Ghi chỳ: Ghi hàng ngày
Ghi cuối thỏng, hoặc định kỳ Đối chiếu, kiểm tra
Chứng từ kế toỏn
Sổ Nhật ký chung
Sổ cỏi TK
Bảng cõn đối SPS
Bỏo cỏo tài chớnh
Sổ kế toỏn chi tiết
Khúa luận tốt nghiệp Trường Đại Học Dõn Lập Hải Phũng
- Hàng ngày kế toỏn căn cứ vào chứng từ gốc ghi vào sổ nhật ký chung, sổ thẻ kế toỏn chi tiết. Từ sổ nhật ký chung kế toỏn tiến hành ghi vào cỏc sổ cỏi cú liờn quan.
- Cuối năm từ sổ cỏi cỏc tài khoản liờn quan kế toỏn tiến hành lập bảng cõn đối số phỏt sinh. Sau khi khúa sổ đối chiếu số liệu giữa cỏc sổ sỏch, kế toỏn căn cứ vào số liệu trong cỏc sổ để tiến hành lập bỏo cỏo tài chớnh của năm kế toỏn.
2.1.4.5 T chức lập và phõn tớch bỏo cỏo kế toỏn
Bỏo cỏo tài chớnh của cụng ty đƣợc lập vào cuối mỗi năm. Hệ thống bỏo cỏo tài chớnh của Cụng ty bao gồm
- Bảng cõn đối tài khoản
- Bảng cõn đối kế toỏn - Mẫu B01- DNN
- Bảng bỏo cỏo kết quả kinh doanh - Mẫu B02 - DNN - Thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh - Mẫu B09 - DNN
Ngoài ra cụng ty cũn lập cỏc bỏo cỏo kế toỏn khỏc theo yờu cầu của nhà nƣớc nhƣ bỏo cỏo thuế giỏ trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp... và theo yờu cầu quản trị của doanh nghiệp.
2.2. Thực trạng tổ chức cụng tỏc kế toỏn doanh thu, chi phớ và xỏc định kết quả kinh doanh tại cụng ty quả kinh doanh tại cụng ty
2.2.1. Kế toỏn doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ tại Cụng ty Cổ Phần hương Mại Vận Tải
- Đặc điểm sản xuất kinh doanh của cụng ty: Là một doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ, cụng ty cú doanh thu chủ yếu từ cung cấp cỏc sản phẩm dịch vụ nhƣ hoạt động vận tải hàng húa bằng đƣờng bộ.
- Phƣơng thức cung cấp dịch vụ tại cụng ty là đa phƣơng thức. Hợp đồng cung cấp dịch vụ đƣợc ký giữa cỏc bờn cung cấp dịch vụ và bờn nhận dịch vụ.
- Hỡnh thức thanh toỏn sẽ đƣợc thực hiện:
+ Hỡnh thức thanh toỏn ngay: khi cụng ty cung cấp dịch vụ cho khỏch hàng, cụng ty thu đƣợc tiền ngay (tiền mặt, tiền gửi ngõn hàng...)
hàng, cụng ty chƣa thu đƣợc tiền ngay, vỡ vậy kế toỏn phải theo dừi cụng nợ phải thu qua sổ chi tiết TK 131, sổ tổng hợp chi tiết TK 131, sổ cỏi TK 131.
Chứng từ sổ sỏch và tài khoản sử dụng
Để hạch toỏn doanh thu bỏn hàng và thuế GTGT, kế toỏn sử dụng cỏc tài khoản sau:
- TK 511: Doanh thu cung cấp dịch vụ - TK 133 : Thuế GTGT đƣợc khấu trừ
- TK 111, 112 : Tiền mặt, tiền gửi ngõn hàng - TK 131 : Phải thu của khỏch hàng
Trong cụng tỏc kế toỏn tiờu thụ, chứng từ ban đầu đƣợc sử dụng để hạch toỏn là: • Húa đơn GTGT, phiếu thu...
• Giấy bỏo cú của ngõn hàng
• Chứng từ khỏc cú liờn quan (nếu cú).
Sổ chi tiết đƣợc sử dụng: Sổ chi tiết phải thu khỏch hàng
Cỏc sổ tổng hợp: Sổ cỏi cỏc tài khoản chi phớ, doanh thu, sổ theo dừi tỡnh hỡnh thanh toỏn của khỏch hàng.
• Trỡnh tự hạch toỏn
Khi phỏt sinh nghiệp vụ kế toỏn, kế toỏn tiến hành viết húa đơn cho khỏch hàng (Húa đơn GTGT)
• Húa đơn GTGT đƣợc lập thành 3 liờn
Liờn 1: Màu tớm, lƣu tại cuống gốc để tại phũng kế toỏn.
Liờn 2: Màu đỏ, chuyển cho khỏch hàng làm chứng từ thanh toỏn.
Liờn 3: Màu xanh, làm căn cứ bỏn hàng và giao cho kế toỏn hạch toỏn nghiệp vụ bỏn hàng.
• Đối với phiếu thu. Khi khỏch hàng nộp tiền kế toỏn lập 2 liờn:
+ Liờn 1: Lƣu tại phũng kế toỏn làm căn cứ để nhập dữ liệu vào sổ sỏch liờn quan.
Khúa luận tốt nghiệp Trường Đại Học Dõn Lập Hải Phũng