III. Hạch toán vốn bằng tiền tai Chi nhánh Công ty Cổ
b. Hạch toán giảm Tiền mặt
Trong tháng 10/2007 có các nghiệp vụ làm giảm tiền mặt như sau:
Căn cứ vào Hoá đơn dịch vụ viễn thông (GTGT) số 154460 của Trung tâm Viễn Thông và công nghệ thông tin- Công ty Điện lực 3, kế toán tiền mặt lập Phiếu chi số 01 có nội dung như sau:
Đơn vị: CN CT CP XNK TCMN Đà Nẵng. Mẫu số 02-TT (Ban hành theo QĐ số Địa£ chỉ: 157 Nguyễn Hoàng- Đà Nẵng 15/2006/QĐ-BTC- ngày 20.3.2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính).
PHIẾU CHI Số 01 Nợ: Ngày 02 tháng 10 năm 2007. Có: Người nhận tiền: Huỳnh Thị Kim Hiền
Địa chỉ: Phòng Kế toán
Lý do chi: Cước điện thoại cố định EVN tháng 08/2007.
Số tiền: 138.176 . Bằng chữ: Một trăm ba mươi tám ngàn một trăm bảy mươi sáu đồng chẵn. Kèm theo... chứng từ gốc.
Ngày 02 tháng 10 năm 2007 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) Đã nhận đủ số tiền: Một trăm ba mươi tám ngàn một trăm bảy mươi sáu đồng chẵn.
Từ Phiếu chi 01, kế toán tổng hợp lên Chứng từ ghi sổ số 03 như sau:
CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 02
Ngày 02 tháng 10 năm 2007. Đơn vị tính: đồng TRÍCH YẾU SỐ HIỆU TÀI KHOẢN SỐ TIỀN GHI CHÚ
Nợ Có
Cước điện thoại cố định T8/2007 642 111 125.615 Thuế GTGT cước điện thoại 133 111 12.561
Tổng cộng 138.176
Kèm theo ... chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký)
Ngày 4 tháng 10 năm 2007, căn cứ vào hoá đơn bán hàng số 0018102 của công ty cơ khí tư nhân Phan Hồng Hải ngày 04/10/2007, kế toán tiền mặt lập Phiếu chi số 02 có nội dung như sau:
Đơn vị: CN CT CP XNK TCMN Đà Nẵng. Mẫu số 02-TT (Ban hành theo QĐ số Địa chỉ: 157 Nguyễn Hoàng- Đà Nẵng 15/2006/QĐ-BTC- ngày 20.3.2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính).
PHIẾU CHI Số 02 Nợ: Ngày 04 tháng 10 năm 2007. Có: Người nhận tiền: Huỳnh Thị Kim Hiền
Địa chỉ: Phòng Kế toán
Lý do chi: Mua kệ sắt để trưng bày hàng
Số tiền: 500.000 . Bằng chữ: Năm trăm ngàn đồng chẵn. Kèm theo... chứng từ gốc.
Ngày 04 tháng 10 năm 2007 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) Đã nhận đủ số tiền: Mười bảy triệu đồng chẵn.
Đã nhận đủ số tiền: Năm trăm ngàn đồng chẵn.
Từ Phiếu chi số 02, kế toán tổng hợp lên Chứng từ ghi sổ số 04 có nội dung như sau:
CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 03
Ngày 04 tháng 10 năm 2007. Đơn vị tính: đồng TRÍCH YẾU SỐ HIỆU TÀI KHOẢN SỐ TIỀN GHI CHÚ
Nợ Có
Mua kệ sắt trưng bày hàng 641 111 500.000
Tổng cộng 500.000
Kèm theo ... chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký)
Cuối tháng, căn cứ vào 2 Phiếu chi, KT chi tiết lên Bảng Tổng hợp Chi TM như sau:
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIỀN MẶT THÁNG 10/2007
MST: 0100167356002
Chứng từ Diễn giải Số tiền Ghi Có TK 111, ghi Nợ các TK P.chi Ngày 641 642 133 ... 01 2/10/07 Cước ĐT tháng 8/07 138.176 125.615 12.561 02 16/10/07 Mua kệ trưng bày hàng 500.000 500.000
Tổng cộng 638.176 500.000 125.615 12.561 Đà Nẵng ngày 31/10/2007 Người lập Kế toán trưởng
(Đã ký) (Đã ký)
Cuối tháng, kế toán tổng hợp lên Sổ Cái tài khoản 111 có nội dung như sau:
SỔ CÁI Tháng 10 Năm 2007
Tên tài khoản: Tiền mặt. Số hiệu: 111 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số phát sinh Số hiệu thángNgày Nợ Có Số dư đầu kỳ 193.843.784
31/10/07 01 02/10/07 Thu tiền thuê nhà 131 27.000.000
31/10/07 02 02/10/07 Cước điện thoại tháng 8/07 642 138.176 31/10/07 03 04/10/07 Mua kệ trưng bày hàng 641 500.000 31/1007 04 16/10/07 Rút TGNH về nhập quỹ 112 17.000.000
Cộng số phát sinh trong kỳ 44.000.000 638.176 Số dư cuối kỳ 237.205.608
Ngày 31 tháng 10 năm 2007 Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
Sau khi hoàn thành xong các sổ sách đó, kế toán Tổng hợp và kế toán chi tiết tiến hành đối chiếu số liệu với nhau, nếu khớp trùng thì tiến hành công việc tiếp theo; nếu có sự chênh lệch thì tìm chổ sai để tiến hành điều chỉnh.