Chương 1 : Giới thiệu về Công ty TNHH Hệ thống Thông tin GMC FPT
3.2 Thực trạng kế tốn các khoản phải trả tại cơng ty TNHH Hệ thống Thông tin
3.2.4 Kế toán thanh toán theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng
3.2.4.1 Nội dung
Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền khách hàng phải trả theo tiến độ kế hoạch và số tiền phải thu theo doanh thu tương ứng với phần cơng việc đã hồn thành do nhà thầu tự xác định của hợp đồng xây dựng dỡ dang
3.2.4.2 Chứng từ sử dụng
43
3.2.4.3 Tài khoản sử dụng
Sử dụng tài khoản 337 – “Thanh toán theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng ” để hạch toán.
3.2.4.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Ngày 27/04/2015, công ty xuất hóa đơn cung cấp dịch vụ cho Công ty Cổ phần Hàng tiêu dùng Masan theo hợp đồng dịch vụ FSO14112A00 về việc xây dựng và triển khai phần mềm đánh giá nhân viên (EPM) và khai thác thông tin nhân viên (ESS), thời hạn thanh toán 15 ngày.
3.2.4.5 Ghi sổ kế toán
Bước 1: Ghi nợ TK 13110010
Kế toán vàophân hệ Receivables Manager-FIS-SOFT và vào mục Transactions để hạch tốn hóa đơn vào phần mềm, tại ơ Type chọn TK 11010.1311.30.INV để ghi nợ TK 13110010 và ghi có tài khoản trung gian 13190010:
44
Hình 3.23: Màn hình Transaction Information
Vào Line Items để ghi nhận số tiền và thuế, vì cung cấp dịch vụ phần mềm và khơng có đầu vào được khấu trừ nên ở cột Tax Classification chọn OP-KHONG CHIU THUE :
45
Bút toán định khoản:
Nợ TK 13110010 154.000.000
Có TK 13190010 154.000.000
Bước 2: Ghi có tài khoản 33720010
Tương tự, kế toán vàophân hệ Receivables Manager-FIS-SOFT, vào Transactions để hạch tốn hóa đơn vào phần mềm, tại ơ Type chọn TK 52032.3372.02.INV để ghi có TK 33720010 và ghi nợ để triệt tiêu tài khoản trung gian 13190010:
Hình 3.25: Màn hình Transactions
Vào Line Items để ghi nhận số tiền, vì ghi nhận TK 33720010 bên phân hệ Receivables Manager-FIS-SOFT nên ghi âm số tiền:
46
Hình 3.26: Màn hình Line Items
Bút toán định khoản:
Nợ TK 13190010 154.000.000
Có TK 33720010 154.000.000
Xem phụ lục Hình 3.27: Sổ chi tiết tài khoản 33720010 để xem ghi nhận nghiệp vụ vảo sổ chi tiết.