Giới thiệu chung về công ty

CHƢƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN THUẾ TẠI CÁC CÔNG TY

2.1. GIỚI THI U KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH VŨ HÙNG LONG

2.1.1. Giới thiệu chung về công ty

2.1.1.1. Quá trình hình thành và phát tri n c cơng ty Loại hình CT; Quy mơ CT; Lĩnh vực kinh doanh; Vốn điều lệ…)

Tên Công ty: Công ty TNHH Vũ Hùng Long Tên giao dịch : VU HUNG LONG CO., LTD Mã số thuế: 3603202788

Loại hình cơng ty là cơng ty TNHH 2 thành viên với số vốn điều lệ: 1.500.000.000 VNĐ. Và số vốn điều lệ này khơng có sự thay đồi từ khi thành lập cho đến nay. Công ty TNHH Vũ Hùng Long được thành lập và đi vào hoạt động từ năm 2011, với ngành nghề chính là xây dựng cơng trình đường sắt và đường bộ. Sau nhiều năm hoạt động, Công ty đã thực hiện nhiều cơng trình trên địa bàn tỉnh Đồng Nai, TP.HCM, Vũng Tàu… Cơng ty có bề dày kinh nghiệm trong lĩnh vực xây dựng cầu đường, cơng trình đường bộ, san lập mặt bằng, vận chuyển, cho thuê máy móc cho các cơng trình đường bộ…

2.1.1.2. Cơ c u tổ ch c bộ máy quản l c công ty

Sơ đồ 2.1. Cơ c u tổ ch c Cơng ty

 Phịng Hành chính nhân sự: Chức năng :

- Kiểm tra, đôn đốc các bộ phận trong Công ty thực hiện nghiêm túc nội quy, quy chế của Công ty.

Giám đốc Phịng Hành

- Giám sát, đưa ra các chính sách về bảo hộ lao động, nhân lực, và các quy chế Công ty.

Nhiệm vụ:

- Tiếp khách, tổ chức hội nghị, các buổi gặp mặt của Công ty - Soạn thảo văn bản, trình giám đốc kí, đảm bảo an tồn, kịp thời. - Tuyển dụng, quản lí nhân lực, điều động, thuyên chuyển lao động. - Theo dõi công tác thi đua, khen thưởng

 Phịng Tài chính - Kế tốn: Chức năng

- Tham mưu cho Ban giám đốc Công ty trong lĩnh vực quản lí tài chính và tổ chức hạch toán kế toán.

- Giảm sát các hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty theo đúng các chuẩn mực và Luật kế toán hiện hành nhằm phản ánh kịp thời, chính xác, đầy đủ các hoạt động sản xuất kinh doanh của Cơng ty và tình hình tài sản của Cơng ty

Nhiệm vụ:

- Tổ chức hạch toán kinh tế Cơng ty: Ghi chép, phản ánh chính xác các nghiệp vụ kế tốn và các sổ liên quan.

- Tổng hợp kết quả kinh doanh, lập các báo cáo thống kê, phân tích hoạt động kinh doanh để phục vụ cho việc kiểm tra.

- Theo dõi công nợ Công ty, phản ánh và đề xuất kế hoạch thu, chi tiền mặt và các hình thức thanh tốn khác

- Tiến hành tổng hợp và phân bổ tiền lương nhân viên, các quỹ tài chính hằng năm. - Lưu trữ, giữ gìn các chứng từ, số liệu tài chính theo quy định hiện hành và theo sự quản lí của Cơng ty.

 Phịng Dự án: Chức năng

- Tham mưu cho Ban lãnh đạo Công ty xây dựng các kế hoạch kinh doanh liên kết trong và ngồi Cơng ty xây dựng các kế hoạch sản xuất ngắn hạn và dài hạn.

- Giao dịch với khách hàng và điều tiết hoạt động sản xuất kinh doanh trong tồn cơng ty.

Nhiệm vụ:

- Soạn thảo và tham mưu cho Ban lãnh đạo Công ty ký kết các Hợp đồng kinh tế - Lập quyết tốn các cơng trình hồn thành và thanh lí các hợp đồng kinh tế.

- Xây dựng chiến lược đầu tư phát triển ngắn hạn – trung hạn- dài hạn. - Tìm kiếm đối tác, nhà đầu tư , tham mưu cho Ban lãnh đạo công ty.

- Xây dựng các phương án, theo dõi tiến độ cơng trình, phân cơng các kế hoạch cho các tổ thi công.

 Phòng Vật tư: Chức năng:

- Cung cấp các thông tin kinh tế, giá cả thị trường các chủng loại vật tư thi cơng cho các phịng ban liên quan.

- Mua sắm, cung cấp vật tự, nguyên vật liệu để thi cơng các cơng trình. Nhiệm vụ:

- Khai thác, cung ứng vật tư, thiết bị theo lệnh của Giám đốc Cơng ty. - Quản lí, bảo quản vật tư, nguyên vật liệu.

- Xây dựng kế hoạch mua sắm vật tư

- Thống kê, báo cáo số lượng, chất lượng vật tư xuất nhập tồn theo từng tuần, tháng. - Cùng phòng Dự án xây dựng kế hoạch đấu thầu và kí kết hợp đồng kinh tế

Nhận xét: Bộ máy của Cơng ty có thể đáp ứng tuy nhiên vẫn cần cần hoàn thiện và phát triển để đáp ứng yêu cầu phát triển trong điều kiện hội nhập kinh tế.

2.1.1.3. Ch c năng sản xu t kinh doanh c công ty

Theo giấy phép kinh doanh, chức năng kinh doanh của công ty là xây dựng công trình đường sắt và đường bộ.

2.1.1.4. Kết quả hoạt động kinh doanh c công ty :

Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014

Doanh thu 3.016.747.526 6.259.375.944

Giá vốn 2.750.890.230 5.597.872.527

Lợi nhuận trước thuế 18.303.642 190.070.930 Lợi nhuận sau thuế 13.178.622 180.305.910

Bảng 2.1. Tình hình doanh số của Cơng ty

Từ bảng số liệu cho thấy cơng ty đã có sự phát triên vượt bậc khi lợi nhuận sau thuế tăng rõ từ 13.178.622 năm 2013 lên đến 180.305.910 năm 2014. Đây là một thành tích khá tốt trong điều kiện mà dư âm của cuộc khủng hoảng kinh tế vẫn còn.

Chỉ tiêu doanh thu năm 2014 đã tăng 3.242.628.418 đồng (107.48%) so với năm 2013, một năm làm việc có hiệu quả của tồn cơng ty. Việc tăng doanh thu trên đã cho thấy chính sách tài chính của cơng ty đã đạt được hiệu quả làm tăng doanh thu.

2.1.2. Khái quát tổ chức công tác kế tốn tại cơng ty TNHH Vũ Hùng Long.

2.1.2.1. Cơ c u tổ ch c bộ máy kế tốn c cơng ty

 Sơ đồ bộ máy kế toán:

Sơ đồ 2.2. Sơ đồ bộ máy kế tốn

 Kế tốn trưởng: KẾ TỐN TỔNG HỢP THỦ QUỸ KIÊM KẾ TỐN NGÂN HÀNG KẾ TỐN CƠNG NỢ KẾ TOÁN TRƯỞNG

 Là người chịu trách nhiệm cao nhất về tổ chức kế toán dưới sự chỉ đạo trực tiếp của Giám đốc, quan hệ với các bộ phận nghiệp vụ, có trách nhiệm cao nhất trong cơng tác kế tốn, tài chính của đơn vị, đưa ra hình thức kế tốn, cách hạch tốn và mở sổ kế tốn.

 Phân tích các nghiệp vụ kinh tế tài chính của Cơng ty, theo dõi tình hình tài sản cố định và các cơng việc liên quan.

 Chịu trách nhiệm trước Giám đốc về hiệu quả cơng việc kế tốn.

 Lập kế hoạch cơng tác, tổ chức, vận dụng các hình thức kế toán tiên tiến.

 Chỉ đạo các kế toán viên nghiên cứu, áp dụng chế độ,chuẩn mực kế toán của Nhà nước vào đơn vị của mình và chịu trách nhiệm trước pháp luật về chuyên môn nghiệp vụ tài chính trong Cơng ty, phân tích hoạt động kinh doanh, phát hiện lãng phí để góp ý với Giám Đốc.

 Kế toán tổng hợp:

 Tổng hợp, tham gia kiểm kê.

 Lập phiếu thu, chi, ủy nhiệm chi,… lập các sổ kế toán. Theo dõi khoản tạm ứng và thanh toán tạm ứng.

 Thường xuyên theo dõi, kiểm tra, nhằm điều chỉnh một cách kịp thời, chính xác các nghiệp vụ kế tốn trước khi lên báo cáo.

 Cập nhật thường xuyên các văn bản về thuế, quy định.

 Theo dõi tài sản cố định và khấu hao theo đúng qui định.

 Theo dõi, đối chiếu sổ quỹ tiền mặt và ngân hàng mỗi ngày. Tiến hành đối chiếu công nợ với kế tốn cơng nợ.

 Cuối niên độ kế tốn có trách nhiệm kiểm tra và tổng hợp số liệu của Công ty, lập báo cáo quyết tốn tài chính, quyết tốn thuế chuyển cho Kế toán trưởng duyệt. Sau khi Giám đốc duyệt sẽ nộp cho cơ quan chức năng.

 Thủ quỹ kiêm kế toán Ngân hàng:

 Chịu trách nhiệm quản lý tiền mặt, giao dịch với Ngân hàng, theo dõi lượng tiền luân chuyển trong các hoạt động của Công ty. Thường xuyên kiểm tra sổ quỹ, phụ trách nhập xuất quỹ tiền mặt căn cứ vào các phiếu thu, chi và phiếu tạm ứng đã được duyệt. Cuối ngày, kiểm kê, đối chiếu lượng tiền thực tế với

sổ quỹ tiền mặt, nếu có chênh lệch thì rà sốt lại và kiến nghị để có biện pháp xử lý. Báo cáo quỹ với Kế toán trưởng và Giám đốc cuối mỗi ngày.

 Đi nộp tiền hoặc nhận tiền tại Ngân hàng, kho bạc, cơ quan khác có quan hệ với Cơng ty.

 Giữ và bảo quản tiền của Cơng ty an tồn.

 Có trách nhiệm liên hệ với ngân hàng để lấy sổ phụ, quản lý sổ phụ.

 Kế tốn cơng nợ:

 Theo dõi, tiến hành đối chiếu công nợ với các nhà cung cấp và khách hàng nhằm đảm bảo thu hồi công nợ và thanh tốn đúng hạn, đảm bảo uy tín của Công ty.

 Lập bảng công nợ hàng tháng và đối chiếu với khách hàng và nhà cung cấp, lập bảng tổng hợp tình hình cơng nợ báo cáo cho Kế toán trưởng và Giám đốc để có hướng xử lý kịp thời những vướng mắc, những công nợ quá hạn, những khoản tạm ứng kéo dài thời hạn thanh toán.

2.1.2.2. Các nguyên tắc, chuẩn mực, chế độ kế toán đ ng áp dụng tại công ty:

 Nguyên tắc: Công ty thực hiện đầy đủ 7 nguyên tắc cơ bản của kế tốn.

 Chuẩn mực: Cơng ty đang áp dụng chuẩn mực kế toán số 17 – Thuế Thu nhập doanh nghiệp và một số chuẩn mực khác thuộc hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam.

 Chế độ kế tốn:

 Cơng ty áp dụng hệ thống kế toán Việt Nam được Bộ Tài Chính ban hàng theo Quyết định số 48/2006/QĐ –BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Trưởng BTC.

 Niên độ kế toán toán bắt đầu vào ngày 01-01 và kết thúc vào ngày 31-12 hàng năm.

 Phương pháp tính và nộp thuế GTGT: Cơng ty tính thuế và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

 Đồng tiền sử dụng ghi chép trong kế toán là: Việt Nam đồng.

 Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên.

2.1.2.3. Hệ thống thông tin kế tốn tại cơng ty

Công ty nhập liệu chứng từ, kết xuất sổ sách sử dụng bằng phần mềm tin học. Doanh nghiệp mua và sử dụng phần mềm kế toán được viết riêng do công ty Acsoft viết) để nhập liệu chứng chứng từ và lưu trữ trên máy tính. Ngồi ra, cơng tác kế tốn cịn được sử dụng trên nền Excel để lập các bảng lương, thu chi nội bộ…

Sơ đồ 2.3: Tổ ch c hệ thống thơng tin kế tốn

Nhập số liệu hằng ngày In các sổ cuối kì Đối chiếu, so sánh  Ưu điểm:  Giao diện dễ sử dụng, rõ ràng.  Độ chính xác cao, dễ dàng tìm ra sai sót.

 Linh hoạt khi cập nhật dữ liệu.

 Độ bảo mật theo phân cấp đảm bảo cho các thơng tin khơng bị rị rĩ.

PHẦN MỀM KẾ TOÁN BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT, TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

BÁO CÁO KẾ TỐN QUẢN TRỊ

 Nhược điểm:

 Tốc độ xử lí chưa cao.

 Thường xảy ra một số lỗi.

 Phải cập nhật, chỉnh sửa khi có sự thay đổi về luật, thơng tư, các chuẩn mực kế tốn…

2.1.3. Thuận l i, khó khăn và phƣơng hƣớng phát triển của công ty đến năm 2020

2.1.3.1. Thuận lợi:

 Do công ty năm trên địa bàn tỉnh Đồng Nai nối liền với nhiều trung tâm như TP. Hồ Chí Minh, TP. Vũng Tàu nên thuận lợi trong việc vận chuyển vật liệu, máy móc.

 Được sự quan tâm hỗ trợ rất nhiều của các cơ quan ban nghành trong tỉnh.

 Bên cạnh đó cơng ty ln có một đội ngũ quản lí chun mơn cao và có trách nhiệm, phù hợp với những thay đổi của thị trường cũng là một điểm thuận lợi của cơng ty.

2.1.3.2. Khó khăn

 Lạm phát tăng cao cùng với lãi xuất tiền vay cao gây khó khăn cho việc quản lí vốn kinh doanh của ban Giám Đốc.

 Sự cạnh tranh thị trường từ các doanh nghiệp tư nhân và các doanh nghiệp liên doanh khác trong nghành đặc biệt là các doanh nghiệp nước ngoài đã tác động không nhỏ đến doanh thu của công ty.

 Cở sở hạ tầng và tài sản cố định có một số đã cũ cần được thay mới.

2.1.3.3. Phương hư ng phát tri n c công ty đến năm 2020

 Để đáp ứng nhu cầu của thị trường, Công ty sẽ tăng số lượng xe, máy móc chuyên dụng trong xây dựng cầu đường.

 Mở rộng thị trường hướng TP.Hồ Chí Minh và các tỉnh lân cận.

 Bổ sung nhân lực và các trang thiết bị cần thiết cho việc kinh doanh của doanh nghiệp.

 Tổ chức lại bộ máy quản lí: kế tốn, kinh doanh,..Vì hiện nay cịn mang tính kiêm nhiệm nhiều việc trên một nhân viên.

2.2. THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ TẠI CƠNG TY TNHH VŨ HÙNG LONG NĂM 2014 HÙNG LONG NĂM 2014

2.2.1. Các nghĩa vụ thuế đang áp dụng tại công ty TNHH Vũ Hùng Long:

 Thuế GTGT: là thuế tính trên khoản giá trị tăng thêm của sản phẩm, hàng hố, dịch vụ phát sinh trong q trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.

 Thuế TNDN: Thuế TNDN là một loại thuế trực thu đánh vào thu nhập có được của một doanh nghiệp trong một kỳ sản xuất kinh doanh nhất định (gồm lợi tức kinh doanh và các khoản thu nhập khác).

 Thuế Mơn Bài: Thuế mơn bài là khoản thu có tính chất lệ phí thu hàng năm vào các cơ sở hoạt động sản xuất kinh doanh thuộc mọi thành phần kinh tế.

2.2.2. Thực tế công tác kế tốn thuế tại cơng ty TNHH Vũ Hùng Long năm 2014 2014

2.2.2.1. Các Luật thuế, nguyên tắc, chuẩn mực kế tốn thuế được vận dụng tại cơng ty. công ty.

 Thuế GTGT:

Hiện nay Công ty TNHH Vũ Hùng Long đang thực hiện luật thuế GTGT theo:

 Luật số 31/2013/QH13 ngày 19/06/2013 của Quốc Hội về sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12.

 Nghị định số 209/2013/NĐ- CP ngày 18/12/2013 về bổ sung một số điều của Luật thuế giá trị gia tăng ngày 19 tháng 6 năm 2013.

 Luật thuế GTGT số 13/2008/QH12 ngày 3 tháng 6 năm 2008.

 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 về hướng dẫn thi hành luật thuế giá trị gia tăng và nghị định số209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều luật thuế giá trị gia tăng.

 Thuế TNDN:

Công ty đã và đang thực hiện thuế TNDN theo các quy định trong luật thuế, thông tư:

 Luật thuế 32/2013/QH13 ngày 19/6/2013 về sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế TNDN số 14/2008/QH12 ngày 3/6/2008.

 Thông tư 78/2014/TT-BTC Hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ- CP ngày 26/12/2013 của Chính phủ quy định và hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.

 Chuẩn mực kế toán số 27 – Thuế TNDN.

 Thuế Môn Bài:

 Thông tư số 42/2003/TT-BTC ngày 07/5/2003 Bộ Tài Chính hướng dẫn bổ sung, sửa đổi Thông tư số 96/2002/TT-BTC ngày 24/10/2002 của Bộ Tài Chính.

2.2.2.2. Kế tốn thuế GTGT

 Nội dung và các quy định kế toán thuế GTGT

Theo quy định thì đối tượng chịu thuế GTGT tại Cơng ty là các cơng trình, hạng mục cơng trình đã hồn thành bàn giao, dịch vụ vận chuyển, cho th máy móc mà Cơng ty TNHH Vũ Hùng Long cung cấp cho các đơn vị khác.

 Giá tính thuế

 Đối với hoạt động xây lắp thì giá tính thuế GTGT là giá trị cơng trình, hạng mục cơng trình hay phần cơng việc thực hiện bàn giao chưa có thuế giá trị gia tăng. Trường hợp xây dựng, lắp đặt không bao thầu ngun vật liệu, máy móc, thiết bị thì giá tính thuế là giá trị xây dựng, lắp đặt không bao gồm giá