Phiếu thu, phiếu chi
Sổ chi tiết tiền mặt
Nhật ký chung
Sổ cái TK 1111
33
Chú thích:
: Ghi hàng ngày
: Ghi cuối tháng, định kỳ : Quan hệ đối chiếu
4.1.1.5. Ví dụ minh họa:
Nghiệp vụ 1: Căn cứ vào phiếu thu số PT1601 – 001 ngày 05/01/2016, Công ty rút tiền
gửi tại Ngân hàng TMCP Quân đội (MB) về nhập quỹ tiền mặt số tiền là 200.000.000 VNĐ, kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 1111 : 200.000.000 Có TK 112118 : 200.000.000
Nghiệp vụ 2: Căn cứ vào phiếu chi số PC1601 – 0007 ngày 08/01/2016, trích tiền mặt
tạm ứng chi phí cơng tác cho Dự án Thủy sản Phú Cường số tiền là 7.000.000VNĐ, kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 141 : 7.000.000 Có TK 1111 : 7.000.000
Nghiệp vụ 3: Căn cứ vào phiếu thu số PT1601 – 003 ngày 11/01/2016, Cơng ty thu tiền
của Hồng Thị Kim Oanh số tiền là 45.645.000 VNĐ, kế toán hạch toán như sau: Nợ TK 1111 : 45.645.000
Có TK 33881 : 45.645.000
Nghiệp vụ 4: Căn cứ vào phiếu thu số PT1601 – 0011 ngày 28/01/2016, Công ty thu
tiền hồn ứng chi phí tố tụng ban kiểm soát (theo Phiếu Dịch vụ số DV1512 – 0280A ngày 23/12/2015) số tiền là 17.000.000 VNĐ, kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 1111 : 17.000.000 Có TK 6427 : 17.000.000
34
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tháng 01/2016 Tài khoản: 1111
Chứng từ Diễn giải Tk đối
ứng Phát sinh Dƣ Nợ Dƣ Có Id Ngày Số Nợ Có 1111 - Tiền mặt VND Dƣ đầu kỳ 201,227,517 05/01 PT1601- 0001 Rút tiền TK MB về nhập quỹ TM 112118 200,000,000 401,227,517 95626 08/01 PC1601- 0007 Tạm ứng chi phí cơng tác - Dự án Thủy sản Phú Cường 141 7,000,000 12,736,468 95930 11/01 PT1601- 0003
Thu tiền của Hoàng Thị Kim Oanh
33881 45,645,000 56,981,468 96028
13/01 PT1601- 0006
Rút tiền gửi ngân hàng MB - Sở GD 2 nhập quỹ tiền mặt 112118 300,000,000 374,780,968 96763 … … … … … … … … … 28/01 PT1601- 0011
Thu tiền hồn ứng chi phí tố tụng ban kiểm soát DV 1512-0280A ngày 23/12/2015 6427 17,000,000 325,499,977 100451 … … … … … … … … … Tổng phát sinh 651,044,509 537,172,049 Dƣ cuối kỳ 315,099,977 Bảng 4.1. Sổ chi tiết TK 1111.
35
4.1.2. Kế toán tiền gửi:
4.1.2.1. Nguyên tắc hạch toán:
Tiền gửi ngân hàng là số tiền công ty gửi tại ngân hàng, kho bạc Nhà nước hoặc các cơng ty tài chính: Tiền gửi của Cơng ty CP Xây Dựng Công Nghiệp chủ yếu là tiền Việt Nam tại nhiều Ngân hàng trong cả nước như: Ngân hàng TMCP Quân đội, BIDV, Techcombank, ViettinBank,…
Kế toán phải thường xuyên đối chiếu số dư tiền gửi trên sổ sách với Ngân hàng để đảm bảo sự trùng khớp.
4.1.2.2. Chứng từ sử dụng: Giấy báo nợ, có; Bản sao kê của ngân hàng kèm theo
chứng từ gốc (ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi).
4.1.2.3. Tài khoản sử dụng:
TK 112101 : VND gửi BIDV – CN Tp.HCM (0416).
TK 112103 : VND gửi TechcomBank – CN Tp.HCM (3017). TK 112118 : VND gửi Quân Đội (MB) – Sở GD 2 (9007) . …
Và các TK có liên quan.
4.1.2.4. Quy trình hạch tốn: Tương tự quy trình hạch tốn TK 1111 – Tiền mặt.
4.1.2.5. Ví dụ minh họa:
TK 112101 : VND gửi BIDV – CN Tp.HCM (0416).
Nghiệp vụ 1: Căn cứ chứng từ số BC1601-0008 ngày 07/01/2016, Thu tiền tạm ứng đợt
2 việc thi công biệt thự, số tiền 1,500,000,000 VNĐ chuyển vào TK ngân hàng BIDV – CN Tp.HCM.
Nợ TK 112101 : 1,500,000,000
36
Nghiệp vụ 2: Căn cứ chứng từ BN1601-0926 ngày 25/01, chuyển tiền qua ngân hàng
BIDV – CN Tp.HCM thanh tốn tiền th văn phịng 146 Nguyễn công trứ Quý 1/2016 số tiền 270,000,000 VNĐ.
Nợ TK 331 : 270,000,000
Có TK 112101 : 270,000,000
TK 112103 : VND gửi TechcomBank – CN Tp.HCM (3017).
Nghiệp vụ 1: Căn cứ chứng từ số BN1601-0072A ngày 06/01/2016, chuyển khoản qua
ngân hàng TechcomBank thanh toán tiền lương nhân viên tháng 12/2015 số tiền 6,091,116,673 VNĐ.
Nợ TK 3341 : 6,091,116,673
Có TK 112103 : 6,091,116,673
Nghiệp vụ 2: Thanh toán lãi vay theo khế ước CIB2015005906, CIB2015005905,
CIB2015005904, CIB2015005902, CIB2015005901 qua chuyển khoản vào ngân hàng TechcomBank số tiền 133,757,042 VNĐ.
Nợ TK 6351 : 133,757,042
Có TK 112103 : 133,757,042
TK 112118 : VND gửi Quân Đội (MB) – Sở GD 2 (9007) .
Nghiệp vụ 1: Căn cứ chứng từ số BC1601-00017A ngày 25/01/2016, Thu lãi tiền gửi
ngân hàng MB (VNĐ) tháng T1/2016 số tiền 4,901,398 VNĐ.
Nợ TK 112118 : 4,901,398
Có TK 5151 : 4,901,398
Nghiệp vụ 2: Căn cứ chứng từ số BN1601-0811 ngày 25/01/2016, chuyển khoản Ngân
hàng MB thanh toán tiền lương cơng nhân đợt 10 (01/01/16 - 15/01/16) Cơng trình Bộ Cơng An - Quận 2 - Đội Hồ Văn Hưng số tiền 268,593,000 VNĐ.
Nợ TK 33883 : 268,593,000
Có TK 112118 : 268,593,000
37
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tháng 01/2016
Tài khoản: 112101, 112103, 112118
Chứng từ
Diễn giải TK đối
ứng Phát sinh Dƣ Nợ Dƣ Có ID Ngày Số Nợ Có 112101 - VND gửi BIDV - CN Tp.HCM (0416) Dƣ đầu kỳ 1,000,000 07/01 BC1601- 0008
Thu tiền tạm ứng đợt 2 việc thi công biệt thự 131 1,500,000,000 1,501,000,000 96017
07/01 BC1601-
0006
Điều chuyển tiền từ TK BIDV (416) sang TK BIDV (1074) 07/01/2016
112121 1,500,000,000 1,000,000 95992
… … … … … … … … …
25/01 BN1601-
0926
T/T tiền thuê văn phòng 146 Nguyen cong tru Quý 1/2016
331 270,000,000 1,149,189 99482
… …. … … … … … … …
29/01 BC1601-
00027
Điều chuyển tiền từ TK BIDV (416) - TK BIDV (1074) 29/01/2016 112121 1,854,363,197 1,000,000 100901 … … … … … … … … … Tổng phát sinh 4,054,364,575 4,054,364,575 Dƣ cuối kỳ 1,000,000 112103 - VND gửi TechcomBank - CN Tp.HCM (3017) Dƣ đầu kỳ 2,750,804,612 05/01 BN1601- 0049A
T/T tiền bảo hiểm xã hội tháng T12/2015 (Mã đơn vị QW0582Z)
3383 605,377,994 2,145,426,618 96321
.. … … … … … … … …
06/01 BN1601-
0072A
T/T tiền lương nhân viên tháng 12/2015 3341 6,091,116,673 2,004,595,641 96324
25/01 BN1601-
0933N
Nộp thuế GTGT vãng lai 2% (Cơng trình Khu sinh thái Thể Thao Biển Hội An)
333112 667,960,802 4,521,917,750 101476
25/01 BN1601-
0933P
Thu lãi vay theo khế ước CIB2015005906,
CIB2015005905, CIB2015005904, CIB2015005902,
38
CIB2015005901
… … … … … … … … …
Tổng phát sinh 35,736,212,051 40,101,672,571
Dƣ cuối kỳ 3,933,262,248
112118 - VND gửi Quân Đội (MB) - Sở GD 2 (9007)
Dƣ đầu kỳ 52,227,247,906
05/01 BN1601-
0013
Điều chuyển tiền từ TK MB - TECH (015) 112124 10,000,000,000 42,227,247,906 94830
… … … … … … … … …
25/01 BC1601-
00017A
Thu lãi tiền gửi ngân hàng (VNĐ) tháng T1/2016 5151 4,901,398 1,535,879,215 99925
… … … … … … … … …
25/01 BN1601-
0811
TT tiền lương cơng nhân đợt 10 (01/01/16 - 15/01/16) tc móng&thân khối tháp khu 2 - Block A - Bã matic, sơn nước CT Bộ Công An - Quận 2 - Đội Hồ Văn Hưng 33883 268,593,000 10,807,382,215 99338 … … … … … … … … … Tổng phát sinh 31,073,823,160 62,485,748,649 Dƣ cuối kỳ 20,815,322,417 Bảng 4.2. Sổ chi tiết TK 112101, 112103, 112118.
39
4.2. Kế toán các khoản thanh toán:
4.2.1. Kế toán khoản phải thu:
4.2.1.1. Kế toán phải thu khách hàng:
4.2.1.1.1. Nguyên tắc hạch toán:
Kế toán các khoản phải thu khách hàng là những khoản tiền phải thu của khách hàng khi họ mua hàng hóa nhưng chưa thanh tốn tiền hoặc đã ứng trước tiền cho công ty.
4.2.1.1.2. Chứng từ sử dụng: Lệnh chuyển có, hóa đơn GTGT, hợp đồng kinh tế.
4.2.1.1.3. Tài khoản sử dụng:TK 131 – Phải thu khách hàng và các TK liên quan.
4.2.1.1.4. Quy trình hạch tốn: