Năm 2010, 2011 giá cả biến động liên tục và ln duy trì ở mức cao, trong đó đặc biệt là tỷ giá, giá vàng và lãi suất tăng mạnh. Vì vậy, Nhà nước đã đưa ra chủ trương kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mơ theo đó giá xăng dầu, mặt hàng được “quan tâm” kiềm chế để thực hiện giải pháp bình ổn giá mặc dù nghị định 84/CP về kinh doanh xăng dầu chính thức có hiệu lực từ 15/12/2009. Trong thời gian thực hiện chủ trương bình ổn , giá bán ln thấp hơn giá vốn vì vậy đã ảnh hưởng đáng kể đến hiệu quả kinh doanh của Công ty.
- Tình hình kinh tế - xã hội trong tỉnh tiếp tục phát triển khả quan đặc biệt là hệ thống giao thông được nối liền trong khu vực đã tạo sự giao thương rộng rãi . Tuy nhiên, các đầu mối kinh doanh xăng dầulại tập trung nguồn lực xây dựng cơ sở vật chất, phát triển kênh phân phối bằng nhiều chính sách thù lao, cơng nợ … đã tạo ra sự cạnh tranh gay gắt chưa từng có, gây thách thức cho Cơng ty trong việc giữ ổn định hệ thống đại lý phân phối .
ĐVT : ngàn đồng
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2010 Năm 2011 So cùng kỳ ( %)
1/ Sản lượng m3 96.159 86.842 90,31 + Bán buôn 57.707 44.033 76,30 + Bán lẻ 38.452 42.809 111,33 2/ Tổng doanh thu 1000 đ 1.328.196.185 1.535.043.118 115,57 Xăng dầu 1.291.431.378 1.514.460.938 117,27 Hóa dầu 12.238.738 13.539.238 110,63 Gas 4.389.193 5.075.556 115,64 Hàng hóa khác 17.890.385 540.946 3,02 Dịch vụ vận tải 57.805 221.135 382,55 Bảo hiểm 246.754 245.966 99,68 Hàng P10 405.875 369.715 91,09 Thu nhập khác 1.536.057 589.624 38,39 3/ Lợi nhuận 1000 đ 2.468.412 -8.570.296 -347,20 Xăng dầu 2.108.757 -8.797.550 -417,19 Theo mặt hàng Xăng 1.399.215 -6.717.887 -480,12 Dầu 709.542 -2.079.663 -293,10 Theo phương thức Bán buôn 65.727 -160.663 -244,44 Tổng đại lý -300.317 -347.494 115,71 Đại lý -7.331.763 -9.028.622 123,14 Bán lẻ 9.675.110 739.229 7,64 Hóa dầu 142.252 258.805 181,93 Gas 59.819 71.352 119,28 Hàng hóa khác 5.264 48.864 928,27 Dịch vụ vận tải 14.486 103.920 717,38 Bảo hiểm 24.898 102.308 410,91 Thu nhập khác 112.936 -357.995 -316,99
Sản lượng của công ty năm 2011 đạt 86.842 ( m3) chiếm 90,31% so với năm 2010. Sản lượng bán lẻ năm 2011 so với năm 2010 tăng 11.3% do mục tiêu của Công ty là tập trung cho phương thức bán lẻ trực tiếp tại các cửa hàng Đây là phương thức chiếm tỷ trọng lợi nhuận cao nhất trong các phương thức: bán buôn lỗ 160.663 ( ngàn đồng), tổng đại lý lỗ 347.494 (ngàn đồng), đại lý lỗ 9.028.622 (ngàn đồng), bán lẻ lãi 739.229 ( ngàn đồng) . Bên cạnh đó, theo kế hoạch tiền lương của Tập đồn xăng dầu Việt Nam thì nếu Cơng ty bán lẻ vượt kế hoạch 1% thì Cơng ty sẽ được hưởng tiền lương tăng thêm tương ứng 1%.
Doanh thu năm 2011 so với năm 2010 tăng 15,57% trong đó doanh thu xăng dầu chiếm tỷ trọng cao nhất đạt 98,6% trong tổng doanh thu. Doanh thu các sản phẩm hóa dầu tăng 10,63 %, gas tăng15,64 %. Tuy nhiên, doanh thu của hàng hoá khác năm 2011 lại giảm 97% là do trong năm 2011 Công ty khơng cịn kinh doanh ximăng - mặt hàng chiếm tỷ trọng cao nhất trong doanh thu hàng hóa khác. Đồng thời theo sự chỉ đạo từ Tập đoàn xăng dầu Việt Nam thì các Cơng ty thành viên chỉ được kinh doanh các sản phẩm của Petrolimex, khơng được kinh doanh các sản phẩm ngồi ngành. Đây chính là nguyên nhân làm cho doanh thu hàng hóa khác suy giảm. Doanh thu dịch vụ vận tải tăng 282,55% là do năm 2011 Công ty có vận chuyển ximăng thuê cho Công ty Vật Liệu Xây Dựng Bến Tre. Doanh thu vận tải năm 2011 đạt 221.134 ( ngàn đồng).
Năm 2011, Công ty lỗ 8.570.296 ( ngàn đồng ) trong đó xăng dầu lỗ 8.797.550 ( ngàn đồng) là do cơ chế điều hành giá chung của Tập đoàn xăng dầu Việt Nam.Giá vốn mặt hàng xăng dầu là do Tập đồn quyết định. Các mặt hàng cịn lại đều có lãi, riêng thu nhập khác lỗ là do trong năm 2011,Công ty phát sinh khoản lãi vượt định mức cơng nợ nội bộ Tập đồn
:809.076 ( ngàn đồng).
2.3/ Đánh giá tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của Cơng ty xăng dầu Bến Tre năm 2010,2011 thông qua các báo cáo được lập.
2.3.1/ Đánh giá tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của Công ty xăng dầu Bến Tre năm 2010. Công ty xăng dầu Bến Tre năm 2010.
2.3.1.1/ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
( Xem số liệu được trình bày ở phụ lục 2) Doanh thu: 1.328.196.185
Bao gồm doanh thu kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, hoạt động tài chính và doanh thu khác.
Doanh thu hàng hóa : 1.325.949.694 Trong đó :
Xăng dầu : 1.291.431.379
Doanh thu mặt hàng xăng dầu chiếm nhiều nhất trong tổng doanh thu vì đây là mặt hàng kinh doanh chính của Cơng ty.
Hóa dầu : 12.238.738
Các sản phẩm hóa dầu bao gồm dầu mỡ nhờn và nhựa đường. Gas, bếp gas và phụ kiện : 4.389.193
Cung cấp chủ yếu gas các loại phục vụ nhu cầu tiêu dùng của hộ gia đình.
Hàng hóa khác : 17.890.384
Hàng hóa khác bao gồm :Ximăng, bình điện, bình chữa cháy, săm lốp…
Doanh thu dịch vụ :710.434 Dịch vụ vận tải :57.805
Dịch vụ vận tải thủy , bộ : vận tải xăng dầu th cho Phịng hậu cần Cơng an tỉnh Bến Tre, vận chuyển ximăng thuê cho Công ty vật liệu xây dựng Bến Tre.
Dịch vụ bảo hiểm : 246.754
Công ty làm đại lý bảo hiểm cho Chi nhánh PJICO Cần Thơ. Doanh thu bảo hiểm chính là hoa hồng đại lý mà Công ty được hưởng.
Dịch vụ giữ hộ hàng dự trữ quốc gia : 405.875
Hàng dự trữ quốc gia của Tập đoàn xăng dầu Việt Nam được gửi tại kho của Công ty. Định kỳ hàng q Tập đồn sẽ trả phí giữ hộ hàng hóa cho Cơng ty.
Doanh thu hoạt động tài chính :467.925
Lãi tiền gửi, lãi cho vay : 399.479
Lãi thu được từ số dư tài khoản của Công ty tại ngân hàng, lãi thu được do số dư nợ của Cơng ty tại Tập đồn thấp hơn định mức công nợ quy định .
Chiết khấu thanh toán được hưởng : 65.705
Chiết khấu theo sản lượng được hưởng từ Công ty xima8ng Hà Tiên II.
Doanh thu tài chính khác : 3.741
Thu tiền cho thuê bãi đậu xe, cho thuê kho… Doanh thu khác : 1.068.132
Doanh thu nhượng bán, thanh lý tài sản cố định :448.090
Doanh thu bán, thanh lý tài sản cố định như : bể chứa xăng dầu, xe toyota 15 chổ ngồi, sà lan, xe bồn…
Doanh thu cho cán bộ công nhân viên Công ty thuê nhà ở ( nhà tập thể), cho thuê nhà rửa xe, bán vỏ phuy, săm lốp cũ…
Giá vốn :1.286.927.846
Giá vốn hàng hóa:1.286.493.611
Xăng dầu : 1.254.725.322
Hàng tháng, Công ty báo cáo sản lượng xăng dầu thực tế xuất bán về Tập đoàn . Sau đó, Tập đồn sẽ xuất hóa đơn đầu vào cho Cơng ty. Giá trị trên hóa đơn chính là phần giá vốn của lượng hàng hóa bán ra.
Hóa dầu : 10.432.977
Gas, bếp gas và phụ kiện : 3.936.984 Hàng hóa khác : 17.398.328
Giá trị hàng tồn kho của các sản phẩm hóa dầu, gas, hàng hóa khác sẽ được xác định theo phương pháp nhập trước- xuất trước
Giá vốn dịch vụ :434.235
Dịch vụ vận tải : 38.490
Được xác định căn cứ vào chi phí nhiên liệu, nhân cơng, khấu hao tài sản cố định .. đã sử dụng vào dịch vụ này.
Dịch vụ giữ hộ hàng dự trữ quốc gia :395.745
Được xác định căn cứ vào quy định của tập đoàn xăng dầu Việt Nam.
Chi phí : 37.677.123
Chi phí bán hàng :37.114.154
Bao gồm các chi phí phát sinh đến hoạt động kinh doanh của Công ty được phân chia theo các mặt hàng kinh doanh và theo khoản mục phí.
Theo loại hình kinh doanh :
• Xăng dầu : 34.427.018 • Hóa dầu : 1.616.091
• Gas, bếp gas và phụ kiện : 372.451 • Hàng hóa khác : 485.037
• Dịch vụ bảo hiểm : 213.557 Theo các khoản mục phí :
• Tiền lương :10.869.681
Tiền lương được trích theo kế hoạch Tập đoàn giao hàng năm. Đối với xăng dầu khi sản lượng bán lẻ tăng 1% so với kế hoạch thì quỹ tiền lương thực hiện tăng thêm tương ứng 1%. Hàng hóa khác ngồi xăng dầu thì quỹ tiền lương tăng thêm sẽ được trích tối đa 90% lợi nhuận vượt kế hoạch nhưng lợi nhuận sau khi tính tiền lương tăng thêm phải đảm bảo bằng hoặc lớn hơn lợi nhuận kế hoạch của Tập đồn.
• BHXH, BHYT, KPCĐ :1.484.389
Được trích theo tỷ lệ quy định của Nhà Nước. • Cơng cụ, dụng cụ, bao bì : 974.541
• Khấu hao TSCĐ : 7.714.130 • Sửa chữa TSCĐ : 1.245.501
• Nguyên, nhiên, vật liệu : 4.581.268
Tiền nhiên liệu cho xe, sà lan vận chuyển hàng hóa. • Bảo quản : 16.949
• Vận chuyển : 1.617.943 • Bảo hiểm :708.665
Bảo hiểm vận chuyển hàng hóa từ kho Nhà Bè về Cơng ty, bảo hiểm cháy nổ cho các kho, cửa hàng, bảo hiểm tài sản..
• Hoa hồng, mơi giới : 305.611
Chi hoa hồng cho đại lý tiêu thụ xăng dầu có sản lượng lớn. • Đào tạo, tuyển dụng: 62.466
• Dịch vụ mua ngồi : 1.220.659 Chi phí điện, nước , điện thoại…
• Văn phịng và chi phí cơng tác : 665.882 Mua văn phịng phẩm, chi phí cơng tác. • Dự phịng : 438.617
Trích lập dự phịng nợ phải thu khó địi. • Chế độ cho người lao động : 1.806.477
Chi mua trang phục lao động cho công nhân bán hàng, đồ bảo hộ lao động, đồng phục cho lao động gián tiếp, sữa bồi dưỡng chống độc hại..
• Quảng cáo, tiếp thị, giao dịch : 630.374
Quảng cáo thông tin trân các phương tiện thông tin đại chúng, báo, đài… và chi phí giao dịch, tiếp khách, hội nghị.
• Thuế, phí và lệ phí :2.771.001
Phí chuyển tiền qua ngân hàng, tiền thuê đất, thuế đất… Chi phí tài chính : 71.796
Chi phí trả lãi vay đầu tư xây dựng cơ bản cho Ngân hàng TMCP xăng dầu Petrolimex.
Chi phí khác :491.173
Chi phí thanh lý, nhượng bán tài sản cố định… Lợi nhuận sau thuế TNDN : 2.468.412
Xăng dầu : 2.108.757
Hóa dầu : 142.252
Gas, bếp gas và phụ kiện : 59.819
Hàng hóa khác : 5.264 Dịch vụ vận tải : 14.486 Dịch vụ bảo hiểm : 24.898
Nhìn chung, năm 2010 Cơng ty hồn thành tốt các chỉ tiêu kế hoạch do Tập đoàn xăng dầu Việt Nam đề ra. Tập đoàn giao lợi nhuận kế hoạch bằng 0, lợi nhuận thực hiện đạt 2.468.412 ( ngàn đồng). Trong đó lợi nhuận xăng dầu chiếm tỷ trọng cao nhất vì đây là mặt hàng kinh doanh chủ yếu của Cơng ty. Chi phí kinh doanh xăng dầu kế hoạch 378 đ/l, chi phí thực hiện 358 đ/l.
2.3.1.2/ Bảng cân đối kế toán.
( Xem số liệu được trình bày ở phụ lục 1)
Chỉ tiêu Năm
2010
1/ Tỷ số về tính thanh khoản
Tỷ số thanh toán hiện thời 1,24
Tỷ số thanh toán nhanh 1,12
2/ Tỷ số về hiệu quả hoạt động
Vòng quay hàng tồn kho 719
Kỳ thu tiền bình qn 0,600
Vịng quay tài sản cố định 37,6
Vòng quay tổng tài sản 22
3/ Tỷ số quản trị nợ
Tỷ số nợ trên tổng tài sản 0,35 Tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu 0,55
Tỷ số thanh toán lãi vay 11
4/ Tỷ số về khả năng sinh lợi
Tỷ suất lợi nhuận ròng trên doanh thu thuần 0,0019 Tỷ suất lợi nhuận ròng trên tổng tài sản 0,041 Tỷ suất lợi nhuận ròng trên vốn chủ sở hữu 0,064
Nhận xét về một số chỉ tiêu tài chính của Cơng ty năm 2010 : Tỷ số về tính thanh khoản :
Tỷ số thanh toán hiện thời : 1,24
1 đồng nợ ngắn hạn trong năm 2010 được đảm bảo bằng 1.24 đồng tài sản lưu động. Khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của Công ty bằng tài sản lưu động được đảm bảo ổn định.
Tỷ số thanh toán nhanh :1,12
1 đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bằng 1,12 đồng. Tỷ số này >1, Công ty có khả năng thanh tốn nợ ngắn hạn tốt, đảm bảo khả năng thanh toán nhanh cho các nhà cung cấp.
Tỷ số về hiệu quả hoạt động :
Vòng quay hàng tồn kho : 719
Vòng quay hàng tồn kho của Cơng ty đạt 719 vịng/ năm phản ánh khả năng quản lý hàng tồn kho tốt. Vòng quay hàng tồn kho nhanh sẽ tạo ra nhiều lợi nhuận, giảm chi phí, giảm hao hụt về vốn và tồn động. Hàng tồn kho của Công ty rất cao là do xăng dầu, mặt hàng có giá vốn cao nhất nhưng lại khơng có tồn kho cuối kỳ.
Kỳ thu tiền bình quân : 0,6
Tỷ số phản ánh khách hàng thanh tốn nợ rất tốt, Cơng ty bán chịu ít, hiệu quả kinh doanh tốt. Số ngày nợ của khách hàng thấp.
Vòng quay tài sản cố định : 37,6
Năm 2010, 1 đồng giá trị tài sản cố định ròng tạo ra được 37,6 đồng doanh thu thuần. Hiệu quả sử dụng tài sản cố định của Công ty rất tốt, tạo ra nhiều doanh thu.
Vòng quay tổng tài sản : 22
1 đồng tài sản bỏ ra tạo được 22 đồng doanh thu thuần. Giá trị tài sản bình quân của Cơng ty tham gia vào q trình kinh doanh lớn, tạo ra doanh thu cao, hiệu quả kinh doanh tốt.
Tỷ số quản trị nợ :
Tỷ số nợ trên tổng tài sản : 0,35
1 đồng giá trị tài sản được tài trợ bằng 0,35 đồng nợ. Cơng ty kinh doanh có hiệu quả nên việc sử dụng nợ là thấp, Cơng ty có đủ khả năng chi trả các khoản nợ.
Tỷ số nợ trên vốn chủ sỡ hữu :0,55
Tỷ lệ này <1, nợ phải trả của Công ty nhỏ hơn vốn chủ sở hữu, Công ty luôn đảm bảo khả năng thanh tốn bằng chính nguồn vốn chủ sở hữu của mình.
Tỷ số thanh toán lãi vay :11
1 đồng lãi vay được đảm báo chi trả bằng 54,81 đồng lợi nhuận trước thuế và lãi vay. Lợi nhuận doanh nghiệp tạo ra trước thuế và lãi nhiều nên việc thanh tốn tiền lãi vay ln được đảm bảo.
Tỷ số về khả năng sinh lợi :
Tỷ suất lợi nhuận ròng trên doanh thu thuần : 0,0019
1 đồng doanh thu tạo ra được 0,0019 đồng lợi nhuận rịng. Như vậy, mặc dù doanh thu của Cơng ty là rất lớn nhưng lợi nhuận ròng mang lại chưa tương xứng.
Tỷ suất lợi nhuận ròng trên tổng tài sản : 0,041.
1 đồng tài sản tạo ra được 0,041 đồng lợi nhuận ròng. Giá trị tài sàn tham gia vào q trình kinh doanh của Cơng ty đạt hiệu quả.
Tỷ suất lợi nhuận ròng trên vốn chủ sở hữu : 0,064
1 đồng vốn chủ sở hữu tạo ra 0,064 đồng lợi nhuận ròng. So với tài sản thì vốn chủ sở hữu tham gia vào quá trình kinh doanh tạo ra được nhiều lợi nhuận rịng hơn.
2.3.2/ Đánh giá tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của Công ty xăng dầu Bến Tre năm 2011. Công ty xăng dầu Bến Tre năm 2011.
2.3.2.1/ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
( Xem số liệu được trình bày ở phụ lục 2) Doanh thu: 1.535.043.118
Doanh thu kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, hoạt động tài chính và doanh thu khác.
Doanh thu hàng hóa : 1.533.616.680 Trong đó :
Xăng dầu : 1.514.460.938 Hóa dầu : 13.539.239
Gas, bếp gas và phụ kiện : 5.075.557 Hàng hóa khác : 540.946
Doanh thu dịch vụ :836.817 Dịch vụ vận tải : 221.135 Dịch vụ bảo hiểm : 245.966
Dịch vụ giữ hộ hàng dự trữ quốc gia : 369.716
Doanh thu hoạt động tài chính : 302.540
Lãi tiền gửi, lãi cho vay : 302.454
Doanh thu tài chính khác :86 Doanh thu khác : 287.081
Doanh thu nhượng bán, thanh lý tài sản cố định :3.431 Doanh thu khác : 283.650
Giá vốn :1.502.854.295
Giá vốn hàng hóa:1.502.367.364
Xăng dầu : 1.486.077.451 Hóa dầu : 11.131.921
Gas, bếp gas và phụ kiện : 4.680.663 Hàng hóa khác : 477.329
Giá vốn dịch vụ :486.931
Dịch vụ vận tải : 117.215
Dịch vụ giữ hộ hàng dự trữ quốc gia :369.716 Chi phí : 40.759.119
Chi phí bán hàng :39.304.880
Bao gồm các chi phí phát sinh đến hoạt động kinh doanh của Công ty được phân chia theo các mặt hàng kinh doanh và theo khoản mục phí.