Đơn vị: Công ty TNHH Vũ Hùng Long Địa chỉ: Phước Thái - Đồng Nai
SỔ CÁI ( trích)
Năm: 2014
Tên tài khoản: Thuế GTGT được khấu trừ Số hiệu: 133 Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Tài khoản đối ứng Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày Nợ Có A B C D E 1 2 G 1/12 Số dư đầu tháng 44.392.192 08/12 0000549 8/12 Mua dầu DO 112 36.735.520 ... ... 09/12 0000468 09/12 Mua dầu DO 112 16.190.909 ... ... x x Cộng số phát sinh trong kì x 425.838.195 x x Cộng luỹ kế x 425.838.195 x Số dư cuối kì 24.459.971 - Số này có …………. trang, đánh số trang từ 01 đến trang ……………. - Ngày mở sổ: …………. Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng12 năm 2014. Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
Trình bày thơng tin thuế GTGT:
Trên Báo cáo thuế:
2.2.2.3. Kế toán thuế TNDN
Nội dung và các quy định kế tốn thuế TNDN
Cơng ty đang thực hiện tốt các quy định trong luật thuế, thông tư, cụ thể như sau:
Ghi chép và kê khai trung thực, chính xác các khoản doanh thu và chi phí để tính thuế TNDN.
Nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý trong thời hạn 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
Nộp thuế đúng hạn, đầy đủ và đúng địa chỉ.
Chấp hành các quy định, thông báo, yêu cầu của cơ quan quản lý thuế.
Cung cấp chính xác, đầy đủ, kịp thời thơng tin, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế, số hiệu và nội dung giao dịch của tài khoản mở tại ngân hàng, giải thích việc tính thuế, khai thuế, nộp thuế theo quy định của cơ quan thuế.
Thuế suất : Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp của công ty TNHH Vũ Hùng Long là 20% trong 2014 theo thông tư 141/2013/TT.
BTC hướng dẫn thi hành Nghị Định số 92/2013/NĐ-CP ngày 13 tháng 8 năm 2013 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều có hiệu lực từ ngày 1/7/2013 của Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng.
Phương pháp tính thuế :
Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế bằng thu nhập tính
thuế nhân với thuế suất.
Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp được xác định theo công thức sau:
Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính
thuế ×
Thuế suất thuế TNDN
Quá trình kê khai và nộp thuế :
Hàng quý Công ty phải xác định và ghi nhận thuế TNDN tạm phải nộp trong quý. Đến cuối năm tài chính Cơng ty xác định và ghi nhận số thuế TNDN phải nộp thực tế trong năm trên cơ sở thu nhập chịu thuế cả năm và thuế suất thuế TNDN hiện hành.
Biểu số 2.5. Tờ khai tạm tính thuế TNDN quý 4: