ĐVT: đồng
q2/2020 q2/2019 Số tiền Tỷ lệ
(1) (2) (3) (4) 5=3-4 6=5/4
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 34,093,753,691 45,008,902,395 (10,915,148,704) (0.24)
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 03 151,600,000 42,000,000 109,600,000 2.61
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 03) 10 33,942,153,691 44,966,902,395 (11,024,748,704) (0.25)
4. Giá vốn hàng bán 11 25,413,482,336 36,660,313,889 (11,246,831,553) (0.31)
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10-11) 20 8,528,671,355 8,306,588,506 222,082,849 0.03
6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 812,399 590,790 221,609 0.38
7. Chi phí tài chính 22 1,016,932,669 1,055,742,358 (38,809,689) (0.04)
- Trong đó : Chi phí lãi vay 23 1,016,932,669 1,055,742,358 (38,809,689) (0.04)
8. Chi phí bán hàng 24 539,542,506 429,967,619 109,574,887 0.25
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 2,999,838,690 3,284,339,676 (284,500,986) (0.09)
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh {30 = 20+(21-22)-
(24+25)} 30 3,973,169,889 3,537,129,643 436,040,246 0.12
11. Thu nhập khác 31 - 690,905 (690,905) (1.00)
12. Chi phí khác 32 1,302,928 26,932,631 (25,629,703) (0.95)
13. Lợi nhuận khác : ( 40 = 31 - 32 ) 40 (1,302,928) (26,241,726) 24,938,798 (0.95)
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế : ( 50 = 30 + 40 ) 50 3,971,866,961 3,510,887,917 460,979,044 0.13
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 794,373,392 702,177,583 92,195,809 0.13
16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 - - - -
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp : (60 = 50 - 51 ) 60 3,177,493,569 2,808,710,334 368,783,235 0.13
18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu 70 - - - -
Chênh lệch 2020/2019
CHỈ TIÊU Mãsố Năm
Phân tích số liệu về kết quả sản xuất kinh doanh giao đoạn 2017 – 2019 và kết
quả 6 tháng đầu năm 2020.
a. Kết quả SXKD 3 năm 2017, 2018, 2019.
Dựa vào bảng 2.1 ta có thể thấy được:
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2017 đạt 63,328,568,846 đồng, năm 2018 đạt 77,513,398,092 đồng, tăng 14,184,829,246 đồng tương ứng 22%, năm 2019 đạt 96,350,448,153 đồng tăng 18,837,050,061đồng tương ứng là 24%. Nguyên nhân tăng là do khối lượng tiêu thụ tăng, đơn giá tăng, công ty mở rộng thị trường ngoài tỉnh
- Giá vốn hàng bán năm 2017 đạt 52,236,026,875 đồng, năm 2018 đạt 64,482,402,506 đồng, tăng 12,246,375,631 đồng tương ứng 23%, năm 2019 đạt 79,567,082,331 đồng tăng 15,084,679,825 đồng tương ứng 23%
- Doanh thu thuần và giá vốn hàng bán tỉ lệ thuận vời nhau nên làm cho lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ cũng tăng theo qua các năm 2017 đạt 11,092,541,971 đồng, năm 2018 đạt 13,030,995,586 đồng tăng 1,938,453,615 đồng tương ứng 17%, năm 2019 đạt 16,783,365,822 đồng tăng 3.752,370,236 đồng tương ứng 29%.
- Về chi phí tài chính là một trong những yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của cơng ty, mỗi sự tăng giảm chi phí sẽ dẫn đến tăng giảm lợi nhuận, chi phí năm 2017 đạt 1,788,793,036 đồng, 2018 đạt 2,262,250,119 đồng tăng 473,457,083 đồng tương ứng 26%, đến 2019 đạt 2,080,494,961 đồng có chiều hướng giảm 181,755,258 đồng tương ứng ( 8%). Nguyên nhân là do giá vốn hàng bán tăng, nguồn nguyên liệu đầu vào phải qua trung gian, công ty cần mở rộng thêm mạng lưới kinh doanh và tình hình kinh tế nước ta đang chịu lạm phát, chi phí lãi vay cũng tương đối lớn dẫn đến chi phí tài chính của cơng ty cũng tăng theo nhưng về 2 năm trở lại đây đã có chiều hướng giảm và ổn định hơn.
- Nhìn chung, sự biến động về lợi nhuận trước thuế của cơng ty có chiều hướng tốt. Tuy mỗi năm đều tăng nhưng doanh nghiệp đã đầu tư thêm những mặt hàng và ngành nghề thêm đem lại lợi nhuận bù vào những khoản chi phí đã bỏ ra. Năm 2017 lợi nhuận trước thuế đạt 2,974,635,466 đồng, năm 2018 đạt 3,766,373,603 đồng tăng 791,738,137 đồng tương ứng 27%, năm 2019 đạt 5,272,999,510 tăng 1,506,625,907
đồng tương ứng 40%. Do lợi nhuận trước thuế của cơng ty tăng nên kéo theo chi phí thuế thu nhập tăng theo cụ thể như: lợi nhuận sau thuế tăng qua các năm 2017 đạt 2,379,708,373 đồng, năm 2018 đạt 3,013,098,882 đồng tăng 633,390,510 đồng tương ứng 27%, năm 2019 đạt 4,367,746,581 đồng tăng 1,354,647,699 đồng tương ứng 45%. Nguyên nhân là do cơng ty đã tạo được uy tính trong khu vực ĐBSCL, chi nhánh nhận được nhiều đơn hàng hơn, có nhiều khách hàng tìm tới cơng ty nên cơng ty ngày càng có nhiều khách hàng tìm năng.
b. Kết quả SXKD 6 tháng đầu năm 2020.
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của quý II năm 2019 đạt 45,008,902,395 đồng so với quý II năm 2020 đạt 34,093,735,691 đồng giảm 10,915,148,704 đồng tương ứng ( 0,24%). Nguyên nhân là do ảnh hưởng của dịch Covid bùng phát vừa qua .
- Về lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp tại quý II 2019 là 2,808,710,334 đồng so với quý II năm 2020 là 3,177,493,569 đồng, ta thấy có sự tăng trưởng về lợi nhuận là 368,783,235 đồng tương ứng 0,13%.
2.1.9 Thuận lợi, khó khăn và phương hướng phát triển
2.1.9.1 Thuận lợi
- Cơng ty có một đội ngũ quản lý chặt chẽ, giàu kinh nghiệm, chuyên môn cao, thường xuyên được bồi dưỡng nghiệp vụ cho phù hợp với những thay đổi của thị trường.
- Mặt hàng kinh doanh rất phù hợp với nhu cầu sử dụng của khách hàng hiện nay. - Có địa điểm kinh doanh quy mô, rộng rãi, sức chứa ổn định, thiết bị sử dụng tốt, cơng suất thiết kế có thể đáp ứng nhu cầu cao.
2.1.9.2 Khó khăn
- Sự cạnh tranh, chia sẽ thị trường từ các doanh nghiệp tư nhân khác trong ngành đặc biệt là nhiều cơng ty in ấn nước ngồi được thành lập cũng đã tác động không nhỏ đến lượng tiêu thụ của công ty.
- Công nghệ của các doanh nghiệp chưa cao, dây chuyền sản xuất chưa hiện đại, thực trạng chung là công ty đang đối mặt với khó khăn về cả nguyên liệu cũng như công nghệ
- Lạm phát tăng cao cùng với lãi tiền vay cao gây khó khăn cho việc quản lý vốn kinh doanh của công ty.
2.1.9.3 Phương hướng phát triển
- Giữ vững sự phát triển, tăng trưởng và khả năng sinh lợi liên tục thông qua sự phát huy thương hiệu, mở rộng thêm thị trường và quy mô hoạt động.
- Tiếp tục trao dồi, đào tạo cho cán bộ công nhân viên, đưa đi bồi dưỡng thêm nghiệp vụ chuyên môn nhằm nâng cao lên trình độ quản lý và phù hợp với chuyên môn nghiệp vụ hiện nay của thị trường.
- Lập các phương án kinh doanh cụ thể để đẩy mạnh công tác hoạt động kinh doanh của công ty nhằm tạo ra hiệu quả cao hơn trong kinh doanh.
- Duy trì mối quan hệ với khách hàng hiện có, mở rộng mạng lưới khách hàng, tìm kiếm thêm nhiều khách hàng có uy tính, tiến hành đẩy mạnh xúc tiến thương mại.
- Đầu tư thêm nhiều máy móc hiện đại và dây chuyền sản xuất tiên tiến nhất đáp ứng tối đa nhu cầu in ấn của khách hàng.
- Hoàn thành tất cả những mục tiêu mà công ty đã đề ra và theo đuổi.
2.2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CP IN &
BAO BÌ ĐỒNG THÁP
2.2.1 Kế toán vốn bằng tiền tại cơng ty CP In và bao bì Đồng Tháp
2.2.1.1 Kế tốn tiền mặt tại quỹ
Kế toán thanh toán Kế toán trưởng Thủ quỹ Bắt đầu Giấy đề nghị thanh tốn Hóa đơn
Kiểm tra đối chiếu, lập phiếu chi Giấy ĐNTT Phiếu chi Xem xét, ký duyệt PC đã duyệt PC đã duyệt Ghi sổ Nhật Ký chung PC đã duyệt Sổ kế toán tiền mặt PC đã duyệt Chi tiền, ký nhận, vào sổ quỹ PC đã duyệt Sổ quỹ Kết thúc Hoá đơn Phiếu chi Phiếu chi PC đã duyệt PC đã duyệt
Giải thích quy trình:
1. Khi nhận được các chứng từ gốc kèm theo yêu cầu chi tiền như: giấy đề nghị thanh tốn, hóa đơn,… kế toán thanh toán kiểm tra, đối chiếu các chứng từ đề nghị chi tiền, đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ (đầy đủ phê duyệt của phụ trách bộ phận liên quan). Kế toán thanh toán lập phiếu chi làm 2 liên. 2 liên phiếu chi này được gửi cho kế toán trưởng duyệt. Kế toán trưởng xem xét và ký duyệt.
2. Khi kế toán trưởng đã duyệt xong, PC được đưa về cho kế toán thanh toán. Kế toán thanh toán lưu 1 liên PC cùng với chứng từ gốc làm căn cứ ghi sổ nhật ký chung, liên còn lại đưa cho thủ quỹ.
3. Sau khi nhận được phiếu chi do kế toán thanh toán chuyển đến. Thủ quỹ tiến hành chi tiền và đưa cho người nhận tiền ký nhận, thủ quỹ ghi vào số quỹ tiền mặt. Cuối cùng thủ quỹ lưu lại PC.
Kế toán thanh toán Kế toán trưởng Thủ quỹ Bộ phận có liên quan Sổ NKC Bắt đầu NNT Tiền KT đối chiếu Phiếu thu PT đã ký duyệt Ghi sổ NKC A PT đã ký duyệt Phiếu thu Xem xét ký duyệt Phiếu thu đã ký duyệt A PT đã ký duyệt PT đã ký duyệt Thu tiền, ký nhận Tiền PT đã ký duyệt PT đã ký duyệt NNT
Ghi sổ quỹ tiền mặt Tiền PT đã ký duyệt Sổ quỹ B B Phiếu thu đã ký duyệt
Kiểm tra đối chiếu, ghi sổ PT đã ký duyệt Sổ Kết thúc PT đã ký duyệt
Giải thích quy trình:
1. Khi người nộp tiền mang tiền đến đơn vị yêu cầu nộp tiền, sẽ gặp kế toán thanh toán.
2. Kế toán thanh toán sẽ căn cứ vào hợp đồng kinh tế, hóa đơn GTGT liên 3 và các chứng từ khác để lập phiếu thu. PT được lập thành 3 liên và chuyển cả 3 liên cho kế toán trưởng xem xét và ký duyệt.
3. Sau khi được kế toán trưởng ký duyệt, phiếu thu được chuyển trả về cho kế toán thanh toán. 1 liên của PT được kế toán tiền măt lưu lại làm căn cứ ghi sổ Nhật ký chung, 2 liên còn lại được chuyển cho thủ quỹ.
4. Khi thủ quỹ nhận được 2 liên phiếu thu, thủ quỷ tiến hành làm thủ tục thu tiền và ký vào PT, 1 liên đưa cho khách hàng, 1 liên lưu tại đây, để làm căn cứ cho thủ quỹ ghi vào số quỹ. Liên cịn lại chuyển cho bộ phận có liên quan để ghi sổ.
5. Sau khi nhận được PT từ thủ quỹ gửi đến (có chữ ký xác nhận của người nộp tiền và thủ quỹ), bộ phận có liên quan ghi sổ, sau đó, PT lại được trả về cho thủ quỹ. Thủ quỹ lưu PT.
b. Chứng từ và sổ sách
Chứng từ
- Phiếu thu. - Phiếu chi.
- Giấy đề nghị thanh toán - Sec rút tiền
Sổ sách
- Sổ nhật ký chung - Số cái TK 1111
- Số kế toán chi tiết tài khoản 1111
c. Tài khoản sử dụng - Tài khoản chính là TK 1111
- Ngồi ra cịn có một số tài khoản liên quan như:
+ TK 62782: Chi thanh tốn tiền bốc vác giao hàng bao bì + TK 6427: CP DV mua ngoài về tiền điện thoại
d. Các nghiệp vụ tiền mặt phát sinh.
- Nghiệp vụ 1: Ngày 04/06/2020 thanh toán tiền bốc vác giao hàng Bao Bì
tháng 5/2020. Trần Bảo Châu số tiền 3.721.658 đồng. Nợ TK 62782: 3.721.658
Có TK 11111: 3.721.658
Chứng từ kèm theo: Phiếu chi 0000615/20 (Phụ lục 01) Giấy đề nghị thanh toán (Phụ lục 02)
- Nghiệp vụ 2: Ngày 05/06/2020 thu tiền mặt của khách hàng Thọ Thiên
Đường số tiền 15.000.000 đồng
Nợ TK 11111: 15.000.000 Có TK 1311: 15.000.000
Chứng từ kèm theo: Phiếu thu 0000332/20 (Phụ lục 03)
- Nghiệp vụ 3: Ngày 10/06/2020 chi trả tiền điện thoại tháng 5/2020 cho Trung
tâm Kinh doanh VNPT – Đồng tháp, số tiền 2.750.706 đồng Nợ TK 1331: 250.066
Nợ TK 6427: 2.500.640 Có TK 11111: 2.750.706
Chứng từ kèm theo: HĐGTGT số 0026740 (Phụ lục 04)
Phiếu chi 0000636/20 (Phụ lục 05)
- Nghiệp vụ 4: Ngày 15/06/2020 thu tiền vào quỹ do rút tiền gửi ngân hàng số
tiền 200.000.000 đồng
Nợ TK 11111: 200.000.000 Có TK 11211: 200.000.000
Chứng từ kèm theo: Sec Cheque RC 030403 (Phụ lục 06) Phiếu thu 0000351/20 (Phụ lục 07)
Đơn vị: Công ty CP In & Bao Bì Đồng Tháp Địa chỉ: 212 Lê Lợi , TX Sa Đéc, tỉnh Đồng Tháp
Mẫu số 02-TT
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC)
SỔ CÁI Tháng 06 năm 2020 Tên tài khoản: Tiền Mặt
Số hiệu: 111
Ngày, tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Số hiệu
TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có A B C D H 1 2 Số dư đầu kỳ: 8.965.214.235
04/06 PC 0000615/20 04/06 Chi thanh toán tiền bốc vác 62782 3.721.658
05/06 PT 0000332/20 05/06 Thu tiền KH Thọ Thiên Đường 1311 15.000.000
09/06 PC 0000630/20 09/06 Chi trả tiền lương 3341 59.294.581
10/06 PT 0000636/20 10/06 Chi trả tiền điện thoại 1331 250.066
10/06 PT 0000636/20 10/06 Chi trả tiền điện thoại 6427 2.500.640
… … … … … … …
Cộng số phát sinh tháng 15.000.000 65.766.945
Số dư cuối tháng 8.914.447.290
- Sổ này có …. trang, đánh số từ trang số 01 đến trang …. - Ngày mở sổ:…
Ngày..... tháng.... năm .......
Người ghi sổ Kế tốn trưởng Giám Đốc
Đơn vị: Cơng ty CP In & Bao Bì Đồng Tháp Địa chỉ: 212 Lê Lợi , TX Sa Đéc, tỉnh Đồng Tháp
Mẫu số 02-TT
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC)
SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT Tài khoản: 1111
Loại quỹ: Tiền mặt tại quỹ Tháng 06/2020
Ngày, Ngày, Số hiệu chứng từ TK Số
tháng tháng Diễn giải đối phát sinh Số tồn Người nộp/
ghi sổ chứng
từ Thu Chi
ứng Nợ Có Người nhận
A B C D E F 1 2 3 G
- Số tồn đầu kỳ 8.965.214.235
04/06 04/06 615/20 Chi thanh toán tiền bốc vác 62782 3.721.658 8.961.492.577 Trần Bảo Châu 05/06 05/06 332/20 Thu tiền khách hành Thọ Thiên Đường 1311 15.000.000 8.946.492.577 Thọ Thiên Đường 09/06 09/06 630/20 Chi trả tiền lương 3341 59.294.581 8.887.197.996 Võ Thị Tuyết 10/06 10/06 636/20 Chi trả tiền điện thoại 1331 250.066 8.886.947.930 Nguyễn Thị Tố Nga 04/06 04/06 636/20 Chi trả tiền điện thoại 6427 2.500.640 8.884.447.290 Nguyễn Thị Tố Nga
... ... ... ... … ... ... ... ... ...
- Cộng số phát sinh trong kỳ 15.000.000 65.766.945
- Số tồn cuối kỳ 8.884.447.290
- Sổ này có ... trang, đánh số từ trang 01 đến trang ... - Ngày mở sổ: ...
Ngày..... tháng.... năm .......
Nhận xét
- Về mặt chứng từ: Chứng từ sử dụng tại công ty luôn phản ánh đúng thực tế phát sinh, đúng qui định của nhà nước, sắp xếp theo thứ tự thời gian hợp lý.
- Về mặt sổ sách: Những mẫu sổ sách của công ty tuân thủ theo đúng qui định pháp luật, của Bộ tài chính.
- Về mặt phản ánh nghiệp vụ: Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được phản ánh một cách kịp thời và đúng nguyên tắc.
2.2.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Cơng ty CP In & Bao Bì ĐT.
Kế tốn tiền gửi ngân hàng Kế tốn trưởng
Hình 2.6: Lưu đồ quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền gửi ngân hàng tại Cơng ty CP In & Bao Bì Đồng Tháp
Bắt đầu
Giấy báo Có NH
Xem xét, kiểm tra, đối chiếu chứng từ gốc, xác minh , xử lý chênh lệch
Gíấy báo Có Hóa đơn
Giấy báo Có Hóa đơn
Kiểm tra lại và ký duyệt
Giấy báo Có Hóa đơn
Giấy báo Có Hóa đơn
Lập sổ NKC, vào sổ chi tiết TGNH
Sổ NKC Sổ chi tiết TGNH
Hóa đơn Giấy báo Có
Đối chiếu số liệu
Vào cuối tháng
Kết thúc
Giải thích quy trình
1. Khi nhận được giấy báo Có của Ngân hàng gửi đến, kế toán TGNH tiến hành xem xét, kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo, xác minh và xử lý kịp thời các khoản chênh lệch.
2. Sau đó chuyển cho kế tốn trưởng xem xét. Kế toán trưởng kiểm tra lại và ký vào các chứng từ có liên quan.
3. Sau khi được sự xem xét, phê duyệt của kế toán trưởng, kế toán TGNH thực hiện việc lập sổ nhật ký chung , sổ cái tiền gửi ngân hàng.
4. Sau đó, kế tốn TGNH phản ánh vào sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng và lưu GBC. 5. Cuối tháng, kế toán tiền gửi ngân hàng đối chiếu số liệu trên sổ tiền gửi với bảng kê của ngân hàng.
Kế toán tiền gửi ngân hàng Kế toán trưởng
Hộp đồng
Bắt đầu
Hóa đơn Hợp đồng
Kiểm tra, đối chiếu chứng từ, lập UNC