Các khái niệm về không gian mạng, tiền điện tử

CHƯƠNG 1: RỬA TIỀN ĐIỆN TỬ : TỪ LÝ LUẬN ĐẾN THỰC TIỄN

1.2 HOẠT ĐỘNG RỬA TIỀN SỬ DỤNG TIỀN ĐIỆN TỬ

1.2.1 Các khái niệm về không gian mạng, tiền điện tử

Khơng gian mạng (cyberspace): Có nhiều cách hiểu và giải thích về khơng gian mạng. Nhưng nhìn chung, hầu hết các giải thích đều tương đồng quan điểm với nhau. Benedickt, M. (1991)22 phát biểu không gian mạng là một thế giới nhân tạo vô tận, nơi con người điều hướng trong không gian dựa trên thông tin" và là "giao diện máy tính-con người tối thượng”. Theo tác giả, phát biểu này đến nay đã không

đầy đủ, với sự phát triển của cuộc cách mạng công nghiệp lần thứ 4 (industry 4.0).

Sự ra đời của trí tuệ nhân tạo AI (artificial intelligence) và các cơng nghệ khác làm

cho con người khơng cịn tối thượng trong không gian mạng nữa. Không gian mạng

giờ đây được hiểu theo nghĩa rộng lớn hơn. Tác giả cho rằng, không gian mạng

(cyberspace) được hiểu là bất cứ nơi đâu có sự trao đổi thơng tin dưới dạng kỹ thuật số (digital) mã hóa nhị phân (binary). Cách hiểu này nhằm giúp tách biệt với sự trao

đổi thông tin trực tiếp trong thế giới thực không sử dụng công nghệ. Khơng gian

mạng cũng chính là mơi trường hoạt động của tiền điện tử.

Các thuật ngữ về tiền điện tử (E-money), tiền ảo (virtual money), tiền kỹ

thuật số (digital money), tiền mã hóa (cryptocurrency) vốn có ý nghĩa tương đồng, có mối quan hệ giao thoa với nhau nên thường được sử dụng thay thế cho nhau. Tuy nhiên, xét trên các tiêu chí khác nhau thì các tên gọi này lại có các đặc điểm riêng.

Đây cũng là nguyên nhân dẫn đến các khác biệt trong việc có nhiều mơ hình rửa

tiền khác nhau được chỉ ra khi nghiên cứu về rửa tiền sử dụng tiền điện tử. Để làm

rõ hơn vấn đề này, trước hết cần phải phân biệt rõ các thuật ngữ liên quan đến tiền điện tử.

Tiền điện tử (E-money) hay electronic money: Theo Prinz, A. (1999)23 là một loại tiền được thể hiện và ghi nhận dưới dạng điện tử hay kỹ thuật số. Bao gồm tiền gửi được ghi nhận trên hệ thống ngân hàng, tiền thể hiện dưới dạng tài khoản thanh toán, tiền trong các trò chơi game online, tiền được tạo ra bằng kỹ thuật mã hóa, tiền do một đơn vị phát hành tự quy ước… Tác giả nhận thấy cách giải thích này rất phù hợp với bản chất của tên gọi “Tiền điện tử”. Có thể giải thích thêm, tiền tệđược gọi là tiền điện tử khi nó mang ít nhất một đặc điểm là phát hành hoặc trao đổi hoặc giao dịch hoặc lưu trữ hoặc được quản lý trong khơng gian mạng. Vì vậy, trong suốt nghiên cứu này, thuật ngữ tiền điện tử được tác giả sử dụng để đại diện cho tất cả các loại tiền mang hình thái kỹ thuật số như digital money, virtual money,

cryptocurrency.

Tiền kỹ thuật số (digital money): Theo Berentsen, A. (1998)24 trong “Ý nghĩa chính sách tiền tệ của tiền kỹ thuật số” là tiền được sử dụng cho các cơ chế thanh

toán điện tử hợp pháp. Với cách định nghĩa như vậy, chúng ta có thể hiểu tiền kỹ

thuật số là các loại tiền tồn tại dưới dạng số trong các thể chế tài chính hợp pháp

như ngân hàng, các tổ chức tín dụng, tổ chức tài chính, cơng ty thanh tốn tài chính. Đặc điểm của tiền kỹ thuật số là tiền được ghi nhận dưới dạng số, có đơn vị tính tương đồng với tiền pháp định và có giá trị thanh toán như tiền pháp định. Tác giả

23 Prinz, A. (1999). Money in the real and the virtual world: e‐money, c‐money and the demand for

cb‐money. Netnomics, 1(1), 11-35.

cho rằng khái niệm này tuy vẫn chưa chính xác khi giải thích bản chất của kỹ thuật số (digital), nhưng nó giúp phân biệt hiệu quả và đóng vai trị là phạm trù trung gian giữa khái niệm tiền điện tử (E-money) và tiền ảo (virtual money).

Tiền ảo (virtual money): Là một khái niệm bao trùm khái niệm tiền kỹ thuật số (digital money), nhưng có thêm đặc điểm khác biệt về đơn vị phát hành và quản lý. Tiền ảo có thể được phát hành bởi bất cứ công ty, tổ chức hoặc cá nhân không thuộc các thể chế tài chính hợp pháp Stokes, R. (2012) 25. Do vậy, tiền ảo cũng có

thể được tạo ra với một đơn vị tiền tệ riêng và có tỷ giá quy đổi được xác định bởi

đơn vị phát hành. Theo cách giải thích này, tác giả mở rộng thêm,tiền ảo khi không

được phát hành bởi một thể chế tài chínhchỉ có giá trị sử dụng và thanh tốn trong cộng đồng sử dụng của nó và được quản lý, kiểm sốt bởi chính đơn vị, tổ chức, cá nhân phát hành. Ở Việt Nam, tiền ảo mang đặc điểm này có thể kể đến là ZinXu của công ty VinaGame phát hành, TikiXu của công ty Cổ Phần Ti Ki – một công ty

thương mại điện tử lớn phát hành.

Tiền mã hóa (cryptocurrency): Là một loại tiền điện tử (e-money), mang đầy

đủ khái niệm của tiền ảo (virtual money). Nhưng có khác biệt là tiền mã hóa khơng

thể bị kiểm sốt bởi bất cứ chính phủ, đơn vị, tổ chức hay cá nhân nào, kể cả đối

tượng phát hành tiền mã hóa, Crosby, M., Pattanayak, P., Verma, S., &

Kalyanaraman, V. (2016)26. Tác giả cho rằng nhận định trên khá tiệm cận với bản chất của tiền mã hóa. Từ các tài liệu chuyên ngành liên quan đến tiền mã hóa, tác giả có những ghi nhận. Tiền mã hóa hoạt động theo phương thức mạng ngang hàng peer-to-peer nên không cần bất cứ trung gian giao dịch nào. Tiền mã hóa được xác lập các nguyên tắc (rules) vận hành ngay từ khi phát hành và các nguyên tắc này chỉ có thể bị thay đổi bởi một cộng đồng người dùng nắm giữ trên 50% tổng giá trị đã

được phát hành. Tiền mã hóa có cơ chế phát hành hồn tồn tự động và có số lượng

phát hành hữu hạn. Tiền mã hóa sử dụng dựa trên công nghệ blockchchain – một công nghệ được xem là minh bạch và không thể bị gian lận (cheated) hay bị tấn cơng (attacked), ít nhất là cho đến thời điểm hiện tại và nhiều năm về sau nữa. Chính những đặc điểm trên đã giúp cho tiền mã hóa có được niềm tin của cộng

đồng người dùng lớn trên thế giới. Đại diện cho các loại tiền mã hóa, bảng dưới đây

25 Stokes, R. (2012). Virtual money laundering: the case of Bitcoin and the Linden dollar. Information & Communications Technology Law, 21(3), 221-236.

26 Crosby, M., Pattanayak, P., Verma, S., & Kalyanaraman, V. (2016). Blockchain technology: Beyond bitcoin. Applied Innovation, 2(6-10), 71.

liệt kê 05 loại tiền mã hóa có mức vốn hóa thị trường cao nhất tại thời điểm ngày 26/03/2019.

Bảng 1.5 Năm loại tiền mã hóa có mức vốn hóa thịtrường cao nhất tại thời điểm ngày 26/03/2019

Để có cái nhìn rõ hơn, tác giả đã phân loại các loại tiền điện tử theo các tiêu chí cụ thể:

Bảng 1.6 Phân biệt các loại tiền điện tử dựa trên 8 tiêu chí Tiền kỹ thuật số Digital currency Tiền ảo Virtual currency Tiền mã hóa Cryptocurrency Đối tượng phát hành Chính phủ Bất kỳ ai Bất kỳ ai Điều kiện phát hành

Quy định pháp luật Không yêu cầu Không yêu cầu

Đơn vị quản lý Ngân hàng trung

ương

Đơn vị phát hành

Phạm vi lưu thông Quốc gia, vùng lãnh thổ Cộng đồng sử dụng nhỏ Cộng đồng sử dụng rộng lớn Phương thức giao dịch Thông qua các thực thể tài chính hợp pháp

Thơng qua đơn

vị phát hành

Trực tiếp peer-to- peer

Phương thức lưu

trữ

Thơng tin số hóa Thơng tin số hóa Thơng tin số hóa Mức độ ẩn danh Không thể ẩn danh Ẩn danh thấp Hoàn toàn ẩn danh Mức độ tin cậy Tin cậy cao dưới

sự quản lý của ngân hàng trung ương Tin cậy thấp dưới sự quản lý của người phát hành Tin cậy rất cao dưới sự an toàn của kỹ thuật mã hóa. Nguồn: tác giả

So với các loại tiền điện tử khác, tiền mã hoá với các đặc điểm nổi bật là: hồn tồn ẩn danh, có độ tin cậy cao, giao dịch trực tiếp không cần bất kỳ chủ thể nào giữ vai trò trung gian xác thực giao dịch và có cộng đồng chấp nhận sử dụng rộng rãi trên thế giới. Tiền mã hố đã trở thành cơng cụ hấp dẫn mà các tội phạm rửa tiền lựa chọn để thực hiện hành vi rửa tiền hoặc làm phương tiện lưu trữ, cất giữ, che giấu tài sản an tồn và tin cậy.Hình 1.1 dưới đây sẽ thể hiện rõ hơn các đặc tính của các loại tiền điện tử nói chung và các đặc tính nổi bật của tiền mã hố nói

Trích nguồn: Bank for international settlements – BIS (2017)

Hình 1.1 Biểu đồ phân biệt các loại tiền điện tử theo thuộc tính 1.2.2 Phương thức rửa tiền sử dụng tiền mã hố

Như vậy, chỉ nói riêng rửa tiền sử dụng tiền điện tử đã có rất nhiều phương

thức so với rửa tiền truyền thống. Cá biệt có tiền mã hóa (cryptocurrency) được nhiều giới tội phạm đặc biệt chú ý bởi các lợi ích về tính ẩn danh, giao dịch ngang

hàng nhanh chóng, lưu trữ dễ dàng và độ tin cậy cao của cộng đồng sử dụng.

Quá trình rửa tiền sử dụng tiền mã hoá thường được thực hiện qua ba giai đoạn chính. Ở mỗi giai đoạn, tội phạm rửa tiền có rất nhiều sự lựa chọn do có nhiều

nhà cung cấp dịch vụ mới ra đời trong thời gian gần đây cùng với “hiện tượng

• Giai đoạn 1 (Sắp xếp): Tội phạm rửa tiền đưa tiền thu nhập bất hợp pháp

xâm nhập vào hệ thống tài chính hoặc mua tiền điện tử và tiền mã hoá bằng tài khoản ẩn danh hoặc thơng qua các giao dịch ẩn danh.

• Giai đoạn 2 (Phân tán): Sau đó, tội phạm rửa tiền có thể thực hiện hàng loạt các giao dịch chuyển tiền mã hóa từ quốc gia này sang quốc gia khác lợi dụng các lỗ hỏng pháp lí để làm xóa mờ nguồn gốc bất hợp pháp ban đầu. Hoặc sử dụng các dịch vụ trộn lẫn tiền mã hoá nhằm gây khó khăn trong việc truy nguyên nguồn gốc giao dịch. Ngồi ra, họ có thể tuyển dụng cá nhân hoặc thành lập các công ty để

thu mua tiền điện tử và tiền mã hoá dưới ngưỡng báo cáo ở các quốc gia mà loại tiền tệ này được điều tiết để tránh kích hoạt các yêu cầu nhận dạng KYC.

• Giai đoạn 3 (Quy tụ): Thơng qua các quỹ cải trang tiền sạch hoặc các dịch vụ

chuyển tiền hợp pháp, tiền sạch được thu về một cách hợp pháp trở về hệ thống tài chính hợp pháp và có thểđược sử dụng cho bất kì mục đích nào. Có thể thấy,

các cơ quan thực thi pháp luật rất khó để phân biệt giữa sự giàu có đúng pháp

luật và sự giàu có bất hợp pháp ở giai đoạn này.

Nguồn: tác giả

Với mơ hình rửa tiền sử dụng tiền mã hố tác giả đã phân tích như trên, ở giai đoạn đầu tiên khi tiền bẩn được đưa vào hệ thống tài chính được xem là giai đoạn nguy hiểm và dễ bị tổn thương nhất trong quá trình rửa tiền. Ở giai đoạn này,

nếu khơng có các biện pháp kiểm sốt, phịng chống rửa tiền hiệu quả thì ở các giai

đoạn sau hầu như hành vi rửa tiền rất khó bị phát hiện.

Dù tiền bẩn vẫn có thể bị phát hiện ở giai đoạn 2. Tuy nhiên, ở giai đoạn này, các giao dịch có thể nằm ngồi phạm vi pháp lý của một quốc gia. Và cũng rất khó

để chứng minh một khoản tiền có phải là tiền bẩn hay khơng ở giai đoạn này. Mặc khác, các tội phạm rửa tiền có kinh nghiệm có thể xử lý tốt các giao dịch ở giai đoạn này để tránh bị phát hiện. Do đó, giai đoạn này khơng tìm ẩn quá nhiều rủi ro đối với tội phạm rửa tiền.

1.2.3 Các bên liên quan trong hoạt động rửa tiền và kiểm soát rửa tiền

Hầu hết các quy trình rửa tiền đều có sự tham gia của các hệ thống ngân hàng

nhà nước và ngân hàng thương mại. Nhưng ở giai đoạn này, nguồn tiền được kiểm soát dưới ngưỡng báo cáo hoặc được thực hiện bởi một tổ chức tài chính trung gian (Nguyễn T.Loan 2016)27. Ghi nhận của tác giả trong quá trình nghiên cứu chỉ ra, các tổ chức này thường ngụy trang các giao dịch dưới hình thức thương mại điện tử hoặc tương tự hoặc có sự giúp đỡ của hành vi phạm tội trong hệ thống ngân hàng.

Hầu hết các tổ chức tài chính trung gian này có trụ sở ngoài lãnh thổ Việt Nam. Ngồi ra, cịn có sự tham gia của các đơn vị phát hành, chuyển đổi và chấp nhận thanh toán tiền ảo, tiền mã hoá.

Theo pháp luật Việt Nam, Ngân hàng nhà nước Việt Nam (NHNN) đóng vai trị chính trong việc kiểm sốt và hướng dẫn kiểm soát rửa tiền. Ngày 08/07/2005 thành lập Trung tâm thơng tin phịng, chống rửa tiền. Ngày 13/04/2009 Thủ tướng chính phủ quyết định thành lập Ban chỉ đạo phòng chống rửa tiền. Luật số

07/2012/QH13 Luật phòng, chống rửa tiền 2012 cũng quy định cụ thể các trách nhiệm của các cơ quan tham gia phòng, chống rửa tiền từ điều 36 đến điều 44 bao gồm các cơ quan: Chính phủ, ngân hàng nhà nước, bộ cơng an, bộ xây dựng, bộ tư pháp, viện kiểm sát nhân dân, tòa án nhân dân, ủy ban nhân dân các cấp.

27 Nguyễn T.Loan (2016), Phòng chống rửa tiền qua hệ thống ngân hàng Việt Nam, tạp chí Khoa Học Đại Học Mở TP.HCM – số 4(49)2016.

Như vậy, chúng ta có thể thấy hầu hết các cơ quan chính phủ từ trung ương đến địa phương, các cơ quan hành pháp và tư pháp đều có vai trị trong việc phòng,

chống rửa tiền.

1.2.4 Các thách thức pháp lý

Theo Brenig et al. (2015)28, q trình rửa tiền có thành cơng hay khơng phụ thuộc vào tình trạng thơng tin bất đối xứng giữa tội phạm và cơ quan thực thi pháp luật. Do đó, tội phạm rửa tiền (ML – Money launderers) thường lợi dụng sự bất đối xứng này nhằm mục đích xóa đi nguồn gốc của các nguồn thu nhập bất hợp pháp thông qua việc sử dụng các kênh khác nhau. Mặt khác, các tổ chức chống rửa tiền (AML – Anti-money laundering) sử dụng các biện pháp kiểm soát để giảm hiện tượng thông tin bất đối xứng này.

Theo Nghị định 96/2014/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính trong

lĩnh vực tiền tệ và ngân hàng thì việc phát hành, cung ứng, sử dụng các phương tiện thanh tốn khơng hợp pháp là vi phạm pháp luật và có thể bị xử lý hình sựtheo điều 206 Bộ luật Hình sự năm 2015 (sửa đổi bổ sung năm 2017). Nhưng đối với tiền mã hố thì khơng có bất kỳ phương pháp nào xác định hoặc chứng minh chủ thể phát hành tiền mã hoá, việc cung ứng được thực hiện thông qua việc giải mã các thuật tốn hồn tồn phù hợp với quy định của pháp luật, các đơn vị tiền tệ được tạo ra

được định giá và giao dịch như một sản phẩm kỹ thuật số (digital) và việc thanh

toán được chấp nhận thực hiện tự nguyện trong cộng đồng người dùng không phân biệt quốc gia, vùng lãnh thổ. Điều này cho thấy pháp luật hiện nay chưa thể chạm tay đến các hoạt động chính của tiền mã hoá.

Theo khoản 6, khoản 7 Nghị định 80/2016/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 101/2012/NĐ-CP về thanh tốn khơng dùng tiền mặt

“6. Phương tiện thanh tốn khơng dùng tiền mặt sử dụng trong giao dịch

thanh toán (sau đây gọi là phương tiện thanh toán), bao gồm: Séc, lệnh chi, ủy nhiệm chi, nhờ thu, ủy nhiệm thu, thẻ ngân hàng và các phương tiện thanh toán

khác theo quy định của Ngân hàng Nhà nước.

7. Phương tiện thanh tốn khơng hợp pháp là các phương tiện thanh tốn

khơng thuộc quy định tại Khoản 6 Điều này.”

28 Brenig, C., Accorsi, R., & Muller, G. (2015). Economic Analysis of Cryptocurrency Backed Money Laundering. Twenty-Third European Conference on Information Systems, (2015), 1–18.

Thì tất cả các loại tiền ảo, tiền mã hố, tiền kỹ thuật số (khơng do ngân hàng

nhà nước phát hành) đều là phương tiện thanh tốn khơng hợp pháp. Tuy nhiên,

thực tế cho thấy ở Việt Nam rất nhiều trung gian thanh toán sử dụng các phương

tiện thanh toán như thẻ cào viễn thơng để thanh tốn nhiều loại hình dịch vụ khác nhau. Như vậy, dù pháp luật chưa cơng nhận thì hiện tại đã có rất nhiều phương tiện