Hợp đồng vay Agribank : 4209-LAV-
201400612 ngày 27/10/2017 Vietin bank 01/2016- HĐTDDA/NHCT484- GIAOTHONG Ngày đến hạn 12 tháng kể từ ngày hợp đồng có hiệu lực Phân loại ngắn hạn, dài hạn
Tối đa 8 tháng => ngắn hạn Dài hạn
Hạn mức cho vay 40.000.000.000
Số dư đến 31/12 20.433.883.071 1.036.000.000
Mục đích vay Mua nguyên, nhiên liệu, thuê
máy móc, thiết bị, thực hiện bảo lãnh các cơng trình xây dựng, trả tiền nhân công và thanh tốn các chi phí phát sinh trong quá trình thực hiện phương án sản xuất kinh doanh năm 2017-2018
Lãi suất tại thời điểm vay
7% 9,5%
Tài sản thế chấp
hoặc đảm bảo Hợp đồng số 02/2015/HĐTC- GTQN ngày 10/6/2015 và Hợp
đồng số 02/2016/HĐTC- GTQN ngày 12/8/2016, Hợp đồng số 02/2017/HĐTC- GTQN ngày /09/2017. Hợp đồng số 01/2011/HĐTC- GTQQN ngày 20/9/2011 và các phụ lục kèm theo. Hợp đồng thế chấp cũ và Hợp đồng thế chấp BĐS số 16320402 ngày 21/04/2016 ngày 21/04/2016 thế chấp TS là trạm bê tơng nhựa nóng cơng suất 110T/h
Thời gian trả lãi 3 tháng 1 lần – cuối tháng Ngày 28 hằng tháng
Lịch trả nợ Theo giấy nhận nợ Theo giấy nhận nợ (Khoản nợ
được thanh toán thành 16 kỳ liên tiếp, trên cơ sở kỳ hạn 3 tháng vào ngày trùng với ngày thanh toán lãi tương ứng)
Kết quả thực hiện:
- KTV nhận xét rằng những khoản vay thật sự phát sinh.
Tham chiếu GLV E143 – “Kiểm tra hồ sơ gốc vay và một số thủ tục có liên quan” [Phụ lục 26]
(5) Kiểm tra việc tuân thủ các điều khoản hợp đồng vay/nợ và xác định ảnh hưởng của việc khơng tn thủ (nếu có).
(6) Kiểm tra tính hợp lý của chi phí lãi vay trong kỳ, phải trả cuối kỳ (dựa trên số gốc vay, kế hoạch trả nợ, ước tính độc lập chi phí lãi vay,…) (tham chiếu đến phần chi phí tài chính, chi phí phải trả).
Mục tiêu: đảm bảo lãi vay được tính và hạch tốn đầy đủ Nguồn gốc số liệu: Sổ cái, sổ chi tiết, các tài liệu khác,.. Thủ tục kiểm toán:
- Ước tính chi phí lãi vay ngân hàng: KTV dựa vào số liệu mà DN đã cung cấp để ước tính lại lãi vay mà DN đã hạch tốn. Chi phí lãi vay ước tính sẽ được KTV chia số tiền vay thành từng giai đoạn nhỏ để dễ dàng tính tốn, sau đó tổng lãi vay ước tính cho từng giai đoạn đó chính là lãi vay cần ước tính.
Tiền lãi ước tính sẽ phát sinh theo ngày (chênh lệch với ngày gần nhất phát sinh nợ).
Dư nợ gốc vay sẽ bằng tổng dư nợ gốc vay ngày gần nhất phát sinh nghiệp vụ với số nhận nợ của ngày hơm đó (nếu có nhiều khoản nhận nợ thì số dư gốc là số tổng của các nghiệp vụ trong ngày), sau đó trừ đi số dư bên có của tài khoản vay ngắn hạn ngân hàng Vietinbank.
Dưới đây là bảng số liệu được trích từ GLV E141.1 – “Ước tính lãi vay ngân hàng NN” [Phụ lục 27]