- Phiếu chi Báo nợ
Nhân viên kinh tế các phân xưởng
3.4.2.1. Hệ thống tài khoản và sổ sách sử dụng để hạch toán lương và các khoản trích theo lương.
trích theo lương.
a. Hệ thống tài khoản đang được sử dụng hạch tốn tiền lương và các khoản trích theo lương.
+/ TK 334: Phải trả người lao động.
Nội dung: Phản ánh các khoản tiền doanh nghiệp phải trả cho công nhân viên về tiền lương, tiền thưởng, tiền công lao động, tiền chi trả BHXH và các khoản thu nhập của từng người lao động.
Tài khoản 334 được mở chi tiết theo từng nội dung thanh toán ( TK 334.1: lương chính; TK 334.2 : lương phụ; TK 334.3: BHXH trả thay lương )
+/ TK 338: Phải trả, phải nộp khác
Nội dung: Dùng để phản ánh các khoản phải trả và phải nộp cho cơ quan pháp luật, cho các tổ chức đoàn thể xã hội, cho cấp trên về KPCĐ, BHXH, BHYT và các khoản khấu trừ vào lương, theo quyết định của toà án, giá trị tài sản thừa chờ xử lý và các khoản vay mượn tạm thời, nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn, các khoản giữ hộ và thu hộ.
Tài khoản 338 được chi tiết thành 6 TK cấp 2: -…
- TK 3382: Kinh phí cơng đồn - TK 3383: Bảo hiểm xã hội - TK 3384: Bảo hiểm y tế -…
Ngồi ra kế tốn cịn sử dụng một số tài khoản khác liên quan trong quá trình hạch tốn như: TK 111, TK 112, TK 138, TK 622, TK 627...
b. Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng để hạch tốn tiền lương và các khoản trích theo lương.
- Bảng chấm cơng
- Bảng thanh tốn tiền lương - Bảng tổng hợp lương
- Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội - Nhật ký chứng từ số 7
- Sổ cái ( TK 334, TK 338 )
- Hàng ngày căn cứ vào nhật lệnh, nhật trình, giấy xin nghỉ ốm, đi học, nghỉ phép... các tổ trưởng bộ phận phòng ban theo dõi và ghi vào bảng chấm công, bảng chấm công được mở chi tiết cho từng ngừơi trong phòng mỗi người được thể hiện một dịng, cột trên bảng chấm cơng. Cuối tháng các tổ, bộ phận phụ trách việc chấm công
tiến hành cộng số ngày công thực tế, ngày công chế độ và ký xác nhận để từ đó làm cơ sở cho việc thanh tốn tiền lương cho cán bộ cơng nhân viên.
Sau đó căn cứ vào bảng thanh tốn lương của từng phân xưởng, phòng ban, tổ đội để vào bảng tổng hợp lương tồn Xí nghiệp và lên bảng phân bổ tiền lương và BHXH. Từ bảng phân bổ tiền lương và BHXH lên nhật ký chứng từ số 7 sau đó ghi sổ cái TK 334, TK 338. Chứng từ gốc Bảng chấm cơng khối văn phịng BCC, BCĐ tổ SX , biên bản nghiệm thu sản phẩm Bảng thanh toán lương khối văn phòng