CHƯƠNG 3 : THANH TOÁN TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG
2. Thanh tốn khơng dùng tiền mặt
2.1. Khái niệm
Thanh tốn khơng dùng tiền mặt là việc chi trả tiền hàng, dịch vụ trong nền kinh tế quốc dân được thực hiện bằng cách trích chuyển tài khoản trong hệ thống tín dụng hoặc bằng cách bù trừ công nợ mà không sử dụng tiền mặt.
Hiện nay thanh tốn khơng dùng tiền mặt được áp dụng rộng khắp trong các lĩnh vực kinh tế- tài chính đối nội cũng như đối ngoại và được coi là hình thức thanh toán mang lại hiệu quả và chiếm tỷ trọng lớn trong tổng khối lượng thanh toán.
2.2. Bản chất của thanh tốn khơng dùng tiền mặt
- Thanh tốn khơng dùng tiền mặt là việc dùng tiền ghi sổ để thanh tốn bằng cách trích chuyển tiền từ tài khoản của người trả tiền sang tài khoản của người thụ hưởng hoặc bằng cách bù trừ lẫn nhau mà không cần phải sử dụng đến tiền mặt.
- Thanh tốn khơng dùng tiền mặt gắn liền với sự phát triển của hệ thống ngân hàng.
- Thanh tốn khơng dùng tiền mặt là một hình thức vận động của tiền tệ, tiền ở đây vừa là công cụ kế tốn vừa là cơng cụ để chuyển hóa hình thức giá trị của hàng hóa và dịch vụ.
2.3. Các ngun tắc thanh tốn khơng dùng tiền mặt
2.3.1. Thứ nhất, mỗi một khoản thanh tốn phải đảm bảo có ba bên tham gia: người trả tiền, người nhận tiền và các trung gian thanh tốn.
- Người trả tiền có thể là người mua hàng, người nhận dịch vụ, người đóng
thuế, người trả nợ hoặc là người có ý định chuyển quyền sở hữu một khoản tiền nào đó
Thơng thường người trả tiền đóng vai trị quyết định trong q trình thanh tốn. Họ là người mở đầu cho q trình thanh tốn, có khi đóng vai trị nối tiếp của q trình thanh tốn đã được người nhận tiền khởi xướng trước. Dù ở trường hợp nào người trả tiền cũng phải trả đủ, đúng hạn số tiền phải trả, theo những điều khoản đã được cam kết trong hợp đồng kinh tế hoặc luật lệ của nhà nước
- Người nhận tiền là người được hưởng một khoản tiền nhất có thể là do đã
giao hàng, cung ứng dịch vụ hay do luật định hoặc thiện chí của người khác. 58
Thơng thường người người nhận tiền đóng vai trị thụ động trong thanh tốn, nghĩa là tiếp nhận số tiền nợ từ người trả chuyển đến, có khi họ chủ động địi người trả tiền thực hiện nghĩa vụ đã cam kết
Người nhận tiền với tư cách là chủ nợ thì cơ sở nhận tiền là các hợp đồng kinh tế, các khế ước vay nợ, nhiều khi chỉ dựa vào cơ sở ý chí tự nguyện của người khác
- Các trung gian thanh toán gồm các NHTM, ngân hàng đầu tư, cơng ty tài
chính, Quĩ tín dụng nhân dân… Những tổ chức này có nhiệm vụ thực hiện đúng đắn những uỷ nhiệm của khách hàng. Đồng thời giúp người trả tiền, người nhận tiền thực hiện việc giám sát các điều khoản thanh toán đã thoả thuận. Các trung gian thanh toán sẽ được hưởng một số thù lao nhất định
2.3.2. Thứ hai, các chủ thể thanh toán phải mở tài khoản tại ngân hàng để thực hiện thanh toán, bao gồm các tài khoản sau:
- Tài khoản trả tiền là nơi ghi chép số tiền phải trả. Trong bất kỳ tình huống nào, người trả tiền cũng phải đảm bảo số dư trên tài khoản của mình để thực hiện việc trả tiền, nếu thiếu vốn tự có thì người trả tiền có thể sử dụng vốn đi vay để trả tiền.
Tài khoản trả tiền có thể bao gồm các tài khoản: tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng, tài khoản vay ngân hàng
- Tài khoản của bên nhận tiền là nơi ghi chép số tiền nhận được. Tuỳ theo ý đồ của người nhận tiền mà số tiền được trả sẽ đưa vào những tài khoản thích hợp của người nhận tiền.
- Tài khoản trung gian là các tài khoản do các trung gian thanh toán lập ra để
ghi nhận tạm thời số tiền chi trả, trước khi chuyển đến cho người nhận
2.3.3. Thứ ba, Các chứng từ thanh toán phải được lập theo mẫu qui định.
Trong Thanh tốn khơng dùng tiền mặt, chứng từ thanh toán là những phương tiện chuyển tải những điều khoản thanh toán và làm căn cứ để thực hiện việc chi trả, tức là trích tài khoản của người trả tiền sang tài khoản của người nhận tiền. Chứng từ thanh toán bao gồm: uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, séc…
Bất kỳ lệnh thu hay lệnh chi tiền nào cũng phải chứa đựng những yếu tố cơ bản là tên, địa chỉ của người trả, người nhận, số tiền trả, lý do trả, chữ ký và con dấu của người có trách nhiệm như kế tốn trưởng, chủ tài khoản… và lập theo mẫu thống nhất do ngân hàng cung cấp
Các ngân hàng có trách nhiệm hướng dẫn khách hàng làm đúng các thủ tục thanh toán, kiểm tra khả năng thanh toán của chủ tài khoản và thực hiện thanh tốn nhanh, chính xác, kịp thời và bảo đảm an tồn cho khách hàng. Khi thực hiện dịch vụ thanh tốn cho khách hàng, ngân hàng được tính chi phí theo qui định của Thống đốc ngân hàng Nhà nước Việt Nam
2.4. Ý nghĩa của việc thanh toán không dùng tiền mặt
- Thanh tốn khơng dùng tiền mặt cho phép giảm được lượng tiền mặt cần sử dụng trong các quan hệ thanh toán trong nền kinh tế, do đó giảm được các chi phí có liên quan đến việc in, phát hành tiền mặt.
- Thanh tốn khơng dùng tiền mặt cho phép giảm chi phí bảo quản, vận chuyển …
- Cho phép kiểm sốt được dễ dàng hơn tính hợp pháp của các quan hệ thanh toán trong nền kinh tế.
- Làm cho q trình thanh tốn trở nên đơn giản và thuận tiện hơn rất nhiều so với thanh toán dùng tiền mặt.