C. Hạch toỏn chi tiết, hạch toỏn tổng hợp tiền lương Bh và tỡnh hỡnh thanh toỏn với ngưũi lao động tại Cụng ty:
5. Tạm ứng trước tiền lương cho nhõn viờn Cụng ty, kế toỏn phụ trỏch lương nhõn viờn (Kế túan Cụng ty, kế toỏn xớ nghiệp) gh
Nợ TK 138 - phải thu khỏc
Cú TK 1411 - Tạm ứng lương cụng trỡnh ( chi tiết cho từng cụng trỡnh) Vớ dụ: Tại Cụng ty phỏt sinh 1 số nghiệp vụ lương sau
+ ở BP quản lý Cụng ty.
1a. Trả lương cho nhõn viờn xưởng cầu giấy: căn cứ vào bảng thanh toỏn lương xưởng Cầu Giấy T3, giao số tiền 893.246 đồng cho ụng Phạm văn Cầu về phỏt lương , kế toỏn ghi:
Nợ TK 3314: 893.346đ
Cú TK 1111 : 893.264đ
1b. Số tiền BHXH, BHYT đó khấu trừ lương của nhõn viờn xưởng cầu giấy được định khoản như sau:
Nợ TK 3314: 506736đ
Cú TK 3383: 220.320đ Cú TK 334: 33.048đ Cú TK 3388: 253.368đ
(Số tiền 253.368 ở TK3388 là số tiền BHXH 220.320đ, BHYT 33.2048 ụng Cần nộp thay cho vợ là nhõn viờn Cụng ty đó nghỉ khụng lương)
2a- Trả lương cho nhõn viờn khu đầm bảy: căn cứ vào bảng thanh toỏn lương cho khu đầm bảy T3, giao số tiền 902.048 cho ụng Nguyễn Văn Chấp về phỏt lương định khoản được ghi như sau:
Nợ TK 3341: 902.048đ
Cú TK 1111: 902.048đ
2b. Số tiền BHXH, BHYT đó khấu trừ lương của nhõn viờn đầm bảy được định khoản như sau:
Nợ TK 3341 : 47925đ
Cú TK 3384 : 39960đ Cú TK 3384 : 7.992đ
3a. Trả lưong cho nhõn viờn khối văn phũng Cụng ty: Căn cứ vào bảng thanh toỏn tiền lương khối VPT3, giao cho Ngụ Đức Dũng, nhõn viờn phũng TCKT số tiền 19.326.906đ phỏy lương cho nhõn viờn, kế toỏn ghi:
Nợ TK 3341: 19.326.906đ
Cú TK 1111: 19.326.960đ
3b. Số tiền BHXH, BHYT đó khấu trừ lương của nhõn viờn khối Vp được định khoản như sau:
Nợ TK 3341: 2.257.728đ
Cú TK 3383: 1.1881.440đ Cú TK 3384: 376.288đ
4 - Phõn bổ tiền lương thỏng 3 của khối văn phũng và khu đầm 7 vào chi phớ QLND:
Nợ TK 6421: 22.984.634 đ Cú TK 3341: 22.984.634đ
5 - Phõn bổ tiền lương thỏng 3 của nhần viờn quản lý cụng trỡnh xõy dựng: Xưởng cầu giấy.
Nợ TK 2412: 950.000đ
Cú TK 3341: 950.000đ
6- Phõn bổ lượng nhõn viờn sản xuất đội nề T 3 vào chi phớ cụng trỡnh Nợ TK 1411 (cụng trỡnh tram...): : 29.591.500đ
Cú TK 1111: : 29.591.500đ
7 - Trả lương cho nhõn viờn đội sản xuất nề
Nợ TK 622 (cụng trỡnh trạm tập kết và bảo dưỡng thiết bị. Cú TK 1411: : 29.591.500đ
8 - BHXH, BHYT, khấu trừ lương nhõn viờn đội nề cho 3 thỏng 1,2,3. Nợ TK 1411: 2.970.000đ
Cú TK 3383: 2.475.000đ Cú TK 3384: 495.000đ
1 - Người 6/3/99. Nguyễn Ngọc Hoa phũng TC - HC nhận tiền thanh toỏn lương thỏng 2/99 cho CB CNV xớ nghiệp, KT ghi
Nợ TK 3341 : 29.741.938đ Cú TK 1111: 29.741.938đ
2. Phõn bổ tiền lương phải trả: cỏn bộ cụng nhiờn viờn xớ nghiệp Nợ TK 6271: 20.590.603đ
Nợ TK 6421: 7.211.573đ
Cú TK 3311: 27.802.176đ
3 - Trả lương cho nhõn viờn cụng trỡnh nhà tập vừ vật quản giỏo: a, trớch: Nợ TK 622 (cụng trỡnh nhà tập vừ...): 4.374.000
Nợ TK 627 ((cụng trỡnh nhà tập vừ...): 1.986.000
Cú TK 1411 (cụng trỡnh nhà tập vừ...): 6.360.000 b. Trả lương + khấu trừ bảo hiểm:
Khấu trừ bảo hiểm
Nợ TK 1411 (cụng trỡnh nhà tập vừ...): 604.978 đ Cú TK 3383: 504.144đ Cú TK 3384: 100.829 đ Trả lương: Nợ TK 1411 (cụng trỡnh nhà tập vừ...): 5.755.027đ Cú TK 1111(cụng trỡnh nhà tập vừ...): 5.755.027đ Nhiệm vụ hoạch toỏn.....(trang 9)
Nghiệp vụ hạch toỏn BHXH, BHYT, KPCĐ tại đõy Cụng ty