1. 3.1 Thiết lập môi trường quản trị rủi ro tín dụng tốt
2.3 Thực trạng rủi ro tín dụng tại ngân hàng TMCP Ngoại thương VN
2.3.5.2 Dự phòng rủi ro cho vay và ứng trước khách hàng
Các khoản cho vay và ứng trước cho khách hàng được trình bày trên bảng cân đối kế toán hợp nhất theo số dư nợ gốc trừ dự phịng rủi ro tín dụng.
Theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN của NHNN ngày 22 tháng 4 năm 2005 (“Quyết định 493”), được sửa đổi và bổ sung bằng Quyết định 18/2007/QĐ- NHNN ngày 25 tháng 4 năm 2007 của NHNN (“Quyết định 18”), dự phịng cụ thể cho rủi ro tín dụng được tính dựa trên tỷ lệ dự phòng theo việc phân loại nhóm nợ cho các khoản nợ vay gốc sau khi đa trừ đi giá trị tài sản đảm bảo đã được chiết khấu:
Tỷ lệ dự phòng
Nhóm 1 - Nợ đủ tiêu chuẩn 0% Nhóm 2 - Nợ cần chú ý 5%
Nhóm 3 - Nợ dưới tiêu chuẩn 20% Nhóm 4 - Nợ nghi ngờ 50%
Nhóm 5 - Nợ có khả năng mất vốn 100%
Đến thời điểm 31/12/2009, Vietcombank đã trích đủ 100% dự phòng chung và dự phòng cụ thể theo kết quả phân loại nợ theo quy định hiện hành của NHNN. Số dư Quỹ dự phòng rủi ro đến thời điểm 31/12/2009 theo Báo cáo kiểm toán hợp nhất là 4.625 tỷ đồng trong đó dự phịng chung là 1.072 tỷ đồng, dự phòng cụ thể là 3.553 tỷ đồng. Trong năm, Vietcombank đã tích cực áp dụng các biện pháp thu hồi nợ và số tiền thu hồi được ghi vào thu nhập bất thường là 148 tỷ đồng.
Đến thời điểm 31/12/2010, Vietcombank đã trích đủ 100% dự phòng chung và dự phòng cụ thể theo kết quả phân loại nợ theo quy định hiện hành của NHNN. Số dư quỹ dự phòng rủi ro đến thời điểm 31/12/2009 theo báo cáo kiểm toán hơp nhất là 5.572 tỷ đồng trong đó dự phịng chung là 1.279 tỷ đồng, dự phòng cụ thể là 4.293 tỷ đồng.
Đến thời điểm 31/12/2011, Vietcombank đã trích đủ dự phịng chung và dự phòng cụ thể theo kết quả phân loại nợ theo quy định hiện hành của NHNN. Số dư Quỹ dự phòng rủi ro đến thời điểm 31/12/2011 theo Báo cáo kiểm toán hợp nhất là
5.328 tỷ đồng, trong đó dự phịng chung là 1.464 tỷ đồng, dự phòng cụ thể là 3.864 tỷ đồng.
Bảng 2.13. Chi phí dự phịng của Vietcombank trong giai đoạn 2009 - 2011
(Đơn vị tính: Triệu đồng)
2009 2010 2011
Số dư đầu kỳ 761.510 1.072.050 1.279.097
Trích lập dự phịng 297.245 199.229 168.850
Chênh lệch đánh giá lại tỷ giá 8.071 7.818 16.488 Biến động khác 5.224 - Dự phòng chung 1.072.050 1.279.097 1464.435 Dự phòng cụ thể 3.553.070 4.293.491 3.863.719 Dự phòng cho vay khách hàng 4.625.120 5.572.588 5.328.154
Sơ đồ 2.13. Chi phí dự phịng của Vietcombank trong giai đoạn 2009 – 2011