Chương 3 : GIẢI PHÁP
3.2 HỆ THỐNG GIẢI PHÁP
3.2.2 Giải pháp về kế toán vốn bằng tiền
Tiền mặt tại quỹ:
Thủ quỹ hàng ngày phải kiểm kê số tiền mặt tồn quỹ thực tế và tiến hành đối chiếu với các số liệu của sổ quỹ tiền mặt và sổ kế tốn tiền mặt. Nếu có chênh lệch kế tốn và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý kịp thời.
Đối với tiền mặt kế toán quỹ cần ghi chép hàng ngày, liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, nhập, xuất quỹ tiền mặt và tính số tồn quỹ tiền mặt ở mọi thời điểm.
Tiền gửi ngân hàng:
Khi nhận được chứng từ của NH gửi đến, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo. Trường hợp có chênh lệch số liệu thì phải thơng báo cho NH để cùng đối chiếu, xác minh, xử lý lịp thời.
Ở những đối tác thường xuyên công ty nên mở thêm tài khoản chuyên thu, chuyên chi hoặc mở tài khoản thanh tốn phù hợp để thuận tiện cho cơng tác giao dịch,
thanh toán. Kế toán mở sổ theo dõi chi tiết để giám sát chặt chẽ tình hình sử dụng từng loại tiền gửi nói trên.
3.2.3 Giải pháp về báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Mặc dù khi sử dụng phương pháp trực tiếp, báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung cấp được nhiều thơng tin cho đối tượng sử dụng vì mỗi chỉ tiêu thể hiện được nguồn gốc của dòng tiền thu chi trong kỳ và mục đích sử dụng của từng dịng tiền đó nhưng nếu nghiệp vụ phát sinh nhiều thì rất khó khăn cho việc lập và khó đảm bảo tính kịp thời trong việc cung cấp thơng tin. Để khắc phục nhược điểm này thì kế tốn có thể căn cứ vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và sự thay đổi của các tài khoản liên quan trên sổ cái trong kỳ kế tốn đó ngoại trừ những khoản liên quan đến tiền và tương đương tiền.
Phần
KẾT LUẬN- KIẾN NGHỊ
1. KẾT LUẬN
Tất cả doanh nghiệp hoạt động đều nhằm đến mục tiêu là lợi nhuận. Việc hạch tốn tốt vốn bằng tiền cũng như cơng tác quản lý vốn như thế nào để đem lại hiệu quả cao là vấn đề hết sức quan trọng.
Qua thời gian thực tập về hoạt động kế tốn vốn bằng tiền tại Cơng ty cổ phần In & Bao bì Đồng Tháp, bản thân em nhận thấy rằng công tác vốn bằng tiền của Cơng ty nhìn chung được thực hiện đúng theo quy định, chế độ kế toán hiện hành. Kế toán vốn bằng tiền sử dụng hình thức nhật ký chung được ghi chép một cách đầy đủ, đúng thực tế và đúng kỳ kế toán mà nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Việc hạch toán kế toán vốn bằng tiền và các thiết lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ là vấn đề quan trọng, nếu một doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển thì việc hạch tốn này giúp doanh nghiệp thấy rõ được tình hình vốn của mình trong thời gian qua, đồng thời qua đó cũng giúp doanh nghiệp nhận ra được những thiếu sót, những hạn chế từ đó có thêm kinh nghiệm giúp doanh nghiệp phát triển hơn sau này.
Do đó, việc hồn thiện cơng tác kế tốn của doanh nghiệp là một tất yếu, nhất là trong quá trình chuyển đổi nền kinh tế sang cơ chế thị trường có sự quản lý của Nhà nước. Vốn bằng tiền đã trở thành vấn đề quan tâm hàng đầu đối với mọi doanh nghiệp cũng như các nhà quản lý thì việc hạch tốn vốn bằng tiền địi hỏi cũng phải được kiện toàn.
Trong suốt thời gian thực tập và nghiên cứu công tác kế tốn nói chung và kế tốn vốn bằng tiền nói riêng tại Cơng ty CP In & Bao Bì Đồng Tháp, đã giúp em đem những hiểu biết từ lý thuyết nhà trường để vận dụng vào thực tế. Từ đó, nhằm nâng cao kiến thức và trình độ chun mơn cho bản thân, giúp ích cho vấn đề khởi nghiệp sau này của bản thân.
2. KIẾN NGHỊ
Công ty nên cập nhật thêm phần mềm kế tốn mới để giúp cơng tác kế tốn được thuận tiện và tiết kiệm thời gian hơn.
Tài khoản sử dụng còn khá chung nên chia ra nhiều tài khoản cấp con giúp cho việc định khoản rõ ràng, dễ hiểu hơn.
Sổ sách kế toán cần thêm nhiều sổ chi tiết như: Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng, Sổ chi tiết thanh toán với người mua,...
Cơng ty nên có phần hành kế tốn tài sản cố định để dễ dàng theo dõi tình hình tăng giảm như: mua sắm TSCĐ, thanh lý TSCĐ từng loại tài sản.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Bộ tài chính, Chế độ kế tốn Doanh nghiệp vừa và nhỏ theo thông tư 200/2014/TT- BTC.
2. Đặng Thị Ngọc Lan và các cộng sự (2019), “ Kế tốn tài chính 2”, Trường Đại học Cửu Long.
3. Đặng Thị Ngọc Lan, Lê Thị Ngọc Phước trình “ Sổ sách kế toán và Báo cáo tài chính”, Trường Đại học Cửu Long.
4. Trang web tham khảo: http:// www.tailieu.vn
http://ketoan.org http://tintuchetoan.com
PHỤ LỤC
Phụ lục 1:
Phiếu chi số 0000615/20 Đơn vị: Cơng ty CP In & Bao Bì Đồng Tháp
Địa chỉ: 212 Lê Lợi, TX Sa Đéc , ĐT
Mẫu số:02-TT
Ban hành theo TT số 200/2014- BTC ngày 22/12/2014-Bộ tài chính
PHIẾU CHI Quyển số:…………
Ngày 04 tháng 06 năm 20120 Số: PC0000615/20 Nợ: 62782 Có: 11111
Họ tên người nhận tiền: Trần Bảo Châu Địa chỉ: Cơng ty CP In & Bao Bì Đồng Tháp
Lý do chi: Thanh toán tiền bốc vác giao hàng bao bì tháng 05/2020. Trần Bảo Châu Số tiền: 3,721,658 đồng
Viết bằng chữ: Ba triệu bảy trăm hai mươi mốt ngàn sáu trăm năm mươi tám
đồng.
Kèm theo: Chứng từ gốc
Ngày ……tháng …..năm ……
Đã nhận đủ số tiền(viết bằng chữ): Ba triệu bảy trăm hai mươi mốt ngàn sáu trăm
năm mươi tám đồng. Giám đốc (Đã ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Đã ký, họ tên) Người nhận tiền (Đã ký, họ tên) Người lập phiếu (Đã ký, họ tên) Thủ quỹ (Đã ký, họ tên)
Phụ lục 2:
Phụ lục 3: Phiếu thu Đơn vị: Công ty CP In & Bao Bì Đồng Tháp
Địa chỉ: 212 Lê Lợi, TX Sa Đéc , ĐT
Mẫu số:02-TT
Ban hành theo TT số 200/2014-BTC ngày 22/12/2014- Bộ tài chính
PHIẾU THU Quyển số:…………
Ngày 05 tháng 06 năm 2020 Số: PT0000332/20 Nợ: 11111 Có: 1311
Họ tên người nhận tiền: Thọ Thiên Đường Địa chỉ Thọ Thiên Đường
Lý do thu : Thu bán hàng từ khách hàng PX In Sa đéc, Thọ Thiên Đường Số tiền: 15.000.000 đồng
Viết bằng chữ: Mười lăm triệu đồng.
Kèm theo: Chứng từ gốc
Ngày ……tháng …..năm ……
Đã nhận đủ số tiền(viết bằng chữ): Mười lăm triệu đồng.
Giám đốc (Đã ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Đã ký, họ tên) Người nhận tiền (Đã ký, họ tên) Người lập phiếu (Đã ký, họ tên) Thủ quỹ (Đã ký, họ tên)
Phụ lục 04: Hóa đơn GTGT
Phụ lục 05: Phiếu chi
Đơn vị: Công ty CP In & Bao Bì Đồng Tháp Địa chỉ: 212 Lê Lợi, TX Sa Đéc , ĐT
Mẫu số:02-TT
Ban hành theo TT số 200/2014-BTC ngày 22/12/2014- Bộ tài chính
PHIẾU CHI Quyển số:…………
Ngày 10 tháng 06 năm 2020 Số: PC0000636/20 Nợ: 1331
Có: 11111 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Tố Nga
Địa chỉ: TT Kinh doanh VNPT Lý do chi: Chi trả tiền điện thoại Số tiền 2.750.706 đồng
Viết bằng chữ: Hai triệu bảy trăm năm mươi ngàn bảy trăm lẻ sáu đồng. Kèm theo: Chứng từ gốc
Ngày ……tháng …..năm ……
Đã nhận đủ số tiền(viết bằng chữ): Hai triệu bảy trăm năm mươi ngàn bảy trăm lẻ
sáu đồng. Giám đốc (Đã ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Đã ký, họ tên) Người nhận tiền (Đã ký, họ tên) Người lập phiếu (Đã ký, họ tên) Thủ quỹ (Đã ký, họ tên)
Phụ lục 06: Séc rút tiền
Phụ lục 07: Phiếu thu Đơn vị: Công ty CP In & Bao Bì Đồng Tháp
Địa chỉ: 212 Lê Lợi, TX Sa Đéc , ĐT
Mẫu số:02-TT
Ban hành theo TT số 200/2014-BTC ngày 22/12/2014- Bộ tài chính
PHIẾU THU Quyển số:…………
Ngày 15 tháng 06 năm 2020 Số: PT0000351/20 Nợ: 11111 Có: 11211
Họ tên người nhận tiền: Võ Thị Tuyết Địa chỉ P. Kế toán
Lý do thu : Thu tiền vào quỹ do rút TGNH Số tiền: 200.000.000 đồng
Viết bằng chữ: Hai trăm triệu đồng.
Kèm theo: Chứng từ gốc
Ngày ……tháng …..năm ……
Đã nhận đủ số tiền(viết bằng chữ): Hai trăm triệu đồng.
Giám đốc (Đã ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Đã ký, họ tên) Người nhận tiền (Đã ký, họ tên) Người lập phiếu (Đã ký, họ tên) Thủ quỹ (Đã ký, họ tên)
Phụ lục 08: Phiếu thu Đơn vị: Công ty CP In & Bao Bì Đồng Tháp
Địa chỉ: 212 Lê Lợi, TX Sa Đéc , ĐT
Mẫu số:02-TT
Ban hành theo TT số 200/2014-BTC ngày 20/12/2014 –Bộ tài chính
PHIẾU THU Quyển số:…………
Ngày 4 tháng 06 năm 2020 Số: PT00NH311/20 Nợ: 11211 Có: 1312
Họ tên người nhận tiền: CS An Lập Phú Địa chỉ CS An Lập Phú
Lý do thu : Thu tiền bán hàng Số tiền: 50.000.000 đồng
Viết bằng chữ: Năm mươi triệu đồng.
Kèm theo: Chứng từ gốc
Ngày ……tháng …..năm ……
Đã nhận đủ số tiền(viết bằng chữ): Năm mươi triệu đồng.
Giám đốc (Đã ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Đã ký, họ tên) Người nhận tiền (Đã ký, họ tên) Người lập phiếu (Đã ký, họ tên) Thủ quỹ (Đã ký, họ tên)
Phụ lục 09: Phiếu chi Đơn vị: Cơng ty CP In & Bao Bì Đồng Tháp
Địa chỉ: 212 Lê Lợi, TX Sa Đéc , ĐT
Mẫu số:02-TT
Ban hành theo TT số 200/2014-BTC ngày 22/12/2014 – Bộ tài chính
PHIẾU CHI Quyển số:…………
Ngày 10 tháng 06 năm 2020 Số: 00NH351/20 Nợ: 3348; 3341; 3343 Có: 11211
Họ tên người nhận tiền: Địa chỉ:
Lý do chi: Chi trả tiền lương (ATM) Số tiền 1.099.989.518 đồng
Viết bằng chữ: Một tì khơng trăm chín mươi chín triệu chín trăm tám mươi
chín ngàn năm trăm mười tám đồng.
Kèm theo: Chứng từ gốc
Ngày ……tháng …..năm ……
Đã nhận đủ số tiền(viết bằng chữ): Một tỉ khơng trăm chín mươi chín triệu chín
trăm tám mươi chín ngàn năm trăm mười tám đồng.
Giám đốc (Đã ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Đã ký, họ tên) Người nhận tiền (Đã ký, họ tên) Người lập phiếu (Đã ký, họ tên) Thủ quỹ (Đã ký, họ tên)
Phụ lục 10: Phiếu chi
Đơn vị: Công ty CP In & Bao Bì Đồng Tháp Địa chỉ: 212 Lê Lợi, TX Sa Đéc , ĐT
Mẫu số:02-TT
Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 – Bộ tài chính
PHIẾU CHI Quyển số:…………
Ngày 10 tháng 06 năm 2020 Số: 00NH366/20 Nợ: 1331; 62771; 62772; 6427 Có: 11211
Họ tên người nhận tiền: Cty Điện lực ĐT Địa chỉ:
Lý do chi: Chi trả tiền điện T6/2020 Số tiền 107.742.644 đồng
Viết bằng chữ: Một trăm lẻ bảy triệu bảy trăm bốn mươi hai ngàn sáu trăm bốn mươi
bốn đồng.
Kèm theo: Chứng từ gốc
Ngày ……tháng …..năm ……
Đã nhận đủ số tiền(viết bằng chữ): Một trăm lẻ bảy triệu bảy trăm bốn mươi hai ngàn
sáu trăm bốn mươi bốn đồng.
Giám đốc (Đã ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Đã ký, họ tên) Người nhận tiền (Đã ký, họ tên) Người lập phiếu (Đã ký, họ tên) Thủ quỹ (Đã ký, họ tên)
Phụ lục 12: HĐGTGT số 0001391
NHẬT KÝ THỰC TẬP
Tên sinh viên: Tạ Ngọc Mỹ Huyền MSSV: 1811044042
Lớp, Khóa: Kế tốn – K18
Đề tài: Kế toán Vốn bằng tiền và thiết lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ tại Công ty CP In & Bao bì Đồng Tháp
GVHD: Huỳnh Minh Đồn
ST T
Ngày tháng năm
Nội dung liên hệ làm việc Kết quả đạt được Xác nhận
của GVHD 1 1/3/2021 Sinh hoạt cách thức thực tập
tại cơng ty. Xin bảng BCKQHĐKD
Giúp em có ý thức sinh hoạt nề nếp khi đi thực tập
2 2/3/2021 Tham quan cơng ty, tìm hiểu, quan sát về các phòng ban
Giúp em hiểu được quy mô công ty
3 4/3/2021 Nộp đề cương chi tiết Được xét duyệt
4 9/3/2021 - 12/3/2021
Phó phịng kế tốn hướng dẫn về phần giới thiệu công ty
Thực hiện chương 1 và một phần chương 2 5 16/3/2021 -
19/3/2021
Vào công ty học cách sử dụng máy in, máy scan,.. Tìm hiểu một số chứng từ, sổ sách liên quan Biết được cách sử dụng các thiết bị văn phòng và biết được một số chứng từ cơng ty có 6 12/4/2021- 16/4/2021
Vào công ty xin một số chứng từ, sắp xếp phiếu thu, phiếu chi tiền mặt trong tháng. Sau đó đóng thành quyển lưu trữ
Biết cách sắp xếp và lưu trữ chứng từ tại cơng ty. Hồn thành tiếp chương 2
7 26/4/2021 Nộp chương 3 Hoàn thành chương 3
8 5/5/2021 Gặp GVHD sửa bài khóa luận Về chỉnh sửa lại
9 8/5/2021 Nộp bài hoàn chỉnh được xét duyệt
10 10/5/2021 Lên cơng ty sửa bài khóa luận và xin chữ kí, con dấu
Xin được chữ ký và con dấu của công ty. Kết thúc thực tập
Tên: TẠ NGỌC MỸ HUYỀN MSSV: 1811044042
LỚP: KẾ TOÁN K18
ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT
(Đề tài Kế toán vốn bằng tiền và thiết lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ) PHẦN MỞ ĐẦU
1. Lý do chọn đề tài 2. Mục tiêu nghiên cứu 3. Phương pháp nghiên cứu
4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 5. Kết cấu đề tài
CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ THIẾT LẬP BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1.1 Khái niệm
1.1.2 Đặc điểm cơng tác kế tốn vốn bằng tiền 1.1.3 Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền
1.2 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN
1.2.1 Kế toán tiền mặt tại quỹ (TK 111) 1.2.1.1 Khái niệm
1.2.1.3 Tài khoản sử dụng 1.2.1.4 Nguyên tắc hạch toán 1.2.1.5 Phương pháp hạch toán 1.2.1.6 Sổ sách sử dụng
1.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng (TK112) 1.2.2.1 Khái niệm
1.2.2.2 Chứng từ sử dụng 1.2.2.3 Tài khoản sử dụng 1.2.2.4 Nguyên tắc hạch toán 1.2.2.5 Phương pháp hạch toán
1.2.3 Kế toán tiền đang chuyển (TK 113) 1.2.3.1 Khái niệm 1.2.3.2 Chứng từ sử dụng 1.2.3.3 Tài khoản sử dụng 1.2.3.4 Nguyên tắc hạch toán 1.2.3.5 Phương pháp hạch toán
1.3 THIẾT LẬP BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỂN TỆ 1.3.1 Khái niệm
1.3.2 Bản chất, tác dụng và nội dung của Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 1.3.2.1 Bản chất
1.3.2.2 Tác dụng 1.3.2.3 Nội dung
1.3.3 Cơ sở lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
1.3.4 Yêu cầu về mở và ghi sổ kế toán phục vụ lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 1.3.5 Phương pháp lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp
1.3.5.1 Biểu mẫu Báo cáo lưu chuyển tiển tệ theo phương pháp trực tiếp 1.3.5.2 Phương pháp lập lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh 1.3.5.3 Phương pháp lập lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài chính 1.3.5.4 Phương pháp lập lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư 1.3.5.5 Tổng hợp các luồng tiền trong kỳ
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ THIẾT LẬP BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TẠI CƠNG TY CP IN & BAO BÌ ĐỒNG THÁP
2.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CP IN & BAO BÌ ĐỒNG THÁP
2.1.1 Thơng tin doanh nghiệp
2.1.2 Quá trình hình thành và phát triển 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ
2.1.3.1 Chức năng 2.1.3.2 Nhiệm vụ
2.1.4 Cơ cấu tổ chức bộ máy công ty 2.1.4.1 Sơ đồ tổ chức
2.1.4.2 Quyền hạn và trách nhiệm của từng bộ phận 2.1.5 Cơ cấu tổ chức cơng tác kế tốn của công ty
2.1.5.1 Chức năng, nhiệm vụ chung của Phịng kế tốn 2.1.5.2 Sơ đồ tổ chức 2.1.5.2 Sơ đồ tổ chức
2.1.5.3 Chức năng, nhiệm vụ của từng phần hành 2.1.6 Niên độ kế toán, đơn vị tiền tệ trong kế toán 2.1.7 Chế độ kế tốn và hình thức kế tốn
2.1.8 Phân tích kết quả sản xuất kinh doanh giao đoạn 2017 – 2019 và kết quả 6 tháng đầu năm 2020
2.1.9 Thuận lợi, khó khăn và phương hướng phát triển 2.1.9.1 Thuận lợi
2.1.9.2 Khó khăn
2.1.9.3 Phương hướng phát triển
2.2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CP IN VÀ BAO BÌ ĐỒNG THÁP
2.2.1 Kế tốn vốn bằng tiền tại cơng ty CP In và bao bì Đồng Tháp 2.2.1.1 Kế tốn tiền mặt tại quỹ
2.2.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Cơng ty CP In & Bao Bì ĐT 2.2.1.3 Tổng hợp các khoản vốn bằng tiền, giai đoạn 2017 – 2019
2.2.2 Thực trạng về việc thiết lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ tại công ty CP In