Chương 1 : Giới thiệu về Công ty TNHH Hệ thống Thông tin GMC FPT
3.2 Thực trạng kế tốn các khoản phải trả tại cơng ty TNHH Hệ thống Thông tin
3.2.5 Kế toán các khoản phải trả khác
3.2.5.1 Nội dung
Khoản phải trả khác là những khoản phải trả ngồi các khoản thanh tốn với người bán, với Nhà nước về thuế và các khoản phải nộp khác với công nhân viên, với nội bộ, ... bao gồm :
- Giá trị tài sản thừa chưa xác định rõ nguyên nhân, còn chờ quyết định xử lý của cấp có thẩm quyền;
- Doanh thu nhận trước: là số tiền của khách hàng đã trả trước cho một hoặc nhiều kỳ kế toán về lao vụ, dịch vụ, ...
47
- Phải trả cho đơn vị bên ngoài do nhận ký cược, ký quỹ ngắn hạn;
- Các khoản phải trả về mượn vật tư, hàng hóa tiền vốn của các đơn vị bạn, ... - Các khoản phải trả, phải nộp khác: lãi nhận trước khi vay vốn, khoản chênh lệch giá bán cao hơn giá trị cò lại của TSCĐ bán và thuê lại…
3.2.5.2 Chứng từ sử dụng
Biên bản kiểm nghiệm, biên bản kiểm kê vật tư, sản phẩm, hàng hóa. Quyết định xử lý tài sản thừa.
Chứng từ nộp bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội, kinh phí cơng đồn cho các cơ quan quản lý các quỹ này.
Chứng từ xuất vật tư, chứng từ thu khoản doanh thu chưa thực hiện …. Thông báo chia lãi, cổ tức và chứng từ thanh toán…
3.2.5.3 Tài khoản sử dụng
Sử dụng tài khoản 338 - “Phải trả, phải nộp khác”. Tài khoản này bao gồm các tài khoản chi tiết sau :
- Tài khoản 3381 - “Tài sản thừa chờ giải quyết”: phản ánh giá trị tài sản thừa chưa xá định rõ nguyên nhân, cịn chờ quyết định xử lý của cấp có thẩm quyền.
- Tài khoản 3387 –“Doanh thu nhận trước”: phản ánh số hiện có và tình hình tăng giảm doanh thu chưa thực hiện của doanh nghiệp trong kỳ kế toán.
- Tài khoản 3388 –“Phải trả, phải nộp khác”: phản ánh các khoản phải trả khác của đơn vị ngoài nội dung của các khoản phải trả đã phản ánh trên các tài khoản từ TK 3381 đến TK 3387.
3.2.5.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Ngày 01/03/2015, Cán bộ Phạm Văn Hào nộp các chứng từ về công ty để thanh tốn chi phí đi công tác Quảng Ninh từ ngày 01 đến ngày 10/02/2015 triển khai dự án FIS1317A00 Chính quyền Điện tử Quảng Ninh, số tiền 1.300.000 VND.
48
3.2.5.5 Ghi sổ kế toán
Ngày 01/03/2015, Kế toán dựa vào các chứng từ Cán bộ đã nộp, vào phân hệ Payables Manager-FIS-SOFT ->Invoices -> Entry -> Invoice Batches và tạo Batch Name cho khoản chi phí để hạch tốn khoản chi phí đó.
Vào Invoice và nhập thơng tin như màn hình sau:
Hình 3.28: Màn hình hạch tốn chi phí
Sau khi phân bổ xong, vào “Actions…1” thực hiện xác nhận (Validate) và định khoản (Create Accounting).
Bút toán định khoản:
Nợ TK 15435030 1.300.000
Có TK 33888010 1.300.000
Đến ngày 26/03/2015, Kế toánvàophân hệ Payables Manager-FIS-SOFT - >Invoices -> Entry -> Invoice Batches, bấm F11 để xuất hiện màn hình tìm kiếm, nhập tên Batch Name của khoản chi phí đã tạo ở ngày 01/03/2015 vào ô Batch Name, bấm Ctrl+F11 sẽ xuất hiện Batch Name đã tạo (Xem phụ lục Hình 3.29: Màn hình Invoice Batches).
49
Vào Invoice để thực hiện Payment cho chi phí đã hạch tốn:
Hình 3.30: Màn hình hạch tốn chi phí
Bấm vào Actions…1 và chọn vào Pay in Full để Payment cho chi phí đã hạch tốn:
50
Sau đó chọn Create Accounting để hệ thống định khoản, xuất phiếu chi và thực chi tiền cho Cán bộ Phạm Văn Hào.
Bút toán định khoản:
Nợ TK 33888010 1.300.000
Có TK 11110010 1.300.000
Xem phụ lục Hình 3.32: Sổ chi tiết tài khoản 33888010- Phải trả, phải nộp khác để xem ghi nhận nghiệp vụ vào sổ chi tiết.