3.1 Nhận xét
3.1.3 Nhận xét về qui trình Kiểm sốt nội bộ hoạt động tín dụng của Ngân hàng
TNHH Indovina
Ưu điểm
- Hình thành được cơ cấu tổ chức và đội ngũ cán bộ chuyên viên thực hiện công tác Kiểm sốt nội bộ cho Chi nhánh và các Phịng giao dịch của Chi nhánh.
- Quy trình thẩm định, xét duyệt tín dụng ở Ngân hàng IVB khá chặt chẽ, hợp lý hạn chế hạn chế rủi ro khoản vay được cấp cho khách hàng yếu kém, khơng đảm bảo năng lực tín dụng.
- Quy trình giải ngân và kiểm tra giải ngân hiện nay của Ngân hàng TNHH Indovina (IVB) là tương đối chặt chẽ, hợp lý thuận lợi cho khách hàng, tiết kiệm được thời gian giao dịch, kiểm soát chặt chẽ lượng tiền giải ngân.
- Tài sản đảm bảo tiền vay được đánh giá hợp lý. Đối với các khoản vay vượt hạn mức Chi nhánh giảm thiểu rủi ro liên quan đến Tài sản đảm bảo (tính pháp lý, tính thanh khoản) thơng qua việc định giá của bộ phận định giá độc lập của ngân hàng.
Hạn chế
- Hiện nay, việc cạnh tranh trong hoạt động giữa các ngân hàng và việc chiều khách hàng là một trong những nguyên nhân gây lỏng lẻo trong cơng tác cho vay. Vì thế, có một số trường hợp cho vay quá nhiều đối với một khách hàng dẫn đến sự ỷ lại của khách hàng hay khách hàng không đủ khả năng để trả nợ; thơng tin tín dụng khơng đầy đủ, tài sản đảm bảo không mạnh, ngân hàng chỉ tập trung vào những khoản tín dụng lớn dẫn đến sai lệch trong việc đánh giá hiệu quả của khoản vay.
- Kiểm sốt nội bộ hoạt động tín dụng chỉ được thực hiện chủ yếu sau khi đã giải ngân khoản vay. Nên việc kiểm tra, kiểm soát khách hàng sử dụng vốn vay rất khó khăn nhất là đối với các khoản vay giải ngân bằng tiền mặt nếu khách hàng khơng chịu hợp tác.
- Phịng thẩm định giá TSĐB chỉ được thành lập trong thời gian gần đây (9/2014), số lượng nhân viên thẩm định giá cịn hạn chế để có thể đảm bảo khối lượng lớn công việc dẫn đến báo báo thẩm định vẫn còn đơn giản.
3.2 Kiến nghị
3.2.1 Kiến nghị chung về qui trình Kiểm sốt nội bộ của Ngân hàng TNHH Indovina
Kiểm soát nội bộ là công cụ quản lý cơ bản để Hội đồng quản trị và Ban giám đốc điều hành ngân hàng một cách an tồn và có hiệu quả. Để nâng cao hiệu quả của hệ thống Kiểm soát nội bộ ngân hàng cần phải:
- Hạn chế sự biến động nhân sự trong ngân hàng bằng cách: Ngân hàng phải thêm phụ cấp phúc lợi, hay các hoạt động đãi ngộ để thúc đẩy tinh thần làm việc và sự tận tâm của nhân viên để họ có thể làm việc lâu dài với ngân hàng; phải thể hiện cái tình trong triết lý lãnh đạo của mình (tặng quà tết, sinh nhật, chia sẻ với hồn cảnh khó khăn của nhân viên…), tăng thêm chi phí trả lương; hạn chế việc luân chuyển nhân sự giữa các phịng ban khi khơng cần thiết để tránh trường hợp nhân viên không theo kịp yêu cầu, chưa đủ kinh nghiệm, chuyên môn.
- Thường xuyên cập nhật những thay đổi các chính sách của Ngân hàng kịp thời trên hệ thống mà Ngân hàng cấp cho từng nhân viên. Tạo cho nhân viên thói quen cập nhật thơng tin bằng cách thường xuyên kiểm tra nhân viên. Tổ chức các buổi hội thảo về những thay đổi quan trọng trong chính sách cho cán bộ nhân viên để họ tuân thủ đúng quy trình và thủ tục ban hành, hạn chế sai sót.
- Thường xuyên kiểm tra và đào tạo cán bộ nhân viên để nâng cao năng lực và trình độ chun mơn nhằm đáp ứng với yêu cầu cơng việc. Tuyển dụng thêm nhân viên có chuyên môn cao vào một số bộ phận quan trọng như Kiểm toán nội bộ, thẩm định giá TSĐB… để đáp ứng với khối lượng công việc lớn, mang lại hiệu quả cao.
- Ngân hàng nên xây dựng mơ hình quản trị rủi ro theo tiêu chuẩn của ngân hàng hiện đại. Cụ thể, bất kỳ hoạt động nghiệp vụ nào cũng có hai người tiến hành theo nguyên tắc Bốn mắt (một thực hiện, một duyệt); các Bộ phận kiểm soát làm
nhiệm vụ kiểm tra chéo phần việc của các Bộ phận khác; định kỳ Bộ phận kiểm toán nội bộ kiểm tra hoạt động của tất cả các phòng ban.
- Hàng tháng nên cập nhật thông tin liên quan đến việc vi phạm đạo đức nghề nghiệp trong ngân hàng thơng qua các hịm thư góp ý tại các điểm giao dịch, thiết lập đường dây nóng để tiếp nhận những thông tin tố giác gian lận. Ngân hàng cũng nên chú trọng vào công tác truyền thông để cập nhật các thông tin liên quan tới các vụ việc vi phạm đạo đức nghề nghiệp trong ngành ngân hàng và những bài học kinh nghiệm để gửi tới toàn bộ cán bộ nhân viên.
3.2.2 Kiến nghị về qui trình Kiểm sốt nội bộ hoạt động tín dụng của Ngân hàng TNHH Indovina
Với mục tiêu phát triển của Ngân hàng TNHH Indovina những năm tới, đòi hỏi Ngân hàng TNHH Indovina cần thực hiện nhiều giải pháp đồng bộ trong hoạt động kinh doanh:
- Nâng cao chất lượng Kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng để hạn chế đến mức thấp nhất rủi ro trong hoạt động tín dụng và việc chiều khách hàng, xây dựng chính sách hỗ trợ quản trị rủi ro:
+ Tránh cho vay quá nhiều đối với một khách hàng, luôn đảm bảo một tỷ lệ cho vay nhất định trong tổng số vốn hoạt động của khách hàng để tránh những rủi ro bất ngờ từ khách hàng đó. Tỷ lệ cho vay khách hàng nên tuân thủ theo đúng quy chế cho vay theo Quyết định số 1627/2001/QĐ- NHNN trong đó nêu rõ “Tổng dư nợ cho vay đối với một khách hàng không được vượt q 15% vốn tự có của tổ chức tín dụng, trừ trường hợp đối với những khoản cho vay từ các nguồn vốn uỷ thác của Chính phủ, của các tổ chức và cá nhân. Trường hợp nhu cầu vốn của một khách hàng vượt q 15% vốn tự có của tổ chức tín dụng hoặc khách hàng có nhu cầu huy động vốn từ nhiều nguồn thì các tổ chức tín dụng cho vay hợp vốn theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam”
+ Việc phân tích tín dụng nên được thực hiện chi tiết hơn: cần kiểm tra tư cách pháp nhân, uy tín của người vay; mục đích sử dụng tiền vay, kế
hoạch hồn trả; các đảm bảo tín dụng, giá trị tài sản thế chấp phải đủ lớn đủ mạnh…
Ví dụ:
Đối với cầm cố: Tài sản đảm bảo cho khoản vay của khách hàng để họ nhận được món vay tối đa bằng 70% giá trị cầm cố. Nếu đến hết thời hạn trả nợ mà người vay khơng chịu trả hoặc khơng có khả năng trả nợ thì ngân hàng sẽ bán đấu giá vật cầm cố để thu hồi nợ
Đối với thế chấp tài sản: Tài sản đó phải thuộc quyền sở hữu của người vay và phải có giá trị trao đổi trên thị trường. Nếu là động sản mà ngân hàng khó quản lý thì ngân hàng nên yêu cầu người vay mua bảo hiểm động sản đó và trao giấy tờ gốc cho ngân hàng.
- Việc xét duyệt hồ sơ tín dụng của khách hàng cần chặt chẽ hơn nhất là đối với những khách hàng mới, hay những khách hàng cũ có năng lực tín dụng kém. Cần chú trọng hơn với các khoản tín dụng nhỏ nhưng có số phát sinh lớn để hạn chế tổn thất cho ngân hàng.
- Kiểm soát nội bộ cần được thực hiện ở cả giai đoạn trước khi giải ngân để hạn chế sai sót, tránh trường hợp giải ngân mà chưa có sự xét duyệt, gây tổn thất cho Ngân hàng. Ngân hàng nên thực hiện việc giải ngân không dùng tiền mặt hạn chế giải ngân tiền mặt. Ngân hàng nên tuân thủ theo quy định của thông tư 09/2012/TT-NHNN ngày 10-4-2012 với số tiền trên 100 triệu đồng thì Ngân hàng phải sử dụng các phương tiện thanh tốn khơng dùng tiền mặt để giải ngân vốn vay. Nếu số tiền dưới 100 triệu đồng cho một lần giải ngân hoặc để bù đắp phần vốn tự có, nguồn tài chính mà khách hàng vay để thực hiện dự án đầu tư, sản xuất… sẽ được xem xét giải ngân bằng tiền mặt hoặc không dùng tiền mặt. Việc giải ngân khơng dùng tiền mặt thì Ngân hàng sẽ thuận lợi hơn trong việc kiểm sốt món vay, lượng tiền lưu thơng thơng qua việc kiểm sốt thủ tục chuyển tiền, ngân hàng kiểm soát tốt mục đích sử dụng vốn vay của khách hàng.
- Nâng cao chất lượng và số lượng nhân viên thẩm định giá tài sản đảm bảo để đáp ứng được yêu cầu và khối lượng lớn công việc ở Phòng thẩm định giá. Thường
xuyên kiểm tra, đào tạo các cán bộ nhân viên để nâng cao năng lực trình độ chun mơn nhằm đem lại hiệu quả cao cho công tác thẩm định. Công việc thẩm định cần được coi trọng và hoàn thiện hơn.
Sau khi đánh giá thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng ở Ngân hàng TNHH Indovina (IVB) bài khóa luận đã đưa ra những ưu và nhược điểm của hệ thống kiểm soát nội bộ. Từ thực trạng này kết hợp với cơ sở lý luận về kiểm sốt nội bộ hoạt động tín dụng khóa luận đã đề ra những giải pháp nhằm góp phần nâng cao chất lượng và hiệu quả của kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TNHH Indovina.
KẾT LUẬN
Hoạt động ngân hàng luôn tồn tại nhiều rủi ro, đặc biệt là rủi ro tín dụng. Vì vậy để đáp ứng nhu cầu kinh doanh trong tiến trình hội nhập thì việc kiểm sốt nội bộ hoạt động tín dụng là vấn đề được quan tâm nhất hiện nay của ngành ngân hàng. Nó đóng một vai trị rất quan trọng, quyết định đến sự thành công và phát triển của một tổ chức tín dụng.
Đối với hoạt động tín dụng, để nâng cao chất lượng tín dụng, hạn chế đến mức thấp nhất rủi ro trong hoạt động tín dụng, một trong những giải pháp mà Ngân hàng TNHH Indovina quan tâm đó là nâng cao chất lượng hoạt động kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng.
Em nhận thấy kiểm sốt nội bộ hoạt động tín dụng ở Ngân hàng TNHH Indovina được tổ chức tương đối chặt chẽ từ khâu cho vay, thẩm định và xét duyệt. Nhờ đó Ngân hàng đã hạn chế được những rủi ro về những khoản vay không đảm bảo năng lực tín dụng, giảm thiểu rủi ro liên quan đến tài sản đảm bảo…Ngân hàng đã ứng dụng cơng nghệ thơng tin vào q trình kiểm sốt giúp cho việc kiểm sốt chặt chẽ và chính xác hơn, tiết kiệm thời gian và sức lao động. Tuy nhiên, do Ngân hàng vẫn còn tồn tại mặt hạn chế như một số báo cáo kiểm tra còn sơ sài chủ yếu tập trung vào những khoản tín dụng lớn, cơng việc thẩm định giá cần nhiều nhân viên có chun mơn cao để đáp ứng với khối lượng lớn công việc. Em đưa ra trong đề tài một số kiến nghị để góp phần hồn thiện cơ chế kiểm soát tại Ngân hàng xuất phát từ hoạt động kiểm soát nội bộ của Ngân hàng.
Rõ ràng KSNB hoạt động tín dụng là một công cụ hữu hiệu giúp Ngân hàng Indovina thực hiện tốt hoạt động tín dụng của mình. Tuy nhiên, Ngân hàng cần chú ý và quan tâm hệ thống KSNB hơn nữa để ngăn ngừa hữu hiệu những rủi ro trong hoạt động tín dụng.
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. PGS. TS Nguyễn Văn Tiến (2011), Giáo trình kinh tế tiền tệ ngân hàng, NXB thống kê.
2. TS. Vũ Hữu Đức, ThS. Võ Anh Dũng (2011), Kiểm toán, NXB lao động xã hội. 3. Thông tư số 44/2011/TT-NHNN quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm tốn nội bộ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi, Ngân Hàng Nhà Nước ban hành ngày 29 tháng 12 năm 2011.
4. Thông tư số 09/2012/TT-NHNN Quy định về việc sử dụng các phương tiện thanh toán để giải ngân vốn cho vay của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đối với khách hàng. Ngân Hàng Nhà Nước ban hành ngày 10 tháng 4 năm 2012.
5. Quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN Quy định về việc ban hành quy chế cho vay của tổ chức tín dụng đối với khách hàng, Ngân Hàng Nhà Nước ban hành ngày 31 tháng 12 năm 2001.
6. Quyết định số 1789/2005/QĐ-NHNN về việc ban hành chế độ chứng từ kế toán ngân hàng, Ngân Hàng Nhà Nước ban hành ngày 12 tháng 12 năm 2005.
7. Quyết định số 401/IVB-BOD/2001 về việc ban hành Chính sách tín dụng của Ngân Hàng Indovina, Hội đồng quản trị Ngân hàng TNHH Indovina ban hành ngày 11
tháng 07 năm 2001.
8. Quyết định số 1059/IVB-BOM/2007 về việc ban hành quy chế cho vay của Ngân hàng Indovina đối với khách hàng, Ban Tổng giám đốc Ngân hàng Indovina ban hành
ngày 25 tháng 05 năm 2007.
9. Quyết định số 445/IVB-BOE/2014 về việc ban hành quy định về biện pháp bảo đảm cấp tín dụng và thẩm định giá tài sản đảm bảo, Ban điều hành Ngân hàng Indovina ban hành ngày 1 tháng 6 năm 2014.
Phụ lục 01
Phụ lục 02
HỢP ĐỒNG HẠN MỨC TÍN DỤNG
Số:
Hợp đồng này được lập và ký vào ngày tháng năm tại , Nước Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam giữa:
1. ..........................................................................................................
Giấy phép.............số ......... ........... được cấp bởi....................... ngày..................... Địa chỉ đăng ký:
Đại diện bởi: chức vụ: Tổng Giám Đốc (Sau đây gọi tắt là “BÊN VAY”).
và 2. NGÂN HÀNG TNHH INDOVINA
Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp mã số doanh nghiệp: 0300733752 (số ĐKKD: 107012) do Sở Kế hoạch và Đầu Tư Tp. Hồ Chí Minh cấp thay đổi lần thứ 14 ngày 11/12/2013 Địa chỉ đăng ký: 97A Nguyễn Văn Trỗi, Phường 12, Quận Phú Nhuận, Tp. Hồ Chí Minh Đại diện bởi: chức vụ:
(Sau đây gọi tắt là “NGÂN HÀNG”).
Xét vì BÊN VAY đã đề nghị NGÂN HÀNG cấp cho một khoản tín dụng với hạn mức cao nhất là USD/VND ,
Xét vì NGÂN HÀNG đã chấp thuận cấp cho BÊN VAY khoản tín dụng theo yêu cầu kể trên với các điều kiện dưới đây,
Do đó, căn cứ vào những điều nói trên cùng những thỏa thuận và qui định trong Hợp đồng tín dụng này, hai bên cùng nhất trí như sau:
ĐIỀU 1
ĐIỀU KIỆN CHO VAY Mục 1.01 : Cấp vốn vay.
Căn cứ các điều kiện nêu trong Thơng Báo Tín Dụng số ngày và trong Hợp
đồng này, nay NGÂN HÀNG cấp cho BÊN VAY một hạn mức tín dụng là (bằng chữ:
) (Sau đây gọi là “Khoản tín dụng”).
Khoản tín dụng sẽ được sử dụng để tài trợ cho [nhu cầu bổ sung vốn lưu động, nhập khẩu nguyên vật liệu...] của BÊN VAY. BÊN VAY theo đây đồng ý và cam kết sẽ sử dụng Khoản tín
dụng cho mục đích trên.
Trong trường hợp BÊN VAY khơng sử dụng Khoản tín dụng trong vịng sáu (06) tháng kể từ ngày ký kết Hợp Đồng này, NGÂN HÀNG được toàn quyền xem xét lại việc cấp tín dụng theo hạn mức tín dụng đã thỏa thuận trong Hợp Đồng này.
Hạn mức tín dụng này cũng bao gồm các “khoản vay bắt buộc” (như qui định tại Mục 1.03 dưới đây), là các khoản NGÂN HÀNG tự hạch toán ghi nợ cho BÊN VAY trong trường hợp NGÂN HÀNG phải thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh của mình bằng cách trả thay cho BÊN VAY, mà khơng cần có sự chấp thuận của BÊN VAY, để thanh tốn các thư tín dụng hay các thư bảo lãnh do NGÂN HÀNG phát hành trước đó cho BÊN VAY.
Tất cả các khoản giải ngân thuộc Khoản tín dụng đều tùy thuộc khả năng nguồn vốn của NGÂN HÀNG và điều kiện của thị trường tín dụng hiện hành. Hợp đồng hạn mức tín dụng sẽ hết hiệu lực vào ngày …………… và có thể được xem xét gia hạn theo sự thỏa thuận của cả hai bên.
Mục 1.02 : Việc ký kết và hoán đổi Giấy Cam Kết Trả Nợ.
Các khoản giải ngân thuộc Khoản tín dụng đều phải được minh chứng bằng một hay nhiều Giấy Cam Kết Trả Nợ do BÊN VAY ký và giao cho NGÂN HÀNG theo đúng mẫu được NGÂN