Cụng ty CP xõy dựng thương mại Hương Đồng
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tuwg ngày 01/01/2018 đến ngày 31/12/2018 Tỡa khoản: 642- Chi phớ quản lý kinh doanh Dư nợ đầu ngày
Tổng phỏt sinh 444 664 338 444 664 338 Dư nợ cuối ngày
Ngày, thỏng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày, thỏng Trang số STT dũng Nợ Cú
01/01/2018 ..... 1/1/2018 Chi phí thuế mơn bài2018 3339 2.000.000
…………. …… ……. ……………… …….. …………
07/05/2018 07/05/2018 Thanh toỏn chi phớ muaxăng 1111 8.687.155
07/05/2018 07/05/2018 Thanh toỏn chi phớ điệnthoại 1111 150.000
07/05/2018 07/05/2018 Thanh toỏn chi phớ bóodưỡng xe 1111 614.951
………. …… …….. ………… …….. ………..
31/12/2018 31/12/2018 Kết chuyển chi phớquản lý doanh nghiệp 911 193.242.306
31/12/2018 31/12/2018 Kết chuyển chi phớquản lý doanh nghiệp 911 72.126.136
31/12/2018 31/12/2018 Kết chuyển chi phớquản lý doanh nghiệp 911 45.854.920
31/12/2018 31/12/2018
Kết chuyển chi phớ
quản lý doanh nghiệp 911 96.507.964
31/12/2018 31/12/2018 ………………… ……….. ………. ……..
31/12/2018 31/12/2018 Chi phớ lương 3342 3.088.462
(Nguồn: Tài liệu phũng Kế toỏn của Cụng ty)
2.2.4.4. Kế toỏn chi phớ khỏc tại cụng ty cổ phần xõy dựng thương mại Hương Đồng
Chi phớ khỏc là khoản chi phớ ớt xảy ra trong doanh nghiệp, chỉ phỏt sinh trong trường hợp: Khoản chi phớ liờn quan đến nộp thuếGTGT và truy thu thuếTNDN
a. Tài khoản sử dụng
b. Chứng từ sử dụng
Chứng từ sử dụng bao gồm: Hoỏ đơn GTGT, phiếu chi, giấy bỏo nợ
c. Phương phỏp hạch toỏn
Căn cứ húa đơn GTGT bỏn hàng, phiếu thu, giấy bỏo cú của ngõn hàng,…Kế toỏn hạch toỏn nghiệp vụ phỏt sinh vào phần mềm. Sau đú, phần mềm sẽ tự động cập nhật vào Sổ cỏi và Sổ chi tiết TK 811. Cuối năm thực hiện bỳt toỏn kết chuyển chi phớ khỏc sang TK 911 để xỏc định kết quả kinh doanh.
d. Một số nghiệp vụ thực tế
Vớ dụ: Theo sổphụngõn hàng vào ngày 02/04/2018 cụng ty nộp thuế GTGT cú giỏ trịlà 1.343.885 đồng cho chi cục thuếthành phốVinh qua ngõn hàng nụng nghiệp và phỏt triển nụng thụn.Kế toỏn căn cứ vào sổ phụ ngõn hàng kế toỏn ghi nhận chi phớ khỏc: