Đơn vị: Cụng ty Cổ Phần Dịch Vụ Thƣơng Mại và Vận Tải Lạc Việt Địa chỉ: Số 66 Trần Quang Khải, Hồng Bàng, Hải Phũng.
BẢNG TỔNG HỢP THANH TOÁN VỚI NGƢỜI MUA, NGƢỜI BÁN
TK:131 Năm 2012
Đơn vị tớnh: đồng
STT Tờn khỏch hàng Số dƣ đầu kỳ Số phỏt sinh trong kỳ Số dƣ cuối kỳ
Nợ Cú Nợ Cú
1 Cụng ty TNHH Thƣơng Mại và Dịch Vụ Hoàng Hƣng
525.600.000 233.850.000 291.750.000
2 Cụng ty CP Thƣơng Mại Bắc Hải 45.800.000 425.500.000 318.348.000 152.800.000
3 Cụng ty TNHH ĐT TM Tõn Thuận Phỏt 985.200.000 728.900.000 256.300.000 4 Cụng ty TNHH TM DV và VT Thỏi Hà 25.400.000 122.300.000 62.200.000 85.500.000 ….. ......... ......... ......... ......... ......... ......... Cộng 678.060.000 10.896.391.500 9.629.380.000 2.159.572.500 214.501.000 Ngày 31 thỏng 12 năm 2012 Ngƣời lập biểu (Ký, họ tờn) Kế toỏn trƣởng (Ký, họ tờn)
Khúa luận tốt nghiệp Trường Đại Học Dõn Lập Hải Phũng 2.2.2. Kế toỏn giỏ vốn hàng bỏn tại Cụng Ty Cổ phần Dịch Vụ Thương mại và Vận Tải Lạc Việt
Do đặc điểm của ngành dịch vụ núi chung và dịch vụ vận tải núi riờng, quỏ trỡnh sản xuất tƣơng đối giản đơn, khụng trải qua nhiều cụng đoạn phức tạp trong quỏ trỡnh sản xuất gắn liền với quỏ trỡnh tiờu thụ nờn khụng cú sản phẩm dở dang cuối kỳ chuyển sang kỳ tiếp theo. Cụng ty tớnh giỏ thành theo phƣơng phỏp giản đơn. Theo phƣơng phỏp này tổng chi phớ sản xuất phỏt sinh trong kỡ bằng tổng giỏ thành dịch vụ cung cấp trong kỳ
❖ Quy trỡnh hạch toỏn
Giỏ thành sản phẩm của Cụng ty đƣợc tập hợp từ cỏc chi phớ:
Chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp chủ yếu là dầu diezel đƣợc kế toỏn tập hợp vào TK 154 rồi kết chuyển sang TK 632 để tớnh giỏ thành dịch vụ vận chuyển
Chi phớ nhõn cụng trực tiếp bao gồm lƣơng của lỏi xe và phụ xe hạch toỏn vào TK 154 rồi kết chuyển sang TK 632 để tớnh giỏ thành dịch vụ vận chuyển
Chi phớ săm lốp, chi phớ sửa chữa xe vận chuyển, chi phớ dầu xe, ắc quy, chi phớ vộ xe, khấu hao xe vận chuyển... đƣợc tập hợp vào TK 142, 242 sau đú kết chuyển sang TK 154 rồi kết chuyển sang TK 632 để tớnh giỏ thành dịch vụ vận chuyển. Cụng ty tớnh giỏ thành theo phƣơng phỏp giản đơn
Tổng giỏ thành dịch vụ cung cấp = Tổng chi phớ sản xuất phỏt sinh trong kỡ
Tài khoản sử dụng:
TK 154: Chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang. TK 632: Giỏ vốn hàng bỏn Chứng từ sử dụng: - Bảng tớnh và phõn bổ khấu hao. - Bảng lƣơng - Phiếu chi - Và cỏc chứng từ liờn quan .....
❖ Sổ sỏch liờn quan:
Sổ cỏi TK 632, TK154...
Căn cứ vào cỏc chứng từ liờn quan nhƣ bảng tớnh phõn bổ khấu hao, bảng lƣơng, phiếu xuất, húa đơn GTGT. Trong năm 2012 cú cỏc chi phớ phỏt sinh đƣợc tập hợp nhƣ sau:
Trong năm cụng ty ký cỏc hợp đồng vận chuyển với khỏch hàng lớn, hoặc khi nhu cầu vận tải quỏ lớn lƣợng xe khụng đủ để thực hiện hợp đồng nờn cụng ty thuờ đối tỏc khỏc thực hiện hợp đồng đú cho cụng ty, toàn bộ chi phớ thuờ ngoài này (gọi là chi phớ dịch vụ thuờ ngoài) kế toỏn tập hợp hết vào TK 154 sau đú kết chuyển sang TK 632 để xỏc định kết quả kinh doanh.
Căn cứ vào húa đơn đầu vào nhƣ chi phớ xăng dầu, kế toỏn tập hợp hết vào TK 154 sau đú kết chuyển sang TK 632 để xỏc định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
Căn cứ vào bảng lƣơng kế toỏn tiến hành tớnh lƣơng và cỏc khoản trớch theo lƣơng của bộ phận trực tiếp sau đú tập hợp vào TK 154 rồi kết chuyển sang TK 632 để xỏc định kết quả sản xuất kinh doanh.
Căn cứ vào bảng phõn bổ khấu hao TSCĐ, phõn bổ chi phớ trả trƣớc dài hạn, ngắn hạn, chi phớ sửa chữa, chi phớ vộ ….. kế toỏn tập hợp hết vào TK 154 sau đú kết chuyển sang TK 632 để xỏc định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
Tổng hợp chi phớ phỏt sinh năm 2012:
Chi phớ dịch vụ thuờ ngoài: 7.653.654.473 đồng
Chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp( Xăng, Dầu) : 841.887.846 đồng Lƣơng và cỏc khoản trớch theo lƣơng: 354.842.157 đồng
Khúa luận tốt nghiệp Trường Đại Học Dõn Lập Hải Phũng