Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra
Công việc hàng ngày:
Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã đƣợc kiểm tra, đƣợc dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu đƣợc thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán. PHẦN MỀM KẾ TOÁN CHỨNG TỪ KẾ TOÁN BẢNG TỔNG HỢP KẾ TOÁN CHỨNG TỪ CÙNG LOẠI SỔ KẾ TOÁN Sổ tổng hợp Sổ chi tiết
Báo cáo tài chính Báo cáo quản trị
24 Theo quy trình của phần mềm kế tốn, các thơng tin đƣợc tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp Sổ Cái và các sổ kế toán chi tiết liên quan.
Công việc cuối tháng:
Cuối tháng, kế toán thực hiện các thao tác khoá sổ (cộng sổ) trên phần mềm Zeal và lập báo cáo tài chính bằng phần mềm Excel theo mẫu riêng của công ty. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết đƣợc thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thơng tin đã đƣợc nhập trong kỳ. Ngƣời làm kế tốn có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy.
Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết đƣợc in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay.
Trong kế toán các khoản phải trả và các khoản trích theo lƣơng, kế tốn tính các khoản phải trả ngƣời lao động và khoản trích theo lƣơng bằng phần mềm excel. Về hạch toán, kế toán nhờ phần mềm Zeal hỗ trợ hạch toán bút toán tổng hợp vào phần mềm.
25
CHƢƠNG 3: CƠNG TÁC KẾ TỐN CÁC KHOẢN PHẢI
TRẢ NGƢỜI LAO ĐỘNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƢƠNG TẠI CƠNG TY ĐỐI TÁC MẶT TRỜI
TỒN CẦU A.I – CHI NHÁNH TP. HỒ CHÍ MINH
3.1 TỔNG QUAN VỀ LAO ĐỘNG, TIỀN LƢƠNG 3.1.1 Lao động, tiền lƣơng: 3.1.1 Lao động, tiền lƣơng:
3.1.1.1 Tình hình lao động:
Số lƣợng nhân viên:
Ngày 31 tháng 10 năm 2015, tại cơng ty có 98 ngƣời bao gồm cả nhân viên Việt Nam và nhân viên Nhật Bản.
BẢNG 3.1 BẢNG THỐNG KÊ NHÂN VIÊN
STT Phòng Số lƣợng lao động Tổng số Việt Nam Nhật Bản 1 Giám Đốc 0 1 1 2 Tƣ vấn thuế và kế toán 44 4 48 3 Thành Lập 5 1 6 4 Kinh doanh 5 1 6
5 Kế nối doanh nghiệp 7 2 9
6 Tƣ vấn nhân sự 5 3 8
7 Tƣ vấn Luật 8 2 10
8 Quản trị - Nhân sự 10 0 10
Tổng cộng 84 14 98
(Nguồn: Phòng nhân sự cơng ty)
Loại hợp đồng lao động đƣợc kí kết tại đơn vị:
+ Hợp đồng không xác định kỳ hạn: giám đốc chi nhánh, nhân viên cấp cao. + Hợp đồng có kỳ hạn 27 tháng: nhân viên junior.
26
3.1.1.2 Trình độ năng lực của ngƣời lao động
Đặc điểm sản xuất kinh doanh của chi nhánh công ty là cung cấp dịch vụ tƣ vấn về kế toán thuế, luật pháp, nhân sự... Do vậy chi nhánh cơng ty địi hỏi tất cả mọi ngƣời đều phải có trình độ đại học.
Riêng những nhân viên cấp cao trong mỗi bộ phận yêu cầu có nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực mình cơng ty đồng thời có các chứng chỉ bằng cấp nghề nghiệp uy tín nhƣ CPA Việt Nam, CPA Nhật Bản, Kế toán trƣởng, ...
3.1.1.3 Thời gian chi trả lƣơng và hình thức trả lƣơng:
Thời gian chi trả lƣơng: cơng ty tính lƣơng vào cuối mỗi tháng, thanh tốn lƣơng
vào ngày 15 của tháng sau.
Hình thức trả lƣơng: Thanh tốn qua tài khoản Vietcombank. 3.1.1.4 Hình thức tiền lƣơng và phƣơng pháp tính lƣơng:
Hình thức tiền lƣơng: theo thời gian làm việc (tháng, ngày, giờ).
Phƣơng pháp tính lƣơng:
Tiền lƣơng thực nhận hàng tháng = Tiền lƣơng tháng + Tiền lƣơng làm thêm giờ + các khoản trợ cấp từ cơ quan BHXH – Các khoản trích theo lƣơng.
Tiền lƣơng tháng:
Trong đó:
+ Tiền lƣơng trên HĐLĐ = Lƣơng cơ bản + Phụ cấp vị trí + Thƣởng hàng tháng.
- Lƣơng cơ bản: Đƣợc chia theo nghiệp vụ, chuyên môn của mỗi nhân viên trong công ty và đƣợc quy định rõ trên hợp đồng lao động của mỗi nhân viên.
- Phụ cấp vị trí: Đƣợc chia theo nghiệp vụ, chuyên môn của mỗi nhân viên trong công ty và đƣợc quy định rõ trên hợp đồng lao động của mỗi nhân viên.
- Thƣởng hàng tháng: Đƣợc chia theo nghiệp vụ, chuyên môn của nhân viên trong công ty và quy định rõ trên hợp đồng lao động của mỗi nhân viên. Sau một thời gian, khoản tiền thƣởng này sẽ đƣợc tăng lên.
+ Số ngày làm việc trong tháng: số ngày làm việc trong 1 tháng trừ đi thứ 7, chủ nhật, dao động từ 21 đến 23 ngày.
+ Số ngày làm việc thực tế trong tháng: số ngày nhân viên đi làm thực tế trong tháng.
27 Đối tƣợng đƣợc tính: nhân viên làm thêm giờ với khách hàng.
Thủ tục: đơn xác nhận làm thêm ngồi giờ có chữ kí ngƣời lập, quản lý nhóm hoặc trƣởng bộ phận.
+ Vào ngày thƣờng bằng 150% tiền lƣơng giờ hay tiền lƣơng ngày tƣơng ứng:
+ Vào ngày nghỉ hằng tuần bằng 200% tiền lƣơng giờ hay tiền lƣơng ngày tƣơng ứng:
+ Vào ngày nghỉ lễ, ngày nghỉ có hƣởng lƣơng, bằng 300% tiền lƣơng giờ hay tiền lƣơng ngày tƣơng ứng chƣa kể tiền lƣơng ngày lễ, ngày nghỉ có hƣởng lƣơng đối với ngƣời lao động hƣởng lƣơng ngày.
Trong đó:
+ Tiền lƣơng một ngày: Là tiền lƣơng thực trả cho một ngày làm việc.
+ Tiền lƣơng một giờ: Là tiền lƣơng thực trả cho một giờ làm việc, 8 giờ/ngày
Các khoản trợ cấp từ cơ quan BHXH: Là các khoản trợ cấp ốm đau, thai sản, nghĩ dƣỡng sức mà ngƣời lao động đƣợc nhận từ cơ quan BHXH.
Các khoản trích theo lƣơng: gồm BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ đƣợc trích theo quy định.
Thuế thu nhập cá nhân: khấu trừ thuế TNCN nếu ngƣời lao động có phát sinh thu nhập tính thuế.
3.1.1.5 Nghỉ phép hƣởng lƣơng
Số ngày nghỉ phép hƣởng lƣơng: 12 ngày/năm.
Thủ tục xin nghỉ phép: đơn xin nghỉ phép kèm chữ ký của quản lý nhóm, trƣởng bộ phận.
28
3.1.1.6 Quy trình tính lƣơng