III. Hạch toán vốn bằng tiền tai Chi nhánh Công ty Cổ
1. Hạch toán Tiền mặt tại quỹ
a. Hạch toán tăng tiền mặt:
Ngày 02 tháng 10 năm 2007, theo yêu cầu nộp tiền của Chị Huỳnh Thị Kim Hiền, kế toán tiền mặt đã lập Phiếu Thu số 01 có nội dung như sau:
Đơn vị: CN CT CP XNK TCMN Đà Nẵng. Mẫu số 01-TT (Ban hành theo QĐ số Địa chỉ: 157 Nguyễn Hoàng- Đà Nẵng 15/2006/QĐ-BTC- ngày 20.3.2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính).
PHIẾU THU Số 01 Nợ: Ngày 02 tháng 10 năm 2007. Có: Người nộp tiền: Huỳnh Thị Kim Hiền
Địa chỉ: Phòng Kế toán Lý do nộp: Thu tiền thuê nhà
Số tiền: 27.000.000 . Bằng chữ: Hai mươi bảy triệu đồng chẵn. Kèm theo... chứng từ gốc.
Ngày 02 tháng 10 năm 2007
Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã k ý) Đã nhận đủ số tiền: Hai mươi bảy triệu đồng chẵn.
Từ Phiếu thu số 1, kế toán tổng hợp lên Chứng từ ghi sổ có nội dung như sau: CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 01
Ngày 02 tháng 10 năm 2007. Đơn vị tính: đồng TRÍCH YẾU SỐ HIỆU TÀI KHOẢN SỐ TIỀN GHI CHÚ
Nợ Có
Thu tiền thuê nhà 111 131 27.000.000
Tổng cộng 27.000.000
Kèm theo ... chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký)
Ngày 16 tháng 10 năm 2007, một nghiệp vụ thu tiền mặt khác phát sinh. Kế toán tiền mặt lập Phiếu thu số 02 có nội dung như sau:
Đơn vị: CN CT CP XNK TCMN Đà Nẵng. Mẫu số 01-TT (Ban hành theo QĐ số Địa chỉ: 157 Nguyễn Hoàng- Đà Nẵng 15/2006/QĐ-BTC- ngày 20.3.2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính).
PHIẾU THU Số 02 Nợ: Ngày 16 tháng 10 năm 2007. Có: Người nộp tiền: Huỳnh Thị Kim Hiền
Địa chỉ: Phòng Kế toán
Lý do nộp: Ruts TGNH veef nhaapj quyx.
Số tiền: 17.000.000 . Bằng chữ: Mươi bảy triệu đồng chẵn. Kèm theo... chứng từ gốc.
Ngày 16 tháng 10 năm 2007
Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã k ý) Đã nhận đủ số tiền: Mươi bảy triệu đồng chẵn.
CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 04
Ngày 16 tháng 10 năm 2007. Đơn vị tính: đồng TRÍCH YẾU SỐ HIỆU TÀI KHOẢN SỐ TIỀN GHI CHÚ
Nợ Có
Rút TGNH về nhập quỹ 111 112 17.000.000
Tổng cộng 17.000.000
Kèm theo ... chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký)
Cuối tháng, căn cứ vào 2 Phiếu thu, kế toán Chi tiết lên Bảng Tổng hợp thu tiền mặt có nội dung như sau:
BẢNG TỔNG HỢP THU TIỀN MẶT THÁNG 10/2007
CN CT CP XNK TCMN ĐN MST: 0100167356002
Chứng từ Diễn giải Số tiền Ghi Nợ TK 111, ghi Có các TK P.thu Ngày 331 1121 131 ... 01 2/10/07 Thu tiền thuê nhà 27.000.000 27.000.000 02 16/10/07 Rút TGNH về nhập quỹ 17.000.000 17.000.000
Tổng cộng 44.000.000 17.000.000 27.000.000
Đà Nẵng ngày 31/10/2007 Người lập Kế toán trưởng
b. Hạch toán giảm tiền mặt:
Trong tháng 10/2007 có các nghiệp vụ làm giảm tiền mặt như sau:
Căn cứ vào Hoá đơn dịch vụ viễn thông (GTGT) số 154460 của Trung tâm Viễn Thông và công nghệ thông tin- Công ty Điện lực 3, kế toán tiền mặt lập Phiếu chi số 01 có nội dung như sau:
Đơn vị: CN CT CP XNK TCMN Đà Nẵng. Mẫu số 02-TT (Ban hành theo QĐ số Địa£ chỉ: 157 Nguyễn Hoàng- Đà Nẵng 15/2006/QĐ-BTC- ngày 20.3.2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính).
PHIẾU CHI Số 01 Nợ: Ngày 02 tháng 10 năm 2007. Có: Người nhận tiền: Huỳnh Thị Kim Hiền
Địa chỉ: Phòng Kế toán
Lý do chi: Cước điện thoại cố định EVN tháng 08/2007.
Số tiền: 138.176 . Bằng chữ: Một trăm ba mươi tám ngàn một trăm bảy mươi sáu đồng chẵn. Kèm theo... chứng từ gốc.
Ngày 02 tháng 10 năm 2007 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) Đã nhận đủ số tiền: Một trăm ba mươi tám ngàn một trăm bảy mươi sáu đồng chẵn.
Từ Phiếu chi 01, kế toán tổng hợp lên Chứng từ ghi sổ số 03 như sau:
CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 02
Ngày 02 tháng 10 năm 2007. Đơn vị tính: đồng TRÍCH YẾU SỐ HIỆU TÀI KHOẢN SỐ TIỀN GHI CHÚ
Nợ Có
Cước điện thoại cố định T8/2007 642 111 125.615 Thuế GTGT cước điện thoại 133 111 12.561
Tổng cộng 138.176
Kèm theo ... chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký)
Ngày 4 tháng 10 năm 2007, căn cứ vào hoá đơn bán hàng số 0018102 của công ty cơ khí tư nhân Phan Hồng Hải ngày 04/10/2007, kế toán tiền mặt lập Phiếu chi số 02 có nội dung như sau:
Đơn vị: CN CT CP XNK TCMN Đà Nẵng. Mẫu số 02-TT (Ban hành theo QĐ số Địa chỉ: 157 Nguyễn Hoàng- Đà Nẵng 15/2006/QĐ-BTC- ngày 20.3.2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính).
PHIẾU CHI Số 02 Nợ: Ngày 04 tháng 10 năm 2007. Có: Người nhận tiền: Huỳnh Thị Kim Hiền
Địa chỉ: Phòng Kế toán
Lý do chi: Mua kệ sắt để trưng bày hàng
Số tiền: 500.000 . Bằng chữ: Năm trăm ngàn đồng chẵn. Kèm theo... chứng từ gốc.
Ngày 04 tháng 10 năm 2007 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) Đã nhận đủ số tiền: Mười bảy triệu đồng chẵn.
Đã nhận đủ số tiền: Năm trăm ngàn đồng chẵn.
Từ Phiếu chi số 02, kế toán tổng hợp lên Chứng từ ghi sổ số 04 có nội dung như sau:
CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 03
Ngày 04 tháng 10 năm 2007. Đơn vị tính: đồng TRÍCH YẾU SỐ HIỆU TÀI KHOẢN SỐ TIỀN GHI CHÚ
Nợ Có
Mua kệ sắt trưng bày hàng 641 111 500.000
Tổng cộng 500.000
Kèm theo ... chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký)
Cuối tháng, căn cứ vào 2 Phiếu chi, KT chi tiết lên Bảng Tổng hợp Chi TM như sau:
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIỀN MẶT THÁNG 10/2007
MST: 0100167356002
Chứng từ Diễn giải Số tiền Ghi Có TK 111, ghi Nợ các TK P.chi Ngày 641 642 133 ... 01 2/10/07 Cước ĐT tháng 8/07 138.176 125.615 12.561 02 16/10/07 Mua kệ trưng bày hàng 500.000 500.000
Tổng cộng 638.176 500.000 125.615 12.561 Đà Nẵng ngày 31/10/2007 Người lập Kế toán trưởng
(Đã ký) (Đã ký)
Cuối tháng, kế toán tổng hợp lên Sổ Cái tài khoản 111 có nội dung như sau:
SỔ CÁI Tháng 10 Năm 2007
Tên tài khoản: Tiền mặt. Số hiệu: 111 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số phát sinh Số hiệu thángNgày Nợ Có Số dư đầu kỳ 193.843.784
31/10/07 01 02/10/07 Thu tiền thuê nhà 131 27.000.000
31/10/07 02 02/10/07 Cước điện thoại tháng 8/07 642 138.176 31/10/07 03 04/10/07 Mua kệ trưng bày hàng 641 500.000 31/1007 04 16/10/07 Rút TGNH về nhập quỹ 112 17.000.000
Cộng số phát sinh trong kỳ 44.000.000 638.176 Số dư cuối kỳ 237.205.608
Ngày 31 tháng 10 năm 2007 Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
Sau khi hoàn thành xong các sổ sách đó, kế toán Tổng hợp và kế toán chi tiết tiến hành đối chiếu số liệu với nhau, nếu khớp trùng thì tiến hành công việc tiếp theo; nếu có sự chênh lệch thì tìm chổ sai để tiến hành điều chỉnh.
2. Hạch toán Tiền gửi Ngân hàng:a. Hạch toán tăng TGNH: a. Hạch toán tăng TGNH:
a1. Thu TGNH là Việt Nam đồng:
Trong tháng 10 năm 2007 có 1 số nghiệp vụ về tăng TGNH như sau:
Theo nhu cầu của Chi nhánh, Ngân hàng Công thương đã có Lệnh chi với nội dung như sau:
Ngân hàng Công Thương Việt Nam LỆNH CHI
Ngày 08 tháng 10 năm 2007 Tên đơn vị trả tiền: CN công ty CP XNK TCMN Đà Nẵng Tài khoản Nợ: 102020000055818
Tại NH: Công Thương Việt Nam. Số tiền bằng số: 12.000 USD. Số tiền bằng chữ: Mười hai ngàn đô la Mỹ chẵn. (Tỷ giá: 1USSD= 16.079VND).
Đơn vị nhận tiền: CN công ty CP XNK TCMN Đà Nẵng Tài khoản Có: 10201000501918
Tại NH: Công Thương Việt Nam.
Nội dung: Bán ngoại tệ chuyển tài khoản Việt Nam đồng. Ngày hạch toán: 9/10/2007.
Giao dịch viên Kiểm soát viên Kế toán Chủ Tài khoản (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
Từ Lệnh chi của Ngân hàng, kế toán tổng hợp lên Chứng từ ghi sổ số 01 có nội dung như sau:
CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 01
Ngày 08 tháng 10 năm 2007. Đơn vị tính: đồng TRÍCH YẾU SỐ HIỆU TÀI KHOẢN SỐ TIỀN GHI CHÚ
Nợ Có
Nhập quỹ từ bán ngoại tệ 1121 1122 192.948.000
Tổng cộng 192.948.000
Kèm theo ... chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký)
Ngày 16 tháng 10, một nghiệp vụ khác về thu TGNH có nội dung theo Lệnh chi của Ngân hàng như sau:
Ngân hàng Công Thương Việt Nam
LỆNH CHI
Ngày 16 tháng 10 năm 2007 Tên đơn vị trả tiền: CN công ty CP XNK TCMN Đà Nẵng Tài khoản Nợ: 102020000055818
Tại NH: Công Thương Việt Nam. Số tiền bằng số: 1.000 USD. Số tiền bằng chữ: Một ngàn đô la Mỹ chẵn. (Tỷ giá: 1USD=16.080VND).
Đơn vị nhận tiền: CN công ty CP XNK TCMN Đà Nẵng Tài khoản Có: 10201000501918
Tại NH: Công Thương Việt Nam.
Nội dung: Bán ngoại tệ chuyển tài khoản Việt Nam đồng. Ngày hạch toán: 16/10/2007.
Giao dịch viên Kiểm soát viên Kế toán Chủ Tài khoản (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
Từ Lệnh chi trên, kế toán Tổng hợp lên Chứng từ ghi sổ số 02 có nội dung như sau:
CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 04
Ngày 16 tháng 10 năm 2007. Đơn vị tính: đồng TRÍCH YẾU SỐ HIỆU TÀI KHOẢN SỐ TIỀN GHI CHÚ
Nợ Có
Tổng cộng 16.080.000
Kèm theo ... chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký)
Cuối tháng, từ 2 Lệnh chi trên, kế toán Chi tiết lên bảng Tổng hợp thu tiền gửi Ngân hàng (Việt Nam đồng) có nội dung như sau:
BẢNG TỔNG HỢP THU TGNH (VIỆT NAM ĐỒNG) THÁNG 10/2007
CN CT CP XNK TCMN ĐN MST: 0100167356002
Chứng từ Diễn giải Số tiền Ghi Nợ TK 1121, ghi Có các TK L.chi Ngày 331 1122 131 ...
9/10/07 Nhập quỹ từ bán ngoại tệ 192.948.000 192.948.000 16/10/07 Nhập quỹ từ bán ngoại tệ 16.080.000 16.080.000
Tổng cộng 209.028.000 209.028.000
Đà Nẵng ngày 31/10/2007 Người lập Kế toán trưởng
(Đã ký) (Đã ký)
a2. Thu TGNH (USD quy đổi VND):
Ngày 20 tháng 10, Chi nhánh nhận được Giấy Báo Có của Ngân hàng Á Châu với nội dung như sau:
NH Á Châu GIẤY BÁO CÓ Mã GDV: TRAN NGOC TUYEN CN: ACB- CN Đà Nẵng. Ngày 20.10.2007 Mã KH: 38157
Số GD: 48 Kính gửi: CN công ty CP XNK Thủ Công Mỹ Nghệ Đà Nẵng Mã số thuế: 0100167356002
Hôm nay, chúng tôi xin báo đã ghi Có Tài khoản của quý khách với nội dung sau: Số TK ghi Có: 16268459
Số tiền bằng số: 11255.62. (Tỷ giá: 1USD=16.158VND). Số tiền bằng chữ:
Nội dung: TƯ AMEX BC SWF N19.10.07- B/O: MODAS SECOND SKIN LTDA-INV 10/2007/ART/TIL, PHINNHNN 15$.
Giao dịch viên Kiểm soát viên (Đã ký) (Đã ký)
Từ giấy báo Có trên, kế toán Tổng hợp lên Chứng từ ghi số số 05 có nội dung như sau:
CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 05
Ngày 20 tháng 10 năm 2007. Đơn vị tính: đồng TRÍCH YẾU SỐ HIỆU TÀI KHOẢN SỐ TIỀN GHI CHÚ
Nợ Có
Tổng cộng 181.868.865
Kèm theo ... chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký)
Trong tháng, chỉ có 1 nghiệp vụ thu TGNH quy đổi VN đồng nên cuối tháng kế toán Chi tiết lên bảng Tổng hợp Thu TGNH (USD quy đổi VN đồng) có nội dung như sau:
BẢNG TỔNG HỢP THU TGNH (USD QUY ĐỔI VN ĐỒNG) THÁNG 10/2007
CN CT CP XNK TCMN ĐN MST: 0100167356002
Chứng từ Diễn giải Số tiền Ghi Nợ TK 1121, ghi Có các TK L.chi Ngày 331 1122 131 ...
20/10/07 Thu tiền bán hàng 181.868.865 181.868.865
Tổng cộng 181.868.865 181.868.865
Đà Nẵng ngày 31/10/2007 Người lập Kế toán trưởng
(Đã ký) (Đã ký)
b. Hạch toán giảm TGNH:
b1. Chi TGNH (USD quy đổi Việt Nam đồng):
Ngày 20 tháng 10 năm 2007, Chi nhánh nhận được thông báo của Ngân hàng Á Châu có nội dung như sau:
NHTMCP ACHAU Ký hiệu: HD/2007
CN: ACB Đà Nẵng Số hóa đơn: 74690130037542 MS thuế: 03014529480031 Mã GDV: TAMPTT DAN Số giao dịch: 49 Liên: 1 PHIẾU THU PHÍ DỊCH VỤ - USD
(Chuyển khoản) Ngày 20 tháng 10 năm 2007
Chủ tài khoản: CN công ty CP XNK Thủ Công Mỹ Nghệ Đà Nẵng. Mã KH: 38157 Địa chỉ: 157 Nguyễn Hoàng- TP Đà Nẵng.
Số TK: 16268459 Mã số thuế: 0100107356002 Nội dung: Thu phí BC SWF N19.10.07. Số tiền: 11.255,62$ Số tiền phí: 5,12 USD.
Thuế GTGT (10%): 0.51*16166=8245 VND. Tổng cộng bằng số: 5.63 USD.
Thanh toán bằng chữ: Năm đô la Mỹ, sáu mươi ba cent.
Giao dịch viên Kiểm soát Trưởng phòng (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) Từ chứng từ gốc này, kế toán tổng hợp lên Chứng từ ghi sổ số 06 như sau:
CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 06
TRÍCH YẾU SỐ HIỆU TÀI KHOẢN SỐ TIỀN GHI CHÚ Nợ Có
Phí dịch vụ 641 1122 91.014,58
Tổng cộng 91.014,58
Kèm theo ... chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký)
Trong tháng chỉ có 1 nghiệp vụ chi TGNH (USD quy đổi VND) trên nên cuối tháng, kế toán chi tiết lên bảng Tổng hợp chi TGNH (USD quy đổi VND) như sau:
BẢNG TỔNG HỢP THU TGNH (USD QUY ĐỔI VN ĐỒNG) THÁNG 10/2007
CN CT CP XNK TCMN ĐN MST: 0100167356002
Chứng từ Diễn giải Số tiền Ghi Nợ TK 1121, ghi Có các TK L.chi Ngày 331 1122 131 ...
20/10/07 Thu tiền bán hàng 181.868.865 181.868.865
Tổng cộng 181.868.865 181.868.865
Đà Nẵng ngày 31/10/2007 Người lập Kế toán trưởng
(Đã ký) (Đã ký)
b2. Chi TGNH (VND):
Ngày 08 tháng 10 năm 2007, Chi nhánh nhận được Lệnh chi của Ngân hàng Công thương có nội dung như sau:
NH CÔNG THƯƠNG
LỆNH CHI Số/NO: Liên 2. PAYMENT ORDER.
Ngày/Date: 08/10/07
Đơn vị trả tiền: CN công ty CP XNK Thủ Công Mỹ Nghệ Đà Nẵng. TK Nợ: 102010222501918.
Tại Ngân hàng: Công Thương Việt Nam Số tiền bằng số: 278.388.000 Số tiền bằng chữ: Hai trăm bảy mươi tám triệu, ba trăm tám mươi tám ngàn đồng chẵn. Đơn vị nhận tiền: Công ty TNHH SX&XK hàng TCMN Mỹ Thái.
TK Có: 0011001265574.
Ngân hàng: Ngoại Thương Hà Nội. Nội dung: Chuyển trả tiền hàng. Ngày hạch toán: 8/10/2007.
Giao dịch viên Kiểm soát viên Kế toán Chủ TK (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
Từ Lệnh Chi trên, KT Tổng hợp lên Chứng từ ghi sổ số 02 có nội dung như sau:
CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 02
Ngày 08 tháng 10 năm 2007. Đơn vị tính: đồng TRÍCH YẾU SỐ HIỆU TÀI KHOẢN SỐ TIỀN GHI CHÚ
Chuyển trả tiền hàng 331 1121 278.388.000
Tổng cộng 278.388.000
Kèm theo ... chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký)
Ngày 10 tháng 10, Chi nhánh nhận được một Lệnh chi khác của Ngân hàng Công Thương có nội dung như sau:
NH CÔNG THƯƠNG
LỆNH CHI Số/NO: 0048 Liên 2. PAYMENT ORDER.
Ngày/Date: 10/10/07
Đơn vị trả tiền: CN công ty CP XNK Thủ Công Mỹ Nghệ Đà Nẵng. TK Nợ: 102010222501918- VND.
Tại Ngân hàng: Công Thương Việt Nam Số tiền bằng số: 7.204.167 Số tiền bằng chữ: Bảy triệu hai trăm lẻ bốn ngàn một trăm sáu mươi bảy đồng chẵn. Đơn vị nhận tiền: Ngân hàng Công Thương
TK Có:
Ngân hàng: Công Thương.
Nội dung: Trả lãi vay Ngân hàng ICB. Ngày hạch toán: 10/10/2007.
Giao dịch viên Kiểm soát viên Kế toán Chủ TK (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
Từ Lệnh Chi trên, KT Tổng hợp lên Chứng từ ghi sổ số 03 có nội dung như sau: CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 03
Ngày 10 tháng 10 năm 2007. Đơn vị tính: đồng TRÍCH YẾU SỐ HIỆU TÀI KHOẢN SỐ TIỀN GHI CHÚ
Nợ Có
Trả lãi vay NH Incombank. 635 1121 7.204.167
Tổng cộng 7.204.167
Kèm theo ... chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký)
Cuối tháng, từ 2 Lệnh chi trên, kế toán Chi tiết lên bảng Tổng hợp chi TGNH (VND) có nội dung như sau:
BẢNG TỔNG HỢP CHI TGNH ( VN ĐỒNG) THÁNG 10/2007
CN CT CP XNK TCMN ĐN MST: 0100167356002
Chứng từ Diễn giải Số tiền Ghi Có TK 1121, ghi Nợ các TK
L.chi Ngày 331 635 ...
9/10/07 Chuyển tiền hàng (CS Mỹ Thái)
278.388.000 278.388.000
10/10/07 Chi trả lãi vay (ICB) 7.204.167 7.204.167
Tổng cộng 285.592.167 278.388.000 7.204.167
Đà Nẵng ngày 31/10/2007