Bằng chữ: Một tỷ, năm trăm chín hai triệu, năm trăm lẻ sáu ngàn, bốn trăm chín lăm đồng!
Kinh phí đợc trích từ nguồn kinh phí sửa chữa lớn trong năm 2010. 7. Ban chỉ đạo sửa chữa.
Công ty TNHH Phúc Hải Nơi nhận: - Nh trên
- Lu VP
Biểu số 20
Sổ chi tiết sửa chữa TSCĐ Tài khoản 241.3
Từ ngày 01/01/2010 đến ngày 31/12/2010
Đơn vị tính: đồng Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng
Số tiền Ghi
chú
Số hiệu thángNgày Nợ Có
..........
HĐ0023398 13/02/2010 Quyết tốn sơn cho 152 302.267.526 tàu Phúc Hải 01
GBC32 28/02/2010 Phí đăng kiểm DNV 112 64.084.031 PC17 26/02/2010 Thanh toán tiền sửa 1111 391.752.000
chữa tàu (thuyền viên tự làm)
.........
Cộng PS năm 2010 4.268.000.000
Ngời ghi sổ Kế toán trởng Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
Bùi Thị Hồng Thoa Trần Thị Thìn Đỗ Xuân Dũng Biểu số 21 Sổ cái Tài khoản 241 Năm 2010 Số d ngày 01/01/2010 Nợ Có Đơn vị tính: đồng Ghi Có các TK, đối ứng với Nợ TK 241 Tháng 01 Tháng 02 Tháng 03 Tháng .... Cộng TK 1111 391.752.000 TK112 64.084.031 TK 152 302.267.526 ....... .......... Cộng Nợ 758.103.557 Cộng Có Số d Nợ cuối tháng 1.352.641.372 2.110.744.929
Ngời ghi sổ Kế toán trởng Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
Bùi Thị Hồng Thoa Trần Thị Thìn Đỗ Xuân Dũng
2.2.5. Tổ chức kế tốn TSCĐ th tài chính tại cơng ty TNHH Phúc Hải.
Công ty TNHH Phúc Hải hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực vận tải biển nên TSCĐ của công ty chủ yếu là tàu biển với giá trị đầu t tơng đối lớn. Vì vậy việc đầu t mua TSCĐ cũng bị hạn chế. Do đó, một số tài sản cơng ty phải th cho việc kinh doanh của mình.
Dựa vào tình hình sản xuất kinh doanh và tiềm lực tài chính của cơng ty thấy cần thiết phải thuê tài chính tài sản phục vụ cho cơng ty, Phịng khai thác sẽ tiến hành lập kế hoạch thuê. Kế hoạch đợc trình lên Giám đốc cùng Ban quản lý cơng ty xem xét và ký duyệt. Sau khi đợc phê duyệt Phịng khai thác tiến hành cơng việc thuê tài sản.
Tháng 02 năm 2010 Công ty TNHH Phúc Hải thuê 01 tàu vận tải biển trọng tải 3.183 tấn của Công ty cho thuê tài chính I - Ngân hàng nơng nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam trong thời gian 5 năm.
Ngày 12 tháng 02 năm 2010 hai bên ký hợp đồng th tài chính. Ngày 17 tháng 02 năm 2010 Cơng ty TNHH Phúc Hải nhận tàu. Cơng ty cho th tài chính I lập Biên bản bàn giao phơng tiện (Biểu số 20), hai bên ký; đồng thời gửi kèm bộ hoá đơn gồm:
- Hố đơn tài chính - Hồ sơ bảo hiểm - Đăng ký tàu
- Hồ sơ khác có liên quan
Trong hố đơn tài chính quy định các khoản thanh tốn nh sau: - Tổng số tiền thuê là: 13.844.513.409 (đồng) đã bao gồm VAT 5%.
- Số tiền trả ngay là 2.768.902.680 (đồng), cơng ty đã thanh tốn bằng chuyển khoản.
- Số nợ gốc phải trả mỗi năm là: 2.768.902.680 (đồng) - Lãi thuê: 1.602.604.720 (đồng) - 5 năm
Các chi phí giao dịch, đàm phán khi đi th cơng ty đã thanh tốn bằng tiền mặt. Kế toán lập Phiếu chi chi tiền mặt: 200.000.000 (đồng) cha bao gồm VAT 10%.
Khi nhận tàu:
Nợ TK 212: 13.385.250.866 (đồng) Nợ TK 138: 659.462.543 (đồng)
Có TK 342: 13.844.513.409 (đồng) Có TK 1111: 220.000.000 (đồng) Khi nhận hố đơn thanh toán:
Nợ TK 342: 2.768.902.680 (đồng) Nợ TK 635: 320.520.944 (đồng) Có TK 112: 3.089.423.624 (đồng) Đồng thời kết chuyển thuế:
Nợ TK 1332: 659.462.543 (đồng) Có TK 138: 659.462.543 (đồng)
Căn cứ vào định khoản và các chứng từ gốc có liên quan kế tốn ghi vào: - Nhật ký - chứng từ số 1 (Biểu số 21), Nhật ký - chứng từ số 04
- Sổ chi tiết TK 212 (Biểu số 22), 138, 342,133, 635(Biểu số 23) - Sổ Cái các TK 212 (Biểu số 24), 342, 111, 138, 133, 635
Khi nhận đợc Giấy báo Có của ngân hàng gửi về kế tốn vào Sổ chi tiết tiền gửi, Sổ cái TK 112.
Cuối mỗi tháng kế toán lại kết chuyển số nợ gốc và lãi thuê phải trả trong tháng vào chi phí sản xuất kinh doanh trong tháng đó.
Biểu số 22
Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc --------o0o--------
Căn cứ Quyết định số 205/QĐ-ALCI ngày 10 tháng 02 năm 2010 “V/v bán thanh lý tàu Phúc Hải 06-ALCI” của cơng ty cho th tài chính I - Ngân hàng Nơng nghiệp và phát triển nơng thôn Việt Nam.
Hôm nay, ngày 17 tháng 02 năm 2010, tại cảng Hải Phòng
Bên bàn giao tài sản: Cơng ty cho th tài chính I - NHNN & PTNT Việt Nam.
Địa chỉ: Số 4 Phạm Ngọc Thạch - Đống Đa - Hà Nội
Ông (Bà): Phạm Thanh Hơng ; Chức vụ: Cán bộ tín dụng
Bên nhận tài sản: Cơng ty TNHH Phúc Hải
Địa chỉ: Số 60 đờng bao Trần Hng Đạo - Quận Hải An- Hải Phịng Ơng (Bà): Đỗ Xn Dũng ; Chức vụ: Giám đốc Các bên đã bàn giao và nhận bàn giao tài sản nh sau:
STT Tài sản
(Quy cách, chất lợng, màu) Tên tàu
Giấy tờ kèm theo (Bản chính, bản sao) 01 Tàu vận tải biển trọng tải Phúc Hải 06- ALCI - Hố đơn tài chính
3.183 tấn - Hồ sơ bảo hiểm
Năm đóng: 2006 - Đăng ký tàu (bản sao)
- Hồ sơ khác có liên quan
Bên th tài chính và bên cho thuê đã kiểm tra và đồng ý nhận số tài sản và giấy tờ kèm theo đúng số lợng, quy cách, chất lợng theo thoả thuận trong hợp đồng cho thuê tài chính số: 403/2010/ALCI ngày 12/02/2010 và Phụ lục số 01?/PL- HĐCT ngày 15 tháng 02 năm 2010.
Biên bản này đợc lập thành 05 bản có gái trị pháp lý nh nhau, bên bàn giao giữ 02 bản, bên nhận bàn giao giữ 03 bản.
Bên bàn giao Bên nhận tài sản
(Đã ký) (Đã ký)
Phạm Thanh Hơng Đỗ Xuân Dũng Biểu số 23
Nhật ký - chứng từ số 1 Ghi Có TK 111 - Ghi Nợ các TK Tháng 02 năm 2010 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Ghi Có TK 111, ghi Nợ các TK Cộng Có TK 111 Số hiệu Ngày tháng .... 133 .... 212 .... .... PC 26 19/02/2010 20.000.000 200.000.000 220.000.000 .... Tổng 91.620.798 200.000.000 673.383.672 Biểu số 24
Sổ chi tiết TSCĐ thuê tài chính Tài khoản 212 – TSCĐ thuê tài chính
Từ ngày 01/01/2010 đến ngày 31/12/2010
Đơn vị tính: đồng Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có D đầu tháng 90.476.190.476 Tháng 02/2010 HĐ
0006743 17/02/2010 Tăng TSCĐ do đi thuê 342 13.185.250.866 1111 200.000.000 ........
Cộng PS tháng 2 136.362.284.571 103.981.332.190