1.2. Quản trị rủi ro tín dụng
1.2.2.2 Đánh giá rủi ro tín dụng
Các chỉ số thường được sử dụng để đánh giá rủi ro tín dụng là:
a. Nợ quá hạn - Tỷ lệ nợ quá hạn
“Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lãi đã quá hạn.” - theo Thông tư số 15/2010/TT-NHNN ngày 16/6/2010 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
Căn cứ vơ cách phân loại các nhóm nợ theo Thông tư số 15/2010/TT-NHNN ngày 16/6/2010 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, thì nợ quá hạn thuộc các nhóm sau:
Nhóm 2 (Nợ cần chú ý): Các khoản nợ quá hạn từ 10 ngày đến dưới 30 ngày. Tỷ lệ trích lập dự phịng 2%.
Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn): Các khoản nợ quá hạn từ 30 ngày đến dưới 90 ngày. Tỷ lệ trích lập dự phịng 25%.
Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ mất vốn): Các khoản nợ quá hạn từ 90 ngày đến dưới 180 ngày. Tỷ lệ trích lập dự phịng 50%.
Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn): Các khoản nợ quá hạn từ 180 ngày trở lên. Tỷ lệ trích lập dự phịng 100%.
Chỉ số được sử dụng để đánh giá mức độ nợ quá hạn là tỷ lệ nợ quá hạn Tỷ lệ nợ quá hạn = (Dư nợ quá hạn / Tổng dư nợ) * 100%
Tỷ lệ nợ quá hạn < 5%: an toàn.
b. Nợ xấu và tỷ lệ nợ xấu
Theo Thông tư số 15/2010/TT-NHNN ngày 16/6/2010, nợ xấu là các khoản nợ thuộc các nhóm 3, 4 và 5, tức là nợ dưới tiêu chuẩn, nợ nghi ngở mất vốn và nợ có khả năng mất vốn.
Chỉ số được sử dụng để đánh giá mức độ nợ xấu là tỷ lệ nợ xấu Tỷ lệ Nợ xấu = ( Tổng dư Nợ xấu / Tổng dư nợ) * 100%
Tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ là tỷ lệ để đánh giá chất lượng tín dụng của các tổ chức tín dụng. Theo Thơng tư 13/2010//TT-NHNN ngày 20/5/2010, để bảo đảm an toàn trong hoạt động ngân hàng, tỷ lệ nợ xấu nên từ 3% trở xuống và không vượ quá 5%.
c. Hệ số rủi ro tín dụng
Hệ số này cho thấy tỷ trọng của khoản mục tín dụng trong tài sản có, khoản mục tín dụng trong tổng tài sản càng lớn thì thu nhập sẽ lớn nhưng đồng thời rủi ro tín dụng cũng rất cao.
Hệ số RRTD = (Tổng dư nợ cho vay/ Tổng tài sản có) * 100%
Thơng thường tổng dư nợ cho vay của ngân hàng được chia thành 3 nhóm: Nhóm dư nợ của các khoản tín dụng có chất lượng thấp: là những khoản cho vay có mức độ rủi ro lớn nhưng có thể mang lại thu nhập cao cho ngân hàng. Đây là khoản tín dụng chiếm tỷ trọng thấp trong tổng dư nợ cho vay của ngân hàng
Nhóm dư nợ của các khoản tín dụng có chất lượng trung bình: là những khoản cho vay có mức độ rủi ro có thể chấp nhận được và thu nhập mang lại cho ngân hàng là vừa phải. Đây là khoản tín dụng chiếm tỷ trọng áp đảo trong tổng dư nợ cho vay của ngân hàng.
Nhóm dư nợ của các khoản tín dụng có chất lượng tốt: là những khoản cho vay có mức độ rủi ro thấp nhưng có thể mang lại thu nhập không cao cho ngân hàng. Đây cũng là những khoản tín dụng chiếm tỷ trọng thấp trong tổng dư nợ cho vay của ngân hàng.
Bên cạnh đó, các NH, TCTD cịn sử dụng một số tiêu chí sau để đánh giá rủi ro tín dụng như :
tham gia vào dư nợ.
- Chỉ tiêu hệ số thu nợ, hệ số thu nợ cao cho thấy công tác thu nợ đang tiến triển tốt, rủi ro tín dụng thấp và là biểu hiện khả năng thu hồi nợ của ngân hàng.
- Chỉ tiêu vịng quay vốn tín dụng: dùng để đo lường tốc độ ln chuyển vốn của tín dụng ngân hàng, nó cho thấy thời gian thu hồi nợ nhanh hay chậm.
1.2.3 Mơ hình quản trị rủi ro tín dụng tại các NHTM Việt Nam
Mơ hình quản trị rủi ro tín dụng chính là hệ thống các mơ hình bao gồm mơ hình tổ chức quản trị rủi ro, mơ hình đo lường rủi ro và mơ hình kiểm sốt rủi ro được xây dựng và vận hành một cách đầy đủ, toàn diện và liên tục trong hoạt động quản lý tín dụng của ngân hàng.
Mơ hình quản trị rủi ro tín dụng phản ánh một cách hệ thống các vấn đề về cơ chế, chính sách, quy trình nghiệp vụ nhằm thiết lập các giới hạn hoạt động an tồn và các chốt kiểm sốt rủi ro trong một quy trình thực hiện nghiệp vụ; các cơng cụ đo lường, phát hiện rủi ro; các hoạt động giám sát sự tuân thủ và nhận diện kịp thời các loại rủi ro mới phát sinh và các phương án, biện pháp chủ động phòng ngừa, đối phó một khi có rủi ro xảy ra.
Hiện nay ở Việt Nam đang có hai mơ hình phổ biến được áp dụng. Đó là mơ hình quản trị rủi ro tín dụng tập trung và mơ hình quản trị rủi ro tín dụng phân tán.
1.2.3.1 Mơ hình quản trị rủi ro tín dụng tập trung
Mơ hình này có sự tách biệt một cách độc lập giữa 3 chức năng: quản trị rủi ro, kinh doanh và tác nghiệp. Sự tách biệt giữa 3 chức năng nhằm mục tiêu hàng đầu là giảm thiểu rủi ro ở mức thấp nhất đồng thời phát huy được tối đa kỹ năng chun mơn của từng vị trí cán bộ làm cơng tác tín dụng.
- Điểm mạnh:
Quản trị rủi ro một cách hệ thống trên quy mơ tồn ngân hàng, đảm bảotính cạnh tranh lâu dài.
Thiết lập và duy trì mơi trường quản trị rủi ro đồng bộ, phù hợp với quy trình quản lý gắn với hoạt động của các bộ phận kinh doanh nâng cao năng lực đo lường giám sát rủi ro.
Thích hợp với ngân hàng quy mơ lớn. - Điểm yếu:
Việc xây dựng và triển khai mơ hình quản trị tập trung này địi hỏi phải đầu tư nhiều công sức và thời gian.
Đội ngũ cán bộ phải có kiến thức cần thiết và biết áp dụng lý thuyết với thực tiễn.
1.2.3.2. Mơ hình quản trị rủi ro tín dụng phân tán
Mơ hình này chưa có sự tách bạch giữa chức năng quản trị rủi ro, kinh doanh và tác nghiệp. Trong đó, phịng tín dụng của ngân hàng thực hiện đầy đủ 3 chức năng và chịu trách nhiệm đối với mọi khâu chuẩn bị cho một khoản vay.
- Điểm mạnh: Gọn nhẹ.
Cơ cấu tổ chức đơn giản.
Thích hợp với ngân hàng quy mô nhỏ. - Điểm yếu:
Nhiều công việc tập trung hết một nơi, thiếu sự chuyên sâu.
Việc quản lý hoạt động tín dụng đều theo phương thức từ xa dựa trên số liệu chi nhánh báo cáo lên hoặc quản lý gián tiếp thơng qua chính sách tín dụng.
1.3 Kinh nghiện hạn chế rủi ro tín dụng ở một số nước trên thế giới 1.3.1 Các khuyến nghị của Ủy ban Basel vế quản trị rủi ro tín dụng 1.3.1 Các khuyến nghị của Ủy ban Basel vế quản trị rủi ro tín dụng
Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng (Basel Committee on Banking Supervision – BCBS) được thành lập từ năm 1975 theo khởi xướng của các thống đốc ngân hàng trung ương của nhóm G10. Hiện nay, Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng được quốc tế công nhận là cơ quan xây dựng và phát triển các chuẩn mực ngân hàng. Các nguyên tắc quản trị rủi ro tín dụng khuyến nghị bởi Ủy ban Basel tập trung vào các vấn đề sau:
1. 3.1.1 Thiết lập môi trường quản trị rủi ro tín dụng tốt
Vai trị của Hội đồng Quản trị và Ban Giám đốc ngân hàng trong việc hoạch định và thực thi các chiến lược rủi ro tín dụng, các chính sách rủi ro tín dụng quan trọng của ngân hàng.
Nhận dạng và quản trị rủi ro tín dụng trong các sản phẩm và hoạt động ngân hàng.
1.3.1.2 Điều hành một qui trình cấp phát tín dụng đúng và chuẩn xác
Thiết lập các tiêu chí cấp tín dụng đúng đắn. Thiết lập và quản lý các hạn mức tín dụng. Thiết lập qui trình cấp tín dụng đúng.
Tăng trưởng tín dụng trong tầm kiểm sốt được.
1.3.1.3 Duy trì một qui trình đo lường và giám sát tốt hoạt động tín dụng
Hệ thống quản trị bám sát theo các rủi ro phát sinh trong danh mục tín dụng
Hệ thống giám sát tín dụng về các khả năng tín dụng có thể xảy ra, bao gồm cả sự dự phịng và dự bị tổn thất.
Hệ thống đánh giá rủi ro nội bộ.
Hệ thống thông tin và kỹ thuật phân tích để quản trị và đo lường rủi ro tín dụng.
Hệ thống giám sát toàn diện về các thành phần và chất lượng của danh mục tín dụng.
Đánh giá các khoản tín dụng có xét đến sự thay đổi tiềm ẩn trong tương lai về tình hình kinh tế.
1.3.1.4 Đảm bảo sự kiểm soát đầy đủ đối với rủi ro tín dụng
Thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ.
Đảm bảo chức năng cấp phát tín dụng đang được quản lý một cách đúng đắn.
Hệ thống quản trị các vấn đề tín dụng và các tình huống khác nhau của tín dụng.
1.3.1.5 Vai trị của cơ quan hay bộ phận giám sát hoạt động tín dụng
Thiết lập bộ phận đánh giá một cách độc lập về các chiến lược, chính sách, thực hiện, thủ tục liên quan đến cấp phát tín dụng và quản lý theo công việc của danh mục tín dụng.
1.3.2 Kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng của một số nước
1.3.2.1 Hạn chế rủi ro tín dụng bằng biện pháp đặt ra hạn mức phát vay
Để phòng ngừa rủi ro do tập trung tín dụng là hoạt động được xem xét thường xuyên của ngân hàng các nước trong việc quản lý danh mục tín dụng của mình. Biện pháp sử dụng là đặt ra các hạn mức cho vay dựa trên vốn tự có của ngân hàng đối với khách hàng vay riêng lẻ hay nhóm khách hàng vay.
Tại Hồng Kông, Singapore và Thái Lan: giới hạn cho vay khách hàng đơn lẻ ở mức 25% vốn tự có của ngân hàng.
Tại Ấn Độ: giới hạn cho vay đối với khách hàng đơn lẻ ở mức 15% vốn tự có của ngân hàng và giới hạn cho vay nhóm khách hàng ở mức 40% vốn tự có của ngân hàng.
Tại Hàn Quốc: giới hạn cho vay đối với khách hàng đơn lẻ ở mức 20% vốn tự có của ngân hàng và giới hạn cho vay nhóm khách hàng ở mức 25% vốn tự có của ngân hàng. Tổng các dư nợ lớn hơn 10% vốn tự có ngân hàng khơng được vượt q 5 lần vốn tự có ngân hàng.
Tại Malaysia: giới hạn chung cho vay ở mức 25% vốn tự có ngân hàng. Tổng các dư nợ lớn hơn 15% vốn tự có ngân hàng khơng được vượt q 50% tổng danh mục cho vay.
1.3.2.2 Hạn chế rủi ro tín dụng bằng việc tuân thủ những nguyên tắc tín dụng thận trọng thận trọng
Bên cạnh biện pháp đặt ra hạn mức phát vay để quản trị vấn đề tập trung tín dụng, các nước cịn đặt ra các ngun tắc tín dụng thận trọng. Cụ thể như sau:
Tại Hồng Kông: giới hạn vay cho các đối tác ở mức 5% giá trị ròng doanh nghiệp. Tổng dư nợ vay cho các đối tác khơng vượt q 10% vốn tự có ngân hàng.
Tại Ấn Độ: giới hạn tài trợ 5% trong tổng vốn ứng trước.
Tại Hàn Quốc: giới hạn cho vay cổ đông ở mức 25% vốn tự có ngân hàng hoặc tỷ lệ mà họ sỡ hữu. Giới hạn cho vay các đối tác liên quan ở mức 10% vốn tự có ngân hàng.
Tại Malaysia: việc phát vay cho các cổ đông hoặc các đối tác là bị cấm. Tại Singapore : ngân hàng không được phép tham gia vào các hoạt động phi tài chính. Cũng không được phép đầu tư hơn 10% vốn vào các công ty hoạt động phi tài chính. Mức đầu tư vốn vào một công ty đơn lẻ giới hạn ở 2% vốn tự có ngân hàng. Tổng vốn đầu tư giới hạn ở 10% vốn tự có ngân hàng.
1.3.2.3 Hạn chế rủi ro tín dụng bằng các biện pháp kiểm tra, giám sát
Kiểm tra và giám sát là các hoạt động thường xuyên được thực hiện trước khi cho vay, trong khi cho vay và sau khi cho vay. Ví dụ về việc thực hiện các hoạt động này tại các nước:
Tại Hồng Kông, Hàn Quốc: sử dụng mơ hình CAMEL (Capital- vốn, Assests – tài sản, Management- quản lý, Earnings- thu nhập, Liquidity- thanh khoản and Stress testing- thử nghiệm chịu đựng cực điểm) để đánh giá.
Tại Ấn Độ: kiểm tra trong quá trình phát vay và sau khi cho vay bất động sản hàng tháng, báo cáo hàng quý.
Tại Malaysia: kiểm tra trong quá trình phát vay và sau khi cho vay, báo cáo hàng tháng.
Tại Singapore: kiểm tra trong quá trình phát vay, báo cáo hàng tháng và hàng quý.
Tại Thái Lan: kiểm tra trong quá trình phát vay và sau khi cho vay. Giám sát hệ số đủ vốn dự báo. Có hệ thống báo cáo định kỳ.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
Trên cơ sở nghiên cứu các tài liệu khoa học trong và ngồi nước, đề tài đã tổng hợp và trình bày khái quát những lý luận cơ bản về rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng tại các ngân hàng. Đề tài để trình bày và đưa ra các khái niệm, phân loại rủi ro, nguyên nhân và hậu quả của rủi ro tín dụng. Từ đó, đề tài đã giớ thiệu các phương pháp được sử dụng trong công tác quản trị rủi ro hiện nay, các nguyên tắc được khuyến nghị của Ủy ban Basel, và các bài học kinh nghiệm về quản trị rủi ro của các nước trên thế giới.
Dựa trên các cơ sở lý luận được trình bày trong chương này, đề tài nghiên cứu thực trạng rủi ro tín dụng và công tác quản trị rủi ro tín dụng tại NH TMCP Ngoại Thương Việt Nam.
CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI
THƯƠNG VIỆT NAM
2.1 Giới thiệu tổng quan về ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam
Thành lập ngày 01/04/1963, theo quyết định 115/CP do Hội đồng Chính phủ ban hành ngày 30 tháng 10 năm 1962 trên cơ sở tách ra từ Cục Quản lý ngoại hối NHNN, Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) được Nhà nước xếp hạng là một trong 23 doanh nghiệp đặc biệt. Vietcombank luôn giữ vai trò chủ lực trong hệ thống ngân hàng Việt Nam, với uy tín trong các lĩnh vực ngân hàng bán buôn, kinh doanh vốn, tài trợ thương mại, thanh toán quốc tế và ứng dụng công nghệ tiên tiến trong hoạt động ngân hàng. Là ngân hàng thương mại nhà nước đầu tiên được Chính phủ lựa chọn để thực hiện thí điểm cổ phần hóa, theo Quyết định số 1289/QĐ-TTg ngày 26 tháng 09 năm 2009 của Thủ tướng Chính phủ phê duyệt phương án cổ phần hóa Ngân hàng Ngoại thương, Vietco mb an k sẽ được tổ chức và hoạt động theo điều lệ của một ngân hàng TMCP, phù hợp với Luật các Tổ chức tín dụng, Luật Doanh nghiệp và các qui định của pháp luật có liên quan, được áp dụng mơ hình quản trị theo thơng lệ quốc tế tốt nhất nếu khơng có xung đột với luật pháp Việt Nam. Việc hình thành Tập đồn Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam do Hội đồng quản trị của Vietcombank quyết định. Cơ quan đại diện chủ sở hữu phần vốn nhà nước tại Vietcombank là Tổng Công ty Đầu tư và Kinh doanh vốn Nhà nước.
Vietcombank đã chính thức hoạt động ngày 02 /06/2008, sau khi thực hiện thành công kế hoạch cổ phần hóa thơng qua việc phát hành cổ phiếu lần đầu ra công chúng ngày 26 /12/2009. Sau 47 năm hoạt động, Vietcombank đã phát triển thành một ngân hàng đa năng. Bên cạnh vị thế vững chắc trong lĩnh vực ngân hàng bán buôn với nhiều khách hàng truyền thống là các tổng công ty