch; 01 bản giao cho đơn vị sử dụng. Sau khi làm đầy đử mọi thủ tục thanh lý kế toán huỷ thẻ TSCĐ, vào sổ TSCĐ.
Trong tháng 2/2010 Công ty thanh lý xe ơtơ biển kiểm sốt số 16H- 5697, xe 16 chỗ, hãng TOYOTA sản xuất.
Trình tự hạch tốn và luân chuyển chứng từ nh sau:
- Căn cứ vào tờ trình xin thanh lý TSCĐ (Biểu số 07). Sau khi có quyết định đồng ý cho thanh lý của Giám đốc công ty, tiến hành lập biên bản thanh lý TSCĐ (Biểu số 08).
- Ngày 20 tháng 02 năm 2010 Cơng ty TNHH Phúc Hải có cơng văn số 100 gửi Công ty TNHH Trang Linh chấp thuận bán nguyên trạng xe 16H- 5697 với giá
thanh lý là: 310.000.000 VNĐ khơng bao gồm thuế GTGT, chi phí chuyển nh- ợng,... Hai bên thống nhất ký hợp đồng mua bán xe số 101 ngày 22 tháng 02
năm 2010. Ngày 25 tháng 02 năm 2010 công ty TNHH Phúc Hải đã tiến hành bàn giao xe 16H- 5697 cho bên mua theo đúng hiện trạng đã thống nhất trong Hợp đồng.
Sau khi làm đầy đủ mọi thủ tục thanh lý, căn cứ vào biên bản thanh lý TSCĐ và các chứng từ có liên quan kế tốn ghi giảm TSCĐ.
Nợ TK 2141: 103.333.331 (đồng) Nợ TK 811: 296.666.669 (đồng) Có TK 2114: 400.000.000 (đồng)
Căn cứ vào Hợp đồng mua bán đợc ký kết kế toán hạch toán thu nhập do bán xe nh sau:
Nợ TK 131: 325.500.000 (đồng) Có TK 711: 310.000.000 (đồng) Có TK 3331: 15.500.000 (đồng) Kế toán vào:
- Sổ kế toán chi tiết TK 211, 214. 131, 3331, 711, 811. - Nhật ký - chứng từ số 9 (Biểu số 9)
Sau khi thanh lý kết thúc kế toán huỷ thẻ TSCĐ.
Cuối tháng căn cứ vào các Sổ, thẻ kế toán chi tiết và Nhật ký - chứng từ kế toán vào Sổ Cái các TK 211, 214, 131, 711, 811, 3331.
Biểu số 07
Cơng ty TNHH Phúc Hải Phịng Kế hoạch - Kỹ thuật
Số 92/TT
Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------o0o---------
Hải Phòng, ngày 09 tháng 02 năm 2010
Tờ trình
Xin phê duyệt thanh lý xe ơtơ
Kính gửi: Ban lãnh đạo cơng ty
Xe ơtơ biển kiểm sốt số 16H-5697, xe 16 chỗ, hãng TOYOTA sản xuất do Phòng kỹ thuật quản lý và khai thác.
Căn cứ vào sự chỉ đạo của giám đốc, ngày 03 tháng 02 năm 2010 theo quy định về phân cấp kiểm tra của Đăng kiểm Việt Nam các giấy tờ đăng kiểm của xe hết hiệu lực, Phòng kỹ thuật dừng hoạt động xe ôtô 16H- 5697 và tiến hành thực hiện:
1. Thành lập Hội đồng thanh lý tài sản của công ty. 2. Tổ chức kiểm kê.
3. Thành lập Hội đồng giám định kỹ thuật.
4. Xác định giá trị còn lại và giá trị thu hồi tối thiểu. 5. Lập phơng án thanh lý xe 16H- 5697.
Sau khi triển khai thực hiện, Công ty TNHH Phúc Hải đánh giá xe 16H- 5697 với những nội dung cơ bản sau:
b) Tình trạng kỹ thuật thực tế của xe.
c) Đánh giá chung.
- Xe không thoả mãn quy phạm hiện nay của Đăng kiểm do vậy việc hoạt động của xe khó khăn.
- Xe đã có 05 tuổi tình trạng kỹ thuật xuống cấp, khơng đảm bảo những điều kiện an tồn cho con ngời và mơi trờng trong q trình khai thác.
- Các thiết bị, phụ tùng thay thế trong sửa chữa các hãng khơng cịn sản xuất rất khó khăn cho việc cung cấp sửa chữa.
- Kinh phí sửa chữa lớn nhng vẫn khơng thoả mãn các yêu cầu hiện hành của quy phạm và cơng ớc.
Đánh giá chung giá trị sử dụng cịn 20,6%. Xin giám đốc công ty xem xét và phê duyệt. Xin trân trọng cảm ơn!
Nơi nhận: Phịng kỹ thuật
- Nh kính gửi - Lu KH - KT
Biểu số 08
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
-----------o0o----------
Hải Phòng, ngày 20 tháng 02 năm 2010
Biên bản thanh lý tài sản cố định
- Căn cứ quyết định số85/TLX ngày 02 tháng 02 năm 2010 “V/v thành lập Hội đồng thanh lý xe 16H- 5697”
- Căn cứ quyết định số 92 ngày 12 tháng 02 năm 2010 của Hội đồng quản trị công ty phê duyệt thanh lý xe ôtô 16H- 5697.
Hôm nay, ngày 20 tháng 02 năm 2010 Hội đồng thanh lý tài sản gồm: 1. Ông Đỗ Xuân Dũng - Giám đốc - CT Hội đồng 2. Bà trần Thị Thìn - Trởng P. Kế tốn - Uỷ viên 3. Ơng Đào Ngọc Lan - Trởng P. Kỹ thuật - Uỷ viên 4. Ông Đào Thế Ngọc - Trởng P. Khai thác - Uỷ viên