Chương 1 : Giới thiệu về Công ty TNHH Hệ thống Thông tin GMC FPT
3.2 Thực trạng kế tốn các khoản phải trả tại cơng ty TNHH Hệ thống Thông tin
3.2.3 Kế toán phải trả nội bộ
3.2.3.1 Nội dung
Khoản phải trả nội bộ là các khoản phải trả giữa doanh nghiệp với các đơn vị trực thuộc, phụ thuộc, Tổng công ty về các khoản phải trả, phải nộp, phải cấp hoặc các khoản mà các đơn vị trong doanh nghiệp đã chi, đã thu hộ cấp trên, cấp dưới hoặc các khoản mà các đơn vị độc lập trong doanh nghiệp đã chi, đã thu hộ cấp trên, cấp dưới hoặc đơn vị thành viên khác.
3.2.3.2 Chứng từ sử dụng
Sổ phụ ngân hàng, giấy báo có của ngân hàng.
3.2.3.3 Tài khoản sử dụng
Tài khoản 336 - “Phải trả nội bộ”. Tài khoản này được hạch tốn chi tiết cho từng đơn vị có quan hệ thanh tốn, trong đó được theo dõi theo từng khoản phải nộp, phải trả.
3.2.3.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Công ty TNHH Hệ thống thông tin GMC FPT vay tiền của công ty TNHH Hệ thống thông tin FPT là công ty mẹ tại Hà Nội số tiền 400.000.000 VND để thanh tốn các khoản chi phí phát sinh trong tháng… Ngày 27/02/2015, công ty mẹ chuyển vốn cho Công ty 400.000.000 VND qua tài khoản Công ty tại ngân hàng Tiên Phong.
3.2.3.5 Ghi sổ kế tốn
Sau khi nhận được thơng báo từ ngân hàng, kế toán vào phân hệ Receivables Manager-FIS-SOFT và vào mục Receipts để ghi nhận số tiền tăng trong tài khoản ngân hàng Tiên Phong, ghi nợ vào tài khoản tiền gởi ngân hàng Tiên Phong và ghi có vào tài khoản trung gian 1369.
41
Hình 3.18: Màn hình Receipts
Sau khi ghi nhận, vào Distributions xem định khoản và bấm OK để xác nhận định khoản.
Bút toán định khoản:
Nợ TK 11210010 400.000.000
Có TK 13690020 400.000.000
Sau đó, kế tốn vào phân hệ Payables Manager-FIS-SOFT ->Invoices -> Entry -> Invoice Batches, bấm F11 để xuất hiện màn hình tìm kiếm, nhập tên Batch Name của khoản công nợ nội bộ trong tháng 2 được tạo để dùng chung cho các khoản công nợ nội bộ vào ô Batch Name, bấm Ctrl+F11 để tìm kiếm. (Xem phụ lục Hình:3.19: Màn hình Invoice Batches).
Chọn Invoice, thêm dịng mới và nhập cơng nợ như hình để ghi có vào tài khoản phải trả nội bộ 3368 và ghi nợ tài khoản 1369 để làm mất đi tài khoản trung gian.
42
Hình 3.20: Màn hình ghi nhận khoản phải trả nội bộ
Sau khi phân bổ xong, vào “Actions…1” thực hiện xác nhận (Validate) và định khoản (Create Accounting)
Bút toán định khoản:
Nợ TK 13690020 400.000.000
Có TK 33680010 400.000.000
Xem phụ lục Hình 3.21: Sổ chi tiết tài khoản 33680010- Phải trả nội bộ khác để xem ghi nhận nghiệp vụ vảo sổ chi tiết.