Số tiền Tỷ lệ
I. LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
1. Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác 01 17.041.532.478 22.597.968.222 (5.556.435.744,00) 75 2. Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ 02 (7.620.662.252) (10.485.205.955) 2.864.543.703,00 73 3. Tiền chi trả cho người lao động 03 (4.245.533.067) (6.381.150.076) 2.135.617.009,00 67 4. Tiền chi trả lãi vay 04 (487.078.059) (379.461.015) (107.617.044,00) 128 5. Tiền thu nhập doanh nghiệp đã nộp 05 (400.000.000) 400.000.000,00 - 6. Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 1.474.738.958 3.119.438.185 (1.644.699.227,00) 47 7. Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07 (4.859.519.264) (7.705.543.333) 2.846.024.069,00 63
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 20 1.303.478.794 366.046.028 937.432.766,00 356
II. LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ - - 1. Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 21 (801.000.000) (1.287.172.499) 486.172.499,00 62 2.Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 22 - - 3. Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác 23 - - - - 4. Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn vị khác 24 - - - - 5. Tiền chi đầu tư góp vốn vào các đơn vị khác 25 - - - - 6. Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 - - - - 7. Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia 27 354.754 457.645 (102.891,00) 78
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư 30 (800.645.246) (1.286.714.854) 486.069.608,00 62
III. LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH - - 1. Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu 31 - - - - 32 - - - - 3. Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 33 10.971.921.604 16.555.579.904 (5.583.658.300,00) 66 4. Tiền chi trả nợ gốc vay 34 (10.322.040.221) (16.030.809.103) 5.708.768.882,00 64 5. Tiền chi trả nợ thuê tài chính 35 (312.732.553) (663.937.843) 351.205.290,00 47 6. Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu 36 (710.000.000) (710.000.000,00) -
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40 (372.851.170) (139.167.042) (233.684.128,00) 268
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (50=20+30+40) 50 129.982.378 (1.059.835.868) 1.189.818.246,00 112
Tiền và tương đương tiền đầu kỳ 60 607.694.195 1.667.530.063 (1.059.835.868,00) 36 Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 - - - -
Tiền và tương đương tiền cuối kỳ (70=50+60+61) 70 737.676.573 607.694.195 129.982.378,00 121
QUÝ NÀY QUÝ TRƯỚC SO SÁNH 2 QUÝ
2. Tiền chi trả vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của Doanh nghiệp đã phát hành
CHỈ TIÊU MÃ
SỚ
Phân tích biến động theo thời gian của dịng tiền:
Qua bảng 2.4 trình bày cho ta thấy dòng tiền thuần từ HĐKD quý II tăng 937.432.766 đồng, tương ứng 356% so với quý I; dòng tiền từ HĐĐT quý II giảm được lượng chi 486.069.608 đồng, tương ứng 62% so với quý I và dòng tiền từ HĐTC quý II cũng giảm được lượng chi 233.684.128 đồng, tương ứng 268% so với quý I. So sánh dòng tiền chung giữa quý I và quý II thì dịng tiền thuần q II dương và tăng 1.189.818.246 đồng, tức tăng 112% so với quý I
Từ kết quả so sánh trên ta nhận xét như sau:
- Tuy có bị ảnh hưởng của dịch bệnh Covid 19 nhưng hoạt động kinh doanh của công ty tạo ra đủ điều kiện để hoạt động.
- Do hoạt động kinh doanh của công ty tạo ra dòng tiền thuần dương nên đã đáp ứng đủ nhu cầu đầu tư thêm TSCĐ.
- Cơng ty khơng cịn phải vay thêm nợ mà trả được nợ.
Phân tích ảnh hưởng của các mặt hoạt động đến dịng tiền thuần trong kỳ
- Phân tích ảnh hưởng của các mặt hoạt động đến dòng tiền thuần trong kỳ nhằm xác định hoạt động nào là hoạt động tạo ra tiền nhiều nhất và hoạt động nào là hoạt động tiêu tiền nhiều nhất trong kỳ. Ngồi ra nội dung phân tích cũng đi sâu vào từng hoạt động đánh giá về cách tạo ra tiền và sử dụng tiền trong từng hoạt động.
- Căn cứ vào bảng 2.4 ta thấy: Trong quý I hoạt động tạo ra tiền nhiều nhất là hoạt động kinh doanh với 366,046,028 đồng, hoạt động tiêu tiền nhiều nhất là hoạt động đầu tư 1.286.714.854 đồng. Còn trong quý II hoạt động tạo ra tiền nhiều nhất cũng là hoạt động kinh doanh 1,303,478,794 đồng và hoạt động tiêu tiền nhiều nhất là hoạt động đầu tư 800.645.246 đồng.
- Nếu nhận xét 2 quá trình tạo ra tiền và sử dụng tiền thì quý II tốt hơn, vì bản thân HĐKD của công ty đã tạo ra đủ tiền cung ứng cho HĐĐT mà không cần phải vay thêm từ bên ngồi. Điều này chứng tỏ HĐKD của cơng ty có khả năng tạo ra tiền cao.
- Do biến động của dòng tiền HĐKD lớn nên tác giả chỉ tập trung nghiên cứu kết cấu dịng tiền HĐKD bỏ qua phân tích kết cấu dịng tiền HĐĐT và HĐTC.
Phân tích kết cấu dịng tiền từ hoạt động kinh doanh: