Đơn vị tính: VNĐ
Số tiền Tỷ lệ % Số tiền Tỷ lệ % I. Tài sản ngắn hạn 38.061.881.481 40.236.952.156 41.177.069.819 2.175.070.675 5,71 940.117.663 2,34
Tiền và các KTĐT 2.254.688.889 3.567.542.822 1.667.530.063 1.312.853.933 58,23 (1.900.012.759) (53,26) Khoản phải thu ngắn hạn 20.788.003.145 21.090.331.220 25.866.328.243 302.328.075 1,45 4.775.997.023 22,65 Phải thu khách hàng 19.380.818.303 20.231.711.670 24.026.980.899 850.893.367 4,39 3.795.269.229 18,76 Trả trước cho người bán 8.337.700 4.031.700 664.277.530 -4306000 -51,64 660.245.830 16.376,36 Khoản phải thu khác 3.064.385.654 2.940.187.215 3.643.661.592 -124198439 -4,05 703.474.377 23,93 Hàng tồn kho 14.809.743.994 15.119.283.075 13.326.326.332 309.539.082 2,09 (1.792.956.743) (11,86) Tài sản ngắn hạn khác 209.445.453 459.795.039 316.885.181 250.349.586 119,53 (142.909.858) (31,08)
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Chênh lệch Năm 2018/2017
Chênh lệch Năm 2019/2018 Chỉ tiêu
2.2.2 Thực trạng về việc thiết lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ tại công ty CP In & Bao bì Đồng Tháp Bao bì Đồng Tháp
2.2.2.1 Ý nghĩa và việc lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ tại Công ty
- Công ty lập BCLCTT theo phương pháp trực tiếp. Đặc điểm của phương pháp này là các chỉ tiêu được xác lập theo các dòng tiền vào hoặc ra liên quan trực tiếp đến các NVKTPS chủ yếu, thường xuyên phát sinh trong hoạt động của doanh nghiệp. - Đối với hoạt động kinh doanh của cơng ty thì dịng tiền phát sinh chủ yếu liên quan đến hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ và việc thanh toán các khoản nợ phải trả liên quan đến HĐSXKD. Do vậy các chỉ tiêu liên quan đến HĐSXKD bao gồm: thu tiền bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác, tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa, dịch vụ, tiền chi trả cho người lao động
- BCLCTT có thể thấy dịng tiền vào hoặc ra đồng thời liên quan đến cả ba hoạt động: HĐKD, HĐĐT, HĐTC. Nên để phân tích dịng tiền vào hoặc ra gắn với từng hoạt động, cần phải phân loại nội dung từng khoản thu, chi theo từng hoạt động. Đây chính là đặc điểm của phương pháp lập BCLCTT theo phương pháp trực tiếp cần phải phân loại dòng tiền vào hoặc ra.
- Ý nghĩa lập BCLCTT:
+ Cung cấp cho nhà quản lý tài chính, kiểm sốt viên và giám đốc tài chính thơng tin về các khoản thu tiền mặt và thanh tốn tiền mặt của cơng ty nhằm mục đích phục vụ cho việc vận hành, đầu tư
+ Đánh giá được sự chuyển động của dòng tiền( hay còn gọi là ngân sách) để xác định các mơ hình thu chi trong doanh nghiệp.
+ Đánh giá được sự thịnh vượng hay khó khăn về dịng vốn của doanh nghiệp trong thời kỳ.
2.2.2.2 Lưu chuyển tiền tệ niên Qúy 1 và Quý 2/2020
Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh ( quý 2) - Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác: MS 01 = 17.041.532.478
- Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa & dịch vụ: MS 02 = ( 7.620.662.252)
- Tiền trả cho người lao động: MS 03 = ( 4.245.533.067) - Tiền trả lãi vay: MS 04 = ( 487.078.059)
MS 06 = 1.474.738.958
- Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh: MS 07 = ( 4.859.519.264)
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh:
MS 20= 17.041.532.478 - 7.620.662.252 - 4.245.533.067 - 487.078.059 + 1.474.738.958 - 4.859.519.264 = 1.303.478.794
Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư (quý 2)
- Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các TS dài hạn khác: MS 21= (801.000.000)
- Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia: MS 27 = 354.754
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư:
MS 30 = (801.000.000) + 354.754 = ( 800.645.246) Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài chính ( quý 2)
- Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được: MS 33 = 10.971.921.604
- Tiền chi trả nợ gốc vay: MS 34 = ( 10.322.040.221) - Tiền chi trả nợ thuê tài chính: MS 35= ( 312.732.553) - Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu:
MS 36 = ( 710.000.000)
Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài chính:
MS40= 10.971.921.604 – 10.322.040.221 – 312.732.553 = ( 372.851.170)
Tổng hợp tiền thuần trong kỳ (quý 2):
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ: MS 50= 20+30+40 MS 50 = 1.303.478.794 - 800.645.246 - 372.851.170 = 129. 982.378
Tiền và tương đương tiền đầu kỳ: MS 60= 607.694.195
Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ: MS 61 = 0 Tiền và tương đương tiền cuối kỳ: MS 70 = 50+60+61