Chỉ tiêu 2016 2017 2018 2017/2016 2018/2017
SL % SL % SL % +/- % +/- %
Tổng số LĐ 143 100,00 140 100,00 128 100,00 (3) (2,10) (12) (9,38)
1. Phân theo giới tính
A. Nam 108 75,52 102 72,86 96 75,00 (6) (5,56) (6) (6,25)
B. Nữ 35 24,48 38 27,14 32 25,00 3 8,57 (6) (18,75)
2. Phân theo tính chất cơng việc
A. LĐ trực tiếp 115 80,42 113 80,71 107 83,59 (2) (1,74) (6) (5,61) B. LĐ gián tiếp 28 19,58 27 19,29 21 16,41 (1) (3,57) (6) (28,57)
3. Phân theo trìnhđộ chun mơn
A. Đại học 10 6,99 12 8,57 11 8,59 2 20,00 (1) (9,09) B. Cao đẳng, trung cấp 9 6,29 8 5,71 8 6,25 (1) (11,11) 0 0,00 C.Phổ thông,sơ cấp 124 86,71 120 85,71 109 85,16 (4) (3,23) (11) (10,09)
4. Phân theo hình thức tuyển dụng
A. HĐ ngắn hạn 58 40,56 53 37,86 46 35,94 (5) (8,62) (7) (15,22) B. HĐ dài hạn 85 59,44 87 62,14 82 64,06 2 2,35 (5) (6,10) (Nguồn: Phòng Tổchức - Hành chính)
Qua bảng 2.1, ta đánh giá cơ cấu nhân sựcủa cơng ty như sau:
Thứnhất, nhận xét chung:
Nhìn chung tổng số lao động của công ty qua 03 năm có xu hướng giảm. Năm 2016, tổng số lao động của công ty là 143 người, năm 2017 là 140 người và năm 2018
là 128 người. Tổng số lao động của cơng ty có xu hướng giảm, năm 2017 giảm giảm 2,10% so với 2016. Đến năm 2018 giảm 9,38% so với năm 2017.
Hình 2. 1. Biểu đồthểhiện tổng số lao động của công ty CP gạch Tuynen Huế
Công ty cổ phần gạch Tuynen là một doanh nghiệp sản xuất lớn trên địa bàn thành phốHuếtuy nhiên tổng số lượng lao động chưa đến 500 người, bên cạnh đó lao động cũng có xu hướng giảm dần qua các năm. Việc lao động giảm đi ảnh hưởng lớn đến khả năng cung cấp kịp thời sản phẩm để đáp ứng nhu cầu thị trường, khả năng cạnh tranh sản phẩm. Mặc dù vậy, với công nghệsản xuất hiện đại và TSCĐ được đầu tư mới nên công ty không cần lao động nhiều mà vẫn gia tăng được NSLĐ. Việc cắt giảm lao động giúp công ty tiết kiệm được chi phí, hạ giá thành sản phẩm làm tăng khả năng sức cạnh tranh, nhằm tìm kiếm lợi nhuận.
Thứhai, nhận xét riêng:
Đánh giá chi tiết nguồn lao động theo các chỉtiêu.
- Phân theo giới tính: Do đặc thù và tính chất cơng việc nặng địi hỏi sức lực
nên lao động trong cơng ty chủ yếu là nam dẫn đến sự chênh lệch giữa tỷlệ lao động nam và nữluônởmức cao. Lao động nam chiếm tỷtrọng lớn (trên 70%) gấp nhiều lần so với tỷtrọng nữ (<30%) trong trog tổng số lao động. Cụthể, năm 2016, nam là 106 người chiếm 75,52%, năm 2017 là 102 người chiếm 72,86%, năm 2018 là 96 người chiếm 75%. Mặc dù có biến động giảm qua các năm tuy nhiên khơng đáng kể (không
120 125 130 135 140 145 2016 2017 2018 TỔNG SỐ LAO ĐỘNG
- Phân theo tính chất cơng việc: Ta thấy, lao động trực tiếp chiếm tỷ trọng lớn hơn nhiều lần so với lao động gián tiếp, điều này hoàn toàn phù hợp vì chức năng chính của cơng ty là sản xuất. Số lượng lao động trực tiếp và gián tiếp đều có xu hướng giảm qua các năm. Cụthể:
+ LĐ trực tiếp: Năm 2016 là 115 người, năm 2017 giảm 2 người thành 113 người tương ứng giảm 1,74%, năm 2018 tiếp tục giảm 6 người còn 107 người tương ứng giảm 5,61%.
+ LĐ gián tiếp: Năm 2016 là 28 người chỉ chiếm 19,58% trong tổng số lao động, năm 2017 là 27 người tương ứng giảm 3,57%, năm 2018 giảm 06 người thành 21 người tương ứng giảm 28,57% so với 2017.
Nguyên nhân mà hai chỉ tiêu này giảm là do công ty đãđưa những dây chuyền hiện đại vào sản xuất, thay thế sức người nên không cần đến nhiều lao động, nhất là lao động gián tiếp.
- Phân theo trìnhđộ chun mơn: Với tính chất sản xuất, nên cơng ty có xu
hướng tuyển công nhân lao động phổ thông, sơ cấp lớn. Bên cạnh đó khơng ngừng nâng cao chất lượng đội ngũ lao động quản lý. Cụthể:
+ Số lao động có trình độ đại học năm 2016 là 10 người, năm 2017 là 12 người. Đến năm 2018, 01 nhân viên quản lý đã nghỉ hưu, vì vậy giảm xuống cịn 11 người. Đây là bộphận quản lý của công ty.
+ Số lao động cao đẳng, trung cấp: chiếm tỷ trọng thấp nhất trong tổng lao động. Năm 2016 là 9 người tương ứng chiếm 6,29% trong cơ cấu lao động, đến năm 2017 và 2018 thì giảm cịn 08 người.
+ Số lao động phổ thông, sơ cấp: Năm 2016 là 124 người, năm 2017 là 120 người giảm 04 người tương ứng giảm 3.23% so với năm 2016. Năm 2018 tiếp tục giảm thêm 11 người, thành 109 tương ứng giảm 10,09%. Mặc dù giảm nhưng số lượng lao động này luôn chiếm tỷtrọng lớn nhất trên 80% trong tổng sổ lượng lạo động, đây là nguồn lực chủyếu của cơng ty, đóng vai trị lớn trong q trình hoạt động sản xuất.
- Phân theo hình thức tuyển dụng: Cơng ty ln có chủ trương tuyển dụng,
+ Năm 2016, LĐ dài hạn là 85 người chiếm 59,44%, năm 2017 tăng lên thành 87 người, chiếm 62,14%, năm 2018 thì có giảm 05 người thành 82 người chiểm 64,06% trong tổng cơ cấu lao động.
+ LĐ ngắn hạn: đang có xu hướng giảm. Năm 2016 là 58 người, chiếm 40,56%, năm 2017 là 53 người giảm 05 người tương ứng giảm 8,62%. Đến năm 2018 tiếp tục giảm 07 người thành 46 người tương ứng giảm 15,22%. Nguyên nhân nguồn lực này giảm là do công ty thực hiện chính sách cắt giảm nguồn lực, mặc dù chiểm tỷ trọng thấp hơn lao động dài hạn nhưng tỷtrọng của lao động ngắn hạn trong tổng lao động cũng đáng kể, với quy trình sản xuất nhiều giai đoạn việc công ty sử dụng lao động ngắn hạn giúp cơng ty khắc phục tình trạng thiếu nhân lực khi muốn gia tăng sản xuất mởrộng quy mô hoạt động trong một thời gian ngắn.
Có thểthấy rằng, cơ cấu lao động trên là phù hợp với hình thức, tính chất, đặc điểm hoạt động sản xuất của công ty gạch Tuynen Huế. Việc phân bổnguồn nhân lực trên nếu phù hợp sẽnâng cao hiệu quảhoạt động của cơng ty.
2.4.2. Tình hình tài sản, nguồn vốn
Tài sản, nguồn vốn đóng vai trị rất quan trọng trong hoạt động sản xuất, thể hiện cơ sở vật chất, tiềm lực kinh tếcủa công ty cổ phần gạch Tuynen Huế dùng vào hoạt động kinh doanh của mình.
Việc phân tích khái qt tài sản, nguồn vốn cho chúng ta biết được tiềm lực, quy mô, hiệu quảsản xuấtở hiện tại cũng như tiềm năng phát triển trong tương lai của công ty. Giúp cho nhà quản trị hiểu được tình hình tài chính để đưa ra những quyết định nên hay không nên đầu tư, tiếp tục sử dụng nợ hay không…? Để hiểu rõ về vai trị ta sẽ nhận xét tình hình tài sản, nguồn vốn của công ty được phản ánh khá khách quan thông qua bảng cân đối kếtốn sau:
Bảng 2. 2. Tình hình tài sản, nguồn vốn của công ty cổphần gạch Tuynen qua ba năm 2016-2018
(ĐVT: Đồng)
Chỉtiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Năm 2017/2016 Năm 2018/2017
Giá trị Giá trị Giá trị Giá trị % Giá trị %
A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 15.156.199.707 15.795.106.972 14.433.911.550 638.907.265 4,22 (1.361.195.422) (8,62)
I.Tiền và tương đương tiền 4.926.734 3.230.816 278.987.658 (1.695.918) (34.42) (1.361.195.442) (8,62)
1. Tiền 4.926.734 3.230.816 278.987.658 (1.695.918) (34,42) 275.756.842 8.535,21
2. Các khoản tương đương tiền - - - - - - -
II. Các khoản đầutư tài chính ngắn hạn - - - - - - -
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 2.211.203.324 2.392.645.009 1.765.176.365 181.441.685 8,21 (627.468.644) (26,22) 1. Phải thu khách hàng 2.292.426.314 2.438.455.364 1.608.077.355 146.029.050 6,37 (830.378.009) (34,05)
2. Trả trước cho người bán - - 172.703.000 - - 172.703.000 -
3. Phải thu ngắn hạn khác 47.151.090 47.601.225 47.807.590 450.135 0,95 206.365 0,43
4. Dựphịng phải thu khó địi (128.374.080) (93.411.580) (63.411.580) 34.962.500 (27,23) 30.000.000 (32,12)
5. Tài sản thiếu chờxửlý - - - - - - -
IV. Hàng tồn kho 12.940.069.649 13.399.231.147 12.389.747.527 459.161.498 3,55 (1.009.483.620) (7,53) 1. Hàng tồn kho 12.940.069.649 13.399.231.147 12.389.747.527 459.161.498 3,55 (1.009.483.620) (7,53)
2.Dựphòng giảm giá hàng tồn kho - - - - - - -
V. Tài sản ngắn hạn khác - - - - - - -
B. TÀI SẢN DÀI HẠN 5.797.572.066 5.044.480.323 7.589.183.016 (753.091.743) (12,99) 2.544.702.693 50,45
I. Các khoản phải thu dài hạn - - - - - - -
II. Tài sản cố định 5.560.102.905 4.697.729.921 5.973.508.402 (862.372.984) (15,51) 1.275.778.481 27,16 1. Tài sản cố định hữu hình 5.560.102.905 4.697.729.921 5.973.508.402 (862.372.984) (15,51) 1.275.778.481 27,16
Nguyên giá 15.753.508.962 15.753.508.962 17.233.246.543
- -
1.479.737.581 9,39 - Giá trịhao mòn lũy kế (10.193.406.057) (11.055.779.041) (11.259.738.141) (862.372.984) 8,46 (203.959.100) 1,84
2. Tài sản cố định vơ hình - - - - - -
III. Bất động sản đầu tư - - - - - - -
VI. Tài sản dài hạn khác 237.469.161 346.750.402 443.949.286 109.281.241 46,02 97.198.884 28,03 1. Chi phí trả trước dài hạn 237.469.161 346.750.402 443.949.286 109.281.241 46,02 97.198.884 28,03
2. Tài sản thuếthu nhập hoãn lại - - - - - - -
TỔNG TÀI SẢN 20.953.771.773 20.839.587.295 22.023.094.566 (114.184.478) (0,54) 1.183.507.271 5,68 C. NỢPHẢI TRẢ 11.512.091.604 9.164.470.909 8.738.664.044 (2.347.620.695) (20,39) (425.806.865) (4,65)
I. Nợngắn hạn 11.512.091.604 9.164.470.909 8.738.664.044 (2.347.620.695) (20,39) (425.806.865) (4,65) 1. Phải trả người bán 1.096.542.770 1.113.871.611 210.644.778 17.328.841 1,58 (903.226.833) (81,09)
2. Người mua trảtiền trước 99.963.953 814.909.178 1.512.508.528 714.945.225 715,20 697.599.350 85,60 3. Thuếphải nộp Ngân sách Nhà nước 315.703.564 630.008.905 346.617.361 314.305.341 99,56 (283.391.544) (44,98) 4. Phải trả người lao động 1.303.476.362 1.374.698.292 1.695.368.045 71.221.930 5,46 320.669.753 23,33 5. Chi phí phải trảngắn hạn 23.481.791 63.352.960 77.392.604 39.871.169 169,80 14.039.644 22,16
6. Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn - - - - - - -
7. Phải trảngắn hạn khác
48.072.860 51.866.844 33.701.775 3.793.984
7,89
(18.165.069) (35,02) 8. Vay và nợthuê tài chính ngắn hạn 8.774.072.822 5.218.772.009 4.831.701.227 (3.555.300.813) (40,52) (387.070.782) (7,42)
9. Dựphòng phải trảngắn hạn khác - - - - - -
10. Quỹ khen thưởng và phúc lợi (149.222.518) (103.008.890) 30.729.726 46.213.628 (30,97) 133.738.616 (129,83)
II. Nợdài hạn - - - - - - - D. VỐN CHỦSỞHỮU 9.441.680.169 11.675.116.386 13.284.430.522 2.233.436.217 23,66 1.609.314.136 13,78 I. Vốn chủsởhữu 9.441.680.169 11.675.116.386 13.284.430.522 2.233.436.217 23,66 1.609.314.136 13,78 1. Vốn góp của chủsỡhữu 8.500.000.000 8.500.000.000 8.500.000.000 - - - - 2. Thặng dư vốn cổphần - - - - - - - 3. Cổphiếu quỹ - - - - - - -
4. Quỹ đầu tư phát triển 17.407.614 109.834.870 1.121.377.770 92.427.256 530,96 1.011.542.900 920,97 5. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 924.272.555 3.065.281.516 3.663.052.752 2.141.008.961 231,64 597.771.236 19,50 -LNST chưa phân phối lũy kế đến cuối
kỳ trước
Thông qua bảng 2.2 ta thấy rằng, tài sản và nguồn vốn năm 2016 là 20.953.771.773 đồng, năm 2017 giảm 114.184.478 đồng thành 20.839.587.295 đồng tương ứng giảm 0,54%. Đến năm 2018 thì tăng thêm 1.183.507.271 đồng thành 22.023.094.566 đồng tương ứng tăng 5,86%.
Mặc dù có biến động không ổn định, tuy nhiên nhìn chung tổng tài sản và nguồn vốn của công ty vẫn tăng, tỷ lệ giảm không đáng kể và luôn ở mức cao. Cụ thể như sau:
Về tài sản
Hình 2. 2. Biểu đồthểhiện TSNH và TSDH của công ty CP gạch Tuynen Huế
Tài sản ngắn hạn: có xu hướng biến động
Năm 2016, TSNH của công ty là 15.156.199.707 đồng, năm 2017 tăng lên thành 15.795.106.972 tương ứng tăng 4.22% so với năm 2016. Đến năm 2018 thì lại giảm 1.361.195.422 đồng tương ứng giảm 8.62% so với năm 2017. Nguyên nhân là do biến động các khoản phải thu ngắn hạn, hàng tồn kho, tiền và tương đương tiền.
- Năm 2016, các khoản phải thu ngắn hạn của công ty là 2.211.203.324 đồng. Năm 2017 2.392.645.009 đồng, năm 2018 giảm 627.468.644 đồng thành 1.765.176.365 đồng. Việc các khoản phải thu ngắn hạn giảm chứng tỏ khả năng thu hồi nợ của công ty tốt, cải thiện tình hình bị lạm dụng vốn, dự phịng phải thu khó địi cũng giảm mạnh qua 03 năm, tránh được tình trạng nợ xấu xảy ra.
- 1,000,000,000 2,000,000,000 3,000,000,000 4,000,000,000 5,000,000,000 6,000,000,000 7,000,000,000 8,000,000,000 13,500,000,000 14,000,000,000 14,500,000,000 15,000,000,000 15,500,000,000 16,000,000,000
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
TSNH VÀ TSDH
-HTK: Năm 2016, HTK của công ty là 12.940.069.649 đồng, năm 2017 HTK tăng thêm 459.161.498 đồng lên thành 13.399.231.147 đồng, tương ứng tăng 3,55% so với 2016. Năm 2018, khoản mục này lại có xu hướng giảm xuống 1.009.483.620 đồng thành 12.389.747.527 đồng, tương ứng giảm 7.53% so với năm 2017. Việc HTK giảm xuống năm 2018 được xem là một dấu hiệu tốt, với một công ty sản xuất việc HTK luônở mức cao cũng là một điều bình thường vì cơng ty sẽ có xu hướng sản xuất liên tục để đáp ứng đủ nhu cầu thị trường khi cần trong những năm tiếp theo. Tuy nhiên, rõ ràng HTK chiếm giá trị lớn trong tổng tài sản ngắn hạn của công ty gạch Tuynen, việc dự trữ quá nhiều HTK như vậy có thể dẫn đến những rủi ro thường gặp như: mất, hỏng, lỗi…, chi phí bão dưỡng, chi phí kho… Gây lãng phí, ảnh hưởng xấu đến kết quả kinh doanh.
Hình 2. 3 Biểu đồthểhiện các khoản mục TSNH của công ty CP gạch Tuyen Huế
- Bên cạnh hai khoản mục trên thì khoản mục tiền và tương đương tiền cũng ảnh hưởng đáng kể đến TSNH.
Năm 2016, tiền mặt của công ty là 4.926.734 đồng. Năm 2017, tiền giảm 1.695.918 đồng, tương ứng giảm 34.42% so với năm 2016. Đến năm 2018, thì tiền mặt lại tăng thêm 275.756.842 đồng thành 278.987.658 đồng, tức tăng lên tới 8.535,21% so với năm 2017, một tốc độ tăng rất lớn chứng tỏ năm 2018 là một năm hoạt động cực kì hiệu quả của công ty. Điều đặc biệt ở đây, trong khoản mục tiền và tương
- 50,000,000 100,000,000 150,000,000 200,000,000 250,000,000 300,000,000 - 5,000,000,000 10,000,000,000 15,000,000,000
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
CÁC KHOẢN MỤC TSNH
Các khoản phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho
dụng kịp thời để đầu tư hoặc cho vay, tuy nhiên nếu nguồn vốn này được dùng khơng đúng cách thìđịn bẩy tài chính của cơng ty kém hiệu quả nếu tình trạng lạm phát xảy ra.
Tài sản dài hạn: chiếm tỷ trọng thấp hơn so với TSNH trong tổng tài sản và cũng có xu hướng biến động không ổn định.
- Năm 2016, TSDH của công ty là 5.797.572.066 đồng, năm 2017 là 5.044.480.323 đồng giảm (12.99%). Nguyên nhân là do TSCĐ giảm từ 5.560.102.905 đồng xuống còn 4.697.729.921đồng. Mặc dù tài sản dài hạn khác tăng từ 237.469.161 đồng lên thành 346.750.402 đồng và có tốc độ tăng (46.02%) cao hơn tốc độ giảm của TSCĐ (15.51%) nhưng về mặt giá trị thì lại thấp hơn 08 lần vì vậy TSDH trong năm 2017 vẫn giảm so với 2016. Việc TSDH giảm là do công ty thanh lý nhiều TSCĐ hết công suất sử dụng như máy đúc gạch, lị nung…Chính vì vậy, năm 2017 là một năm hoạt động khơng có hiệu quả nhất trong 03 năm, vì NSLĐ không được cao do thiếu máy móc thiết bị.
- Đến năm 2018, TSDH của công ty là 7.589.183.016 đồng tức tăng thêm 2.544.702.693 đồng tương ứng tăng 50.45% so với năm 2017. Năm này, công ty đầu tư thêm 1.275.778.481 đồng cho TSCĐ, máy móc thiết bị sản xuất. TSDH khác vẫn tăng 28.03%. Bên cạnh đó, cịn có tài sản dở dang dài hạn là 1.171.725.328 đồng. Chứng tỏ cơng ty có chính sách mở rộng quy mơ sản xuất và tiêu thụ, đáp ứng đủ nhu cầu thị trường và tìm kiếm lợi nhuận.
Về nguồn vốn
Hình 2. 4 Biểu đồthểhiện NPT và VCSH của công ty CP gạch Tuynen Huế
- 5,000,000,000 10,000,000,000 15,000,000,000 - 5,000,000,000 10,000,000,000 15,000,000,000
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
NỢ PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỠ HỮU
Nợ phải trả: có xu hướng giảm qua các năm. Và chỉ có nguồn nợ phải trả ngắn hạn, ngồi ra cơng ty không sử dụng bất cứ nguồn nợ dài hạn nào. Cụ thể:
Năm 2016, NPTNH của công ty là 11.512.091.604 đồng, năm 2017 là 9.164.470.909 đồng giảm 2.347.620.695 đồng 20,39%. Năm 2018 giảm thêm 4.65% thành 8.738.664.044 đồng so với năm 2017. Việc NPTNH giảm được xem là một dấu hiệu tốt, cho thấy khả năng trả nợ của công ty tốt, cơng ty có đủ tiền mặt đế thanh tốn