CHƢƠNG 2 : TÍN DỤNG NGÂN HÀNG
2. Thanh tốn khơng dùng tiền mặt
2.1. Khái niệm
Thanh tốn khơng dùng tiền mặt là chỉ các nghiệp vụ chi trả tiền hàng hóa, dịch vụ trong
nền kinh tế quốc dân đƣợc thực hiện bằng cách trích chuyển tài khoản trong hệ thống tín dụng hoặc bằng cách bù trừ công nợ mà không sử dụng tiền mặt.
2.2. Bản chất của thanh tốn khơng dùng tiền mặt
- Sự phát triển rộng khắp của thanh tốn khơng dùng tiền mặt là một yêu cầu tất yếu của sự
phát triển vƣợt bậc của nền kinh tế hàng hóa. Khi nền kinh tế hàng hóa phát triển ngày càng cao, tất yếu phải có cách thức trả tiền thuận lợi, an toàn và tiết kiệm. Thanh tốn
khơng dùng tiền mặt cịn gắn với sự phát triển của hệ thống tín dụng. Sự phát triển của hệ thống này đã tạo điều kiện cho các doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân mở tài khoản tiền gửi.
Do đó, hoạt động thanh tốn khơng dùng tiền mặtđƣợc thực hiện một cách nhanh chóng và có hiệu quả.
- Thanh tốn khơng dùng tiền mặt là một hình thức vận động của tiền tệ. Ở đây, tiền vừa là công cụ kế tốn vừa là cơng cụ để chuyển hố hình thức giá trị của hàng hóa, dịch vụ.
2.3. Các ngun tắc thanh tốn khơng dùng tiền mặt
- Đối tƣợng: Đối tƣợng của thanh tốn khơng dùng tiền mặt là các khoản chi trả tiền hàng hoá dịch vụ và thanh toán các khoản nợ của các tác nhân trong nền kinh tế
- Chủ thể tham gia: Là những bên tham gia vào thực hiện một khoản chi trả nhất định
+ Ngƣời trả tiền: Là ngƣời mua hàng hoá dịch vụ hoặc ngƣời trả nợ…
+ Ngƣời nhận tiền: Là ngƣời đƣợc hƣởng một khoản tiền nào đó do bán hàng hố hoặc cung cấp dịch vụ.
- Trung gian thanh toán: Gồm các ngân hàng thƣơng mại, các ngân hàng đầu tƣ, các tổ chức tín dụng khác…Những tổ chức này thực hiện đúng đắn uỷ nhiệm cuả khách hàng, giám sát điều kiện thanh toán và hƣởng thù lao nhất định
- Các chứng từ thanh toán: Là phƣơng tiện chuyển tải những điều kiện thanh toán và làm cơ sở để thực hiện việc chi trả tiền nhƣ séc, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, thƣ tín dụng, thẻ...
- Tài khoản thanh tốn: các bên trả tiền và nhận tiền phải có tài khoản thanh tốn, đây là cơng cụ để phản ánh việc trả tiền và nhận tiền.
- Tranh chấp và chế tài:
+ Ngƣời mua đƣợc quyền khiếu nại và đòi bồi thƣờng thiệt hại khi ngƣời bán giao hàng không đúng hợp đồng đã ký kết.
+ Ngƣời bán có quyền khiếu nại vàđịi bồi thƣờng thiệt hại khi ngƣời mua trả tiền chậm so với thỏa thuận trong hợp đồng
+ Chế tài khi có vi phạm thƣờng do ngân hàng thực hiện bằng cách trích tiền một cách cƣỡng chếđối với ngƣời vi phạm.
2.4. Ý nghĩa của việc thanh tốn khơng dùng tiền mặt
- Thanh tốn khơng dùng tiền mặt cho phép giảm đƣợc lƣợng tiền mặt cần sử dụng trong các quan hệ thanh tốn, giảm chi phí liên quan đến việc in và phát hành tiền.
- Là giải pháp góp phần điều hịa lƣợng tiền mặt trong cả nƣớc, giảm bớt chi phí in, đúc,
phát hành, bảo quản, vận chuyển, kiểm đếm tiền, tiền rách…
- Cho phép kiểm sốt đƣợc dễ dàng hơn tính hợp pháp của các quan hệ thanh tốn
- Q trình thanh tốn đơn giản và thuận tiện hơn nhiều so với thanh toán dùng tiền mặt
3. Các hình thức thanh tốn khơng dùng tiền mặt
* Khái niệm: Séc là một tờ mệnh lệnh trả tiền vô điều kiện của ngƣời chủ tài khoản tiền gửi, ra lệnh cho ngân hàng phục vụ mình trích từ tài khoản của mình một số tiền nhất định để trả cho ngƣời có tên trên Séc, hoặc trả theo lệnh của ngƣời đó hoặc trả cho ngƣời cầm Séc.
* Một số quy định về séc:
- Séc đƣợc ký phát hành để ra lệnh trả tiền:
+ Cho một ngƣời xác định và cho phép chuyển nhƣợng bằng cách ghi rõ tên ngƣời đƣợc trả tiền trên tờ séc sau cụm từ “Trả theo lệnh của…”hoặc chỉ ghi tên ngƣời đƣợc trả tiền mà khơng có cụm từ trên.
+ Cho một ngƣời xác định và không cho phép chuyển nhƣợng bằng cách ghi rõ tên ngƣời đƣợc trả tiền trên tờ séc sau cụm từ “Trả không theo lệnh”.
+ Cho ngƣời cầm tờ séc, bằng cách ghi cụm từ “Trả cho ngƣời cầm séc” hoặc không ghi tên ngƣời đƣợc trả tiền
- Số tiền trên séc: Số tiền ghi trên séc cả bằng chữ và bằng số phải khớp đúng
- Thời hạn xuất trình: Là khoảng thời gian tính từ ngày ký phát hành ghi trên séc đến hết
ngày mà tờ séc đƣợc thanh toán khơng điều kiện khi xuất trình. Thời hạn xuất trình của tờ séc la 30 ngày kể từ ngày ký. Nếu xảy ra sự kiện bất khả kháng làm cho tờ séc không thể đƣợc xuất trình để thanh tốn đúng hạn, thì thời hạn xuất trình sẽ đƣợc kéo dài cho đến khi sự kiện đó chấm dứt, nhƣng khơng q 6 tháng kể từ ngày ký phát hành.
- Quy trình thanh tốn: séc có thể dùng để lĩnh tiền mặt, có thể dùng để trả vào tài khoản, khi cần thiết khách hàng có thể đến ngân hàng xin bảo chi séc.
Trên tờ séc ghi cụm từ “Trả vào tài khoản” thì ngân hàng chỉ đƣợc chuyển số tiền ghi trên séc vào tài khoản của ngƣời thụ hƣởng. Tờ séc khơng có cụm từ “trả vào tài khoản” thì ngân hàng có thể thanh tốn số tiền ghi trên séc bằng tiền mặt hoặc chuyển vào tài khoản theo yêu cầu của ngƣời thụ hƣởng.
Việc thanh toán Séc trả tiền vào tài khoản đƣợc thực hiện theo trình tự
(1)
(1) Ngƣời trả tiền phát hành séc giao cho ngƣời thụ hƣởng.
(2) Ngƣời thụ hƣởng nộp séc và bảng kê nộp séc vào ngân hàng phục vụ mình nhờ thu hộ tiền.
Ngƣời trả tiền
NH thu hộ
Ngƣời thụ hƣởng
NH thực hiện thanh toán
(1)
(2) (6)
(3) (5) (4)
(3) Ngân hàng phục vụ ngƣời thụ hƣởng kiểm tra chứng từ, sau đó chuyển tờ séc và bảng kê cho ngân hàng phục vụ ngƣời trả tiền.
(4) Ngân hàng thực hiện thanh toán ghi nợ vào tài khoản thanh toán số tiền trên séc và báo nợ cho ngƣời trả tiền.
(5) Ngân hàng thực hiện thanh toán lập chứng từ thanh toán bù trừ và chuyển cho ngân hàng thu hộ để thanh toán cho ngƣời thụ hƣởng.
(6) Ngân hàng thu hộ ghi có vào tài khoản tiền gửi thanh tốn số tiền trên séc và báo
có cho ngƣời thụ hƣởng.
Trong q trình thanh tốn, các chủ thể thanh tốn khơng tín nhiệm nhau về khả năng chi trả, ngƣời thụ hƣởng có quyền yêu cầu ngƣời trả tiền sử dụng Séc đƣợc ngân hàng đảm bảo chi trả (séc bảo chi).
Séc bảo chi là loại séc thanh toán đƣợc ngân hàng đảm bảo chi trả bằng cách tríchtrƣớc số tiền trên tờ séc từ tài khoản tiền gửi của ngƣời trả tiền sang tài khoản đảm bảo khả năng thanh
toán séc.
3.2. Thanh toán bằng uỷ nhiệm chi
Uỷ nhiệm chi hoặc lệnh chi là lệnh chi tiền của chủ tài khoản yêu cầu ngân hàng phục vụ mình trích một số tiền nhất định từ tài khoản của mình để trả cho ngƣời thụ hƣởng có tên trên uỷ nhiệm chi.
Uỷ nhiệm chi hoặc lệnh chi đƣợc áp dụng trong thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ hoặc chuyển tiền của ngƣời sử dụng dịch vụ thanh toán tại một chi nhánh ngân hàng hoặc giữa các chi nhánh ngân hàng trong phạm vi cả nƣớc.
Việc thanh toán uỷ nhiệm chi đƣợc đƣợc thực hiện theo trình tự
(1) Quan hệ thƣơng mại
(2) Ngƣời trả tiền lập Uỷ nhiệm chi (hoặc lệnh chi) nộp vào ngân hàng phục vụ mình u cầu trích tài khoản của mình để trả cho ngƣời thụ hƣởng.
(3) Ngân hàng kiểm tra Uỷ nhiệm chi (lệnh chi), số dƣ tài khoản tiền gửi của ngƣời trả tiền, tiến hành ghi nợ vào tài khoản tiền gửi và báo nợ cho ngƣời trả tiền. Đồng thời chuyển tiền sang ngân hàng phục vụ ngƣời thụ hƣởng.
(1)
Ngƣời thụ hƣởng Ngƣời trả tiền
Ngân hàng phục vụ ngƣời trả tiền (2) (4) (3) Ngân hàng phục vụ ngƣời thụ hƣởng (3)
(4) Nhận đƣợc chứng từ thanh toán do ngân hàng phục vụ ngƣời trả tiền gửi đến, ngân hàng phục vụ ngƣời thụ hƣởng ghi có vào tài khoản tiền gửi và báo có cho ngƣời thụ hƣởng.
3.3. Thanh toán bằng uỷ nhiệm thu
Uỷ nhiệm thu (nhờ thu) là giấy uỷ nhiệm do ngƣời thụ hƣởng lập nhờ ngân hàng phục vụ
mình thu hộ một số tiền nhất định từ một khách hàng nào đó
Để thanh tốn bằng uỷ nhiệm thu, hai bên trả tiền và thụ hƣởng phải có thoả thuận hoặc hợp đồng về các điều kiện thu hộ và gửi cho ngân hàng thanh tốn bằng văn bản.
Trình tự thanh tốn uỷ nhiệm thu
(1) Ngƣời thụ hƣởng sau khi cung cấp hàng hoá, dịch vụ lập Uỷ nhiệm thu kèm theo hoá đơn, chứng từ giao hàng, cung ứng dịch vụ nộp vào ngân hàng phục vụ mình.
(2) Sau khi kiểm tra các yếu tố trên chứng từ, ngân hàng ghi ngày tháng nhận chứng từ, ký tên, đóng dấu trên uỷ nhiệm thu, vào sổ theo dõi Uỷ nhiệm thu và gửi bộ chứng từ sang ngân hàng phục vụ ngƣời trả tiền.
(3) Ngân hàng phục vụ ngƣời trả tiền kiểm tra các điều kiện thanh toán, nếu đủ điều kiện thì ghi nợ tài khoản tiền gửi thanh tốn và báo nợ cho ngƣời trả tiền. (Nếu tài khoản của ngƣời trả tiền khơng đủ khả năng thanh tốn thì lƣu uỷ nhiệm thu vào hồ sơ và báo cho ngƣời trả tiền biết).
(4) Ngân hàng phục vụ ngƣời trả tiền chuyển tiền đã thu đƣợc sang ngân hàng phục vụ ngƣời thụ hƣởng (hoặc báo chƣa thu đƣợc tiền).
(5) Ngân hàng phục vụ ngƣời thụ hƣởng ghi có tài khoản tiền gửi thanh tốn và báo có cho ngƣời thụ hƣởng.
3.4. Thanh tốn bằng thư tín dụng (L/C)
3.4.1 Định nghĩa:
Thƣ tín dụng (Letter of Credit - viết tắt làL/C) là một cam kết thanh tốn có điều kiện bằng văn bản của một tổ chức tài chính (thơng thƣờng là ngân hàng) đối với ngƣời thụ hƣởng L/C (thông thƣờng là ngƣời bán hàng hoặc ngƣời cung cấp dịch vụ) với điều kiện ngƣời thụ hƣởng phải xuất trình bộ chứng từ phù hợp với tất cả các điều khoản đƣợc quy định trong L/C, phù hợp với Quy tắc thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ (UCP)
Ngƣời thụ hƣởng Ngƣời trả tiền
Ngân hàng phục vụ ngƣời trả tiền Giao hàng (1) (3) Ngân hàng phục vụ ngƣời thụ hƣởng (5) (4) (2)
đƣợc dẫn chiếu trong thƣ tín dụng và phù hợp với Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế dùng để kiểm tra chứng từ trong phƣơng thức tín dụng chứng từ (ISBP).
3.4.2. Các bên tham gia thanh toán L/C:
- Ngƣời nhập khẩu (ngƣời yêu cầu mở L/C): Ngƣời đƣa ra chỉ thị đối với ngân hàng phục vụ mình để mở L/C cho ngƣời xuất khẩu hƣởng.
- Ngân hàng mở L/Chay còn gọi là Ngân hàng phát hành L/C: Đây là ngân hàng trực tiếp phục vụ ngƣời nhập khẩu, và thƣờng là ngân hàng trực tiếp trả tiền theo L/C.
- Ngƣời xuất khẩu: Là chủ thể của hợp đồng ngoại thƣơng, ngƣời đƣợc hƣởng L/C
- Ngân hàng thơng báo: Ngân hàng này có thể là chi nhánh hoặc là ngân hàng đại lý của Ngân hàng mở L/C, trực tiếp thông báo L/C đến ngƣời xuất khẩu.
- Ngân hàng chỉ định: Ngân hàng này (theo chỉ thị của ngân hàng phát hành - nếu không phải là ngân hàng phát hành) trực tiếp trả tiền cho ngƣời xuất khẩu.
3.4.3. Quy trình thanh tốn L/C:
(1) Ngƣời nhập khẩu đƣa ra yêu cầu và chỉ thị cho ngân hàng phục vụ mình về việc mở thƣ tín dụng.
(2) NH phát hành mở thƣ tín dụng để cam kết trả tiền cho ngƣời xuất khẩu rồi gửi bản chính (bản gốc) cho ngân hàng thơng báo.
(3) Nhận đƣợc bản chính L/C từ Ngân hàng phát hành, Ngân hàng thôngbáo phải xác nhận bằng văn bản L/C đã nhận đƣợc và gửi bản chính L/C cho ngƣời xuất khẩu.
(4) Căn cứ vào nội dung của L/C và những thỏa thuận đã ký trong hợp đồng, ngƣời xuất khẩu sẽ tiến hành giao hàng.
(5) Sau khi đã giao hàng, ngƣời xuất khẩu phải hoànchỉnh ngay bộ chứng từ hàng hóa theo đúng những chỉ thị trong L/C và gửi toàn bộ các chứng từ này cho Ngân hàng thanh tốn (Ngân hàng thơng báo) để xin thanh toán.
Ngƣời xuấtkhẩu Ngƣời nhập khẩu
NH thơng báo (NH thanh tốn) NH phát hành (8) (4) (3) (5) (6) (1) (9) (2) (7) Hợp đồng ngoại thƣơng
(6) Ngân hàng thanh toán nhận đƣợc bộ chứng từ từ ngƣời xuất khẩu phải kiểm tra thật kỹ, nếu thấy đủ điều kiện thì tiến hành trả tiền cho các chứng từ đó.
(7) Ngân hàng thanh tốn chuyển bộ chứng từ cho Ngân hàng phát hành và yêu cầu Ngân hàng này trả tiền cho bộ chứng từ đó.
(8) Nhận đƣợc bộ chứng từ, Ngân hàng phát hành phải kiểm tra kỹ, nếu các chứng từ đủ điều kiện thì hồn tiền cho Ngân hàng thanh tốn.
(9) Ngân hàng phát hành thông báo việc trả tiền đối với L/C cho ngƣời nhập khẩu, đồng thời chuyển giao bộ chứng từ hàng hóa cho ngƣời nhập khẩu để ngƣời đó có căn cứ đi nhận hàng.
3.5. Thẻ thanh toán
- Thẻ thanh toán là cơng cụ thanh tốn do ngân hàng phát hành và bán cho khách hàng sử dụng để trả tiền hàng hoá, dịch vụ, các khoản thanh toán khác hoặc rút tiền mặt tại các máy rút tiền tự động.
- Để đƣợc sử dụng thẻ ngân hàng, khách hàng phải thực hiện các thủ tục đăng ký sử dụng thẻ và đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định của ngân hàng phát hành thẻ. Sau khi đƣợc ngân hàng phát hành thẻ chấp thuận, khách hàng phải ký hợp đồng sử dụng thẻ với
ngân hàng. - Các loại thẻ:
+ Thẻ ghi nợ: Là loại thẻ gắn liền với tài khoản tiền gửi thanh toán hay tài khoản séc của khách hàng. Khách hàng sử dụng loại thẻ này thì giá trị giao dịch đƣợc khấu trừ ngay vào tài khoản của khách hàng, đồng thời ghi có ngay vào tài khoản của ngƣời thụ hƣởng.
+ Thẻ tín dụng: Là loại thẻ đƣợc sử dụng phổ biến, ngân hàng cho phép chủ thẻ sử dụng một hạn mức nhất định. Đối với những khách hàng có quan hệ thƣờng xun với ngân hàng, có tình hình tài chính tốt, ln đảm bảo khả năng thanh tốn thì ngân hàng cho phép sử dụng thẻ tín dụng.
Trong quá trình sử dụng thẻ, nếu mất thẻ ngƣời chủ thẻ phải thông báo ngay bằng văn bản cho ngân hàng phát hành thẻ. Khi sử dụng hết hạn mức hoặc hết thời hạn sử dụng của thẻ, nếu có nhu cầu, ngƣời sử dụng thẻ phải đến ngân hàng phát hành thẻ để làm thủ tục sử dụng tiếp.
Chƣơng 4: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÀI CHÍNH
1. Tiền đềra đời, tồn tại và phát triển của Tài chính
1.1. Tiền đề sản xuất hàng hóa:
Cuối thời kỳ công xã nguyên thuỷ, phân công lao động xã hội đã bắt đầu phát triển, đặc biệt là sự phân công giữa nông nghiệp và thủ công nghiệp. Trong điều kiện sản xuất và trao đổi hàng hóa tiền tệ đã xuất hiện.
Hàng hoá sau khi đƣợc sản xuất ra sẽ đƣợc thực hiện giá trị trên thị trƣờng và tham gia vào
quá trình phân phối (nếu hàng hố nào khơng đƣợc thị trƣờng chấp nhận, thì sẽ khơng đƣợc thực hiện giá trị và không thể đem phân phối). Với sự ra đời của tiền tệ, giá trị của hàng hoá sau khi đƣợc thực hiện sẽ tồn tại dƣới hình thái tiền tệ. Và quá trình phân phối vì thế đƣợc thực hiện dƣới dạng phân chia khoản thu bằng tiền sau khi bán sản phẩm. Kết quả của quá trình phân phối là sự hình thành các quỹ tiền tệ xã hội, bao gồm quỹ tiền tệ các doanh nghiệp và quỹ tiền tệ của dân cƣ. Đây gọi là phân phối lần đầu.
Tổng hợp tất cả các quỹ tiền tệ và các tài sản hiện vật có khả năng chuyển hố thành tiền đƣợc gọi là các nguồn tài chính. Nguồn tài chính vừa là cơ sở vừa là đối tƣợng của hoạt động phân phối nhằm đáp ứng nhu cầu của các chủ thể trong nền kinh tế.
1.2. Tiền đề nhà nước:
Cuối thời kỳ công xã nguyên thuỷ, khi chế độ tƣ hữu xuất hiện, xã hội bắt đầu phân chia