17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh 98.841
3.1.5. Phân tích biến động dịng tiền
Từ báo cáo lưu chuyển tiền tệ qua 3 năm ta lập bảng thống kê dịng tiền qua 3 năm như sau:
CHỈ TIÊU 2009 2010 2011
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động KD 91.905.270 (2.092.184.412) 650.020.624
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư 6.234.028 58.008.866 (38.124.206) Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính (90.883.620) 2.126.400.000 (639.600.000)
Lưu chuyển tiền thuần trong kì 7.255.678 92.224.454 (27.703.582) Tiền và tương đương tiền cuối kì 26.549.871 91.070.743 118.774.325
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh biến động đột biến vào năm 2010,
(2.092.184.412), đây là sự hạch tốn khơng đúng nguyên tắc lập báo cáo tài chính khi đưa khoản chi mua sắm tài sản cố định cĩ giá trị hơn 2 tỉ đồng thuộc mục lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư sang khoản tiền chi trả cho người cung cấp hàng hĩa và dịch vụ thuộc mục lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh, nĩ khơng phản ánh đúng bản chất nghiệp vụ tuy về hình thức khơng làm ảnh hưởng lưu chuyển tiền thuần trong kì. Dịng tiền từ hoạt động kinh doanh luơn tăng trưởng theo sự tăng trưởng quy mơ hoạt động kinh doanh là thực tế hợp lí và tích cực.
Tương tự, lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư cũng bị hạch tốn khơng đúng nguyên tắc vào năm 2010 vì đưa khoản chi mua sắm tài sản cố định cĩ giá trị hơn 2 tỉ đồng thuộc mục lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư sang khoản tiền chi trả cho người cung cấp hàng hĩa và dịch vụ thuộc mục lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh. Năm 2009, cơng ty chỉ phát sinh một nghiệp vụ đầu tư đĩ là khoản đầu tư cổ phiếu ACB trị giá hơn 90 triệu đồng nhưng khơng được hạch tốn vào khoản chi đầu tư gĩp vốn vào đơn vị khác mà lại được hạch tốn vào khoản tiền chi trả vốn gĩp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của doanh nghiệp đã phát hành thuộc mục lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính. Do đĩ, nĩ cũng khơng phản ánh đúng bản chất nghiệp vụ.
Và lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính năm 2009 cũng khơng được phản ánh đúng bản chất. Năm 2010, phát sinh đến hơn 2 tỉ đồng là do cơng ty vay dài hạn để mua sắm căn hộ văn phịng. Năm 2011 phát sinh âm vì ban giám đốc chủ trương trả bớt nợ gốc để giảm lãi vay
Nhìn vào bảng thống kê trên ta thấy rằng dịng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh luơn biến động ngược chiều với dịng tiền thuần từ hoạt động tài chính, 2 dịng tiền này luơn bổ sung cho nhau để ổn định dịng tiền thuần luơn dương nhưng chỉ cĩ năm 2011 dịng tiền thuần âm. Tuy vậy, do số dư tiền và tương đương tiền cuối kì lớn nên vẫn đảm bảo được số dư cuối kì ổn định. Năm 2010, do mua sắm tài sản cố định nên gia trị tiền giao dịch khá lớn nhưng dịng tiền thuần trong kì vẫn ổn định. Lợi nhuận tăng trưởng và dịng tiền cũng tăng trưởng theo và luơn dương trong 3 năm nên cĩ thể khẳng định khả năng thanh tốn của cơng ty khá ổn định qua thời kì.