7. Kết cấu luận văn
2.4. Thực trạng nội dung phân tích Báo cáo tài chính tại Ngân hàng
2.4.1. Thực trạng phân tích cấu trúc tài chính tại Ngân hàng thương mại cổ
thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam
Đây là nội dung phân tích đầu tiên mang đến cho nhà quản trị ngân
quan hệ cân đối của 2 khoản mục này trên BCĐKT. Con mắt nhìn tổng qt
đó sẽ giúp cho các nhà phân tích có những nhận xét, đánh giá sơ bộ đầu
tiên và giúp ln ln có cái nhìn tồn diện ngay cả khi đi sâu phân tích các
nội dung chi tiết.
Để có thể tiến hành phân tích các nhà quản trị Vietcombank đã phân loại tài sản- nguồn vốn thành các khoản mục lớn theo đúng tinh thần quy định của NHNN trên cơ sở phân tổ là tính chất thị trường và kỳ hạn của đồng vốn và đối tượng sở hữu vốn. Sau khi đã thực hiện phân tổ các khoản mục nhà quản trị sẽ tính tốn tỷ trọng của từng khoản mục tài sản- nguồn vốn và tiến hành so sánh tỷ trọng của từng loại tài sản trong tổng tài sản, của từng nguồn vốn trong tổng nguồn vốn, so sánh tỷ trọng của từng loại tài sản-nguồn vốn đó với kỳ trước để có thể thấy được một cách khái
quát nhất sự biến động về cơ cấu tài sản- nguồn vốn và tìm ra những nguyên nhân giải thích cho sự biến động đó.
Cơng việc cụ thể được thực hiện thơng qua bảng 2.1:
Trong các năm giai đoạn 2017-2019, Có thể thấy, trong cơ cấu tổng tài sản của Vietcombank thì khoản mục tín dụng và tiền gửi tại các TCTD khác luôn là hai khoản mục chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng tài sản. Trong năm 2017, dư nợ cho vay là 535.321.404 triệu đồng chiếm 51,71% trong tổng tài sản của ngân hàng. Đây là khoản mục chiếm tỷ trọng lớn
nhất trong tổng tài sản. Sang đến năm 2018, dư nợ của ngân hàng tiếp tục tăng trưởng đạt 621.573.249 triệu đồng chiếm 57,87 % trong tổng tài sản. Năm 2019 đạt 724.290.102 triệu đồng, chiếm 59,24% trong tổng tài sản.
Bảng 2.1. Quy mô, cơ cấu tài sản – nguồn vốn
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Chỉ tiêu Số tiền Tỷ Số tiền Tỷ Số tiền Tỷ
trọng trọng trọng
(triệuđồng) (triệuđồng) (triệuđồng)
(%) (%) (%)
Tiền mặt, vàng bạc, 10.102.861 0,98 12.792.045 1,19 13.778.358 1,13 đá quí
Tiền gửi tại 93.615.618 9,04 10.845.701 1,01 34.684.091 2,84 NHNN
Tiền, vàng gửi tại
các TCTD khác 232.973.403 22,50 250.228.037 23,30 249.470.372 20,40 và c.vay các TCTD khác Chứng khoán kinh 9.669.033 0,93 2.654.806 0,25 1.801.126 0,15 doanh Công cụ tàizchính phái sinh và các 832.354 0,08 275.983 0,03 98.312 0,01 tài sản tài chính khác Cho vay khách 535.321.404 51,71 621.573.249 57,87 724.290.102 59,24 hàng Chứng khoán đầu 129.952.272 12,55 149.296.430 13,90 167.529.689 13,70 tư Góp vốn, đầu tư 3.552.828 0,34 2.476.067 0,23 2.464.493 0,20 dài hạn Tài sản cố định 6.162.361 0,60 6.527.466 0,61 6.710.443 0,55 Bất động sản đầu 0,00 0,00 0,00 tư Tài sản Có khác 13.111.149 1,27 17.356.776 1,62 21.891.872 1,79 Tổng tài sản 1.035.293.283 100,00 1.074.026.560 100,00 1.222.718.858 100,00 Nợ phải trả và 0,00 0,00 vốn chủ sở hữu Các khoản nợ Chính phủ và 171.385.068 16,55 90.685.315 8,44 92.365.806 7,55 NHNN
Tiền gửi và vay 66.942.203 6,47 76.524.079 7,12 73.617.085 6,02 các TCTD khác
Tiền gửi của 708.519.717 68,44 801.929.115 74,67 928.450.869 75,93 khách hàng Cơng cụtài chính phái sinh và các 0,00 0,00 0,00 khoản nợ tài chính khác Vốn tài trợ, uỷ
thác đầu tư, cho 23.153 0,00 25.803 0,00 20.431 0,00 vay TCTD chịu
rủi ro
Phát hành giấy tờ 18.214.504 1,76 21.461.132 2,00 21.383.932 1,75 có giá
Các khoản nợ 17.650.679 1,70 21.221.737 1,98 25.997.753 2,13 khác Vốn chủ sở hữu 52.557.959 5,08 62.179.379 5,79 80.882.982 6,62 Tổng nợ phải trả và vốn chủ sở 1.035.293.283 100,00 1.074.026.560 100,00 1.222.718.858 100,00 hữu
(Nguồn: Báo cáo phân tích của Vietcombank)
Các khoản tiền gửi tại các TCTD khác của Vietcombank liên tục tăng lên qua các năm. Năm 2017, khoản tiền gửi tại các TCTD khác của
Vietcombank là 232.973.403 triệu đồng chiếm 22,5% trong tổng tài sản, đến
năm 2018 con số này tăng lên đạt 250.228.037 triệu đồng chiếm 23,3% trong tổng tài sản – là khoản mục chiếm tỷ trọng lớn thứ 2 sau khoản mục tín dụng. Năm 2019 đạt 249.470.372 triệu đồng chiếm 20,4% trong tổng tài sản.
Chiếm tỷ trọng lớn thứ 3 trong tổng tài sản của ngân hàng là các khoản đầu tư. Nếu năm 2017, tổng các khoản đầu tư của Vietcombank đạt
129.952.272 triệu đồng, chiếm 12,55 % trong tổng tài sản thì sang năm 2018 con số này đã đạt 149.296.430 triệu đồng chiếm 13,9% trong tổng tài sản của NH. Năm 2019 đạt 167.529.689 triệu đồng chiếm 13,7% tổng tài sản của ngân hàng.
Đầu tư là khoản mục mang lại lợi nhuận cho ngân hàng chỉ sau khoản mục tín dụng. Việc đầu tư vào loại chứng khốn là cách để Vietcombank đa dạng hóa danh mục đầu tư, tối ýu hóa các nguồn vốn lỏng, nâng cao hệ số sử dụng vốn đồng thời lại bảo đảm khả năng thanh toán lúc cần thiết cho
NH do NH có thể bán và chiết khấu thơng qua thị trường. Việc ngày càng
phất triển danh mục đầu tư của Vietcombank đưa đến cho ngân hàng nhiều lợi nhuận, nhiều điều kiện thuận lợi nhưng nhà quản trị ngân hàng cũng cần xem xét để có một cơ cấu đầu tư hợp lý do trong điều kiện TTCK
còn nhiều rủi ro đối với thực tiễn kinh doanh của ngân hàng.
Trong năm 2019 hầu hết các khoản mục trong tổng tài sản của Vietcombank đều có sự tăng trưởng và phát triển. Nhìn một cách tổng quát ta
chiếm tỷ trọng cao trong tổng tài sản của ngân hàng, mà cao nhất là nghiệp vụ tín dụng và tiền gửi tại các TCTD khác trong và ngồi nước. Các khoản mục khác đều có mức tăng trưởng và tỷ trọng ở mức hợp lý. Tuy vậy, NH
nên nâng cao tỷ trọng của khoản mục tín dụng trong tổng tài sản đồng thời
với việc đó là nâng cao chất lượng tín dụng. Việc tăng các khoản tiền gửi tại các TCTD trong và ngoài nước để đáp ứng nhu cầu thanh toán là tốt
song nên có mức cơ cấu hợp lý hơn. Viêc đầu tư mang lại lợi nhuận, đa
dạng hóa danh mục họat động, tăng tính thanh khoản khi nắm giữ các chứng khoán hiệu quả nhưng các nhà quản trị NH cũng phải xây dựng một tỷ lệ hợp lý trong tổng tài sản của NH.
* Nguồn vốn và các quỹ Vietcombank giai đoạn 2017-2019
Có thể thấy một điều rất rõ ràng là qua giai đoạn 2017 - 2019, nguồn
vốn của Vietcombank ln có sự tăng trưởng, nguồn vốn năm sau cao hơn năm trước và tốc độ tăng lớn. Qua việc so sánh nguồn vốn có được qua các năm nhà phân tích xây dựng được biểu đồ 2.1:
ĐVT: Tỷ đồng
Biểu đồ 2.1. Tăng trƣởng của nguồn vốn qua các năm
giai đoạn 2017-2019
Có thể thấy rằng, nguồn vốn ngân hàng có xu hướng tăng qua các năm.
Năm 2017, nguồn vốn và các quỹ của NH đạt 1.035.293.283 triệu đồng, năm
2018 đạt 1.074.026.560 triệu đồng, tăng 38.733.277 triệu đồng tương ứng
với tốc độ tăng 3,74%. Năm 2019 đạt 1.222.718.858 triệu đồng,tăng
148.692.298 triệu đồng tương đương với 13,84% so với năm 2018.
Tổng nguồn vốn tăng mạnh đồng hành cùng với tổng tài sản của ngân
hàng tăng lên cho thấy sự tăng trưởng và phát triển của Vietcombank. Với
số vốn có trong tay, Vietcombank đã xây dựng cho mình một cơ cấu tài sản
khá hợp lý trong đó mảng tín dụng, đầu tư và quan hệ với thị trường 2
chiếm tỷ trọng lớn. Sự ăn khớp giữa cơ cấu của tài sản- nguồn vốn cho ta thấy một chiến lược kinh doanh hiệu quả của Vietcombank đồng thời cũng tạo ra hình ảnh về một ngân hàng ln ln chủ động trước những biến động trong tương lai, ln đi tắt, đón đầu và tiến lên không ngừng trong thực tiễn hoạt động kinh doanh của mình.
Qua việc đánh giá khái quát quy mô tài sản- nguồn vốn đồng thời đánh giá cơ cấu của hai khoản mục này của Vietcombank ta có thể thấy một số
điểm sau:
Thứ nhất: Trong đánh giá khái quát tình hình tài sản- nguồn vốn, nhà
phân tích đã sử dụng chủ yếu là phương pháp so sánh (cơ sở so sánh là số
liệu kỳ trước hoặc kỳ kế hoạch) và với kỹ thuật so sánh là so sánh số tương đối và số tuyệt đối.
- Bằng việc so sánh chỉ tiêu tổng tài sản, tổng nguồn vốn giữa các thời kỳ với nhau hoặc giữa kỳ thực tế với kế hoạch các nhà quản trị Vietcombank đã nhận thấy sự tăng trưởng tài sản- nguồn vốn, đánh giá được sự tăng trưởng đó về cả số tuyệt đối và số tương đối đồng thời đánh giá được mức độ thực hiện về
quy mô tài sản- nguồn vốn so với các mục tiêu NH đã dự kiến trước.
- Bằng việc tính tốn tỷ trọng của từng khoản mục tài sản- nguồn vốn
trong tổng tài sản- nguồn vốn của ngân hàng và thực hiện biện pháp so sánh
vốn đồng thời nhận biết sự biến động của cơ cấu ấy qua các thời kỳ khác
nhau, từ đó đưa ra được những nhận xét sơ bộ ban đầu về các mặt mạnh,
mặt yếu, những điều đã làm được và chưa là được của ngân hàng.
Thứ hai: Trong công tác phân tích, các nhà quản trị Vietcombank đã sử dụng rất nhiều tiêu thức khác nhau để phân tổ tài sản và nguồn vốn như:
- Tiêu thức đối tượng sở hữu: dân cư, tổ chức kinh tế, TCTD khác… - Tiêu thức thị trường: thị trường 1 và thị trường 2
- Tiêu thức kỳ hạn của đồng vốn: ngắn hạn, trung và dài hạn. - Tiêu thức về đồng tiền hạch toán: VND và USD.
Từ việc làm này, nhà quản trị Vietcombank nắm bắt được tính hợp lý
hay khơng hợp lý của cơ cấu đó cũng như sự biến động trong cơ cấu. Việc xem xét này có thể đưa lại cho nhà quản trị ngân hàng những nhận định về tình trạng hiện tại đồng thời phát hiện ra các vấn đề thực tiễn, các nguyên nhân ban đầu để có hướng điều chỉnh trong thời gian tới.
Phân tích tình hình dự trữ
Hiện tại, tỷ lệ dự trữ bắt buộc áp dụng cho các NHTM tính trên tổng số dư tiền gửi phải dự trữ bắt buộc như sau:
Bảng 2.2. Quy định tỷ lệ dự trữ bắt buộc áp dụng cho
các Ngân hàng thƣơng mại
ĐVT: %
Tỷzx lệzx dựzx trữzx bắtzx buộczx dựazx theozx kỳzx hạn Quyếtzx định Loạizx tiền Khôngzx kỳzx Dƣớizx 12zx Trênzx 12zx
hạn tháng tháng Quyếtzx địnhzx sốzx VNĐ 3 3 1 1158/QĐ- Ngoại zx tệ 7 7 5 NHNN (Nguồn: Quyết định số 1158/QĐ-NHNN)
Mức dự trữ bắt buộc tính theo trung bình ngày của Vietcombank giai đoạn 2017- 2019 có sự gia tăng đáng kể và có xu hướng tăng dần qua các năm. Năm 2019, DTBB trung bình ngày tăng 118,8% so với năm 2018, gắn
liền với mức tăng của chỉ tiêu tiền gửi khách hàng. Trong những năm qua,
ngân hàng đã ln duy trì mức dự trữ bắt buộc đảm bảo yêu cầu của NHNN. - Phân tích hoạt động tín dụng
Dựa trên con số thống kê, các nhà quản trị xây dựng thành biểu đồ cột thể hiện sự tăng trưởng của quy mơ hoạt động tín dụng từ năm 2017 đến
2019 như biểu đồ 2.2:
Biểu đồ 2.2. Tăng trƣởng tín dụng qua các năm giai đoạn 2017-2019
(Nguồn: Báo cáo phân tích của Vietcombank)
Năm 2017, tổng cho vay khách hàng của Ngân hàng đạt 535.321.404 triệu đồng, năm 2018 đạt 621.573.249 triệu đồng, tốc độ tăng trưởng tín dụng đạt 16,11%, năm 2019, tổng cho vay khách hàng đạt 724.290.102 triệu đồng tốc độ tăng trưởng tín dụng đạt 16,53% so với năm 2018. Ngân hàng
duy trì sự cân đối giữa cho vay và huy động về cả quy mô, kỳ hạn và loại
tiền, đảm bảo sự an toàn giảm thiểu rủi ro trong việc sự dụng nguồn vốn.
Để có thể phân tích cơng tác tín dụng một cách chi tiết, toàn diện hơn
các nhà quản trị Vietcombank đã sử dụng phương pháp phân tổ để phân chia chỉ tiêu dư nợ cho vay theo nhiều tiêu thức khác nhau: tiêu thức thành
phần kinh tế, tiêu thức kỳ hạn và tiêu thức ngành kinh tế.
Dư nợ cho vay theo thành phần kinh tế năm 2019 được biểu hiện qua biểu đồ 2.3:
Biểu đồ 2.3: Dƣ nợ theo thành phần kinh tế
(Nguồn: Báo cáo phân tích của Vietcombank)
Biểu đồ trên cho thấy cái nhìn trực quan nhất về cơ cấu dư nợ theo
thành phần kinh tế, cụ thể sự biến động qua hai năm 2002 và 2003 được các nhà phân tích thể hiện qua bảng 2.3:
Bảng 2.3. Dƣ nợ cho vay theo thành phần kinh tế
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Loại hình Số tiền Tỷ Số tiền Tỷ Số tiền Tỷ
trọng trọng trọng
(triệuđồng) ( (triệuđồng) (triệuđồng)
%) (%) (%) Doanh nghiệp nhà nước 83.310.960 15,6 68.153.883 11,0 61.597.154 8,5 Cơng ty TNHH 109.118.330 20,4 128.333.629 20,6 139.575.487 19,3 DN có vốn
đầu tư nước
ngoài 38.357.370 7,2 38.567.007 6,2 43.644.729 6,0 Hợp tác xã tư và công ty nhân 5.250.845 1,0 2.487.292 0,4 2.268.308 0,3 Cá nhân 177.778.008 33,2 235.884.022 37,9 315.781.580 43,6 Khác 121.505.891 22,7 148.147.416 23,8 161.422.844 22,3 Tổng dư nợ 535.321.404 100,0621.573.249 100,0724.290.102 100,0
(Nguồn: Báo cáo phân tích của Vietcombank) Nhìn vào bảng 2.3 nhà
phân tích thấy, phù hợp với định hướng của Vietcombank là tập trung vào
đối tượng doanh nghiệp vừa và nhỏ và các thể nhân hoạt động tín dụng của
tăng trưởng đáng kể: cho vay cá nhân của Vietcombank năm 2017 đạt
177.778.008 triệu chiếm 33,2% trong tổng dư nợ, năm 2018 đạt 235.884.022
triệu đồng, chiếm 37,9% tổng dư nợ và năm 2019 đạt 315.781.580 triệu đồng, chiếm 43,6% . Đây là tốc độ tăng lớn nhất trong cơ cấu dư nợ của
Vietcombank. Đứng thứ hai là cho vay khác và cho vay công ty TNHH. Nếu
năm 2017 cho vay công ty TNHH là 109.118.330 triệu đồng chiếm 20,4%
trong tổng dư nợ thì bước sang năm 2018 tổng dư nợ tín dụng đối với khu
vực này đạt 128.333.629 triệu đồng chiếm 20,6% trong tổng dư nợ của
Vietcombank. Điều này có được là do Vietcombank đã tích cực phát triển và
triển khai sâu rộng các hình thức cho vay, các sản phẩm bán lẻ như: nhà mới,
ô tô xịn, cho vay du học, cho vay tiêu dùng, cho vay bằng sổ tiết kiệm và các chứng từ có giá.
Dư nợ cho vay phân theo kỳ hạn được biểu hiện thơng qua bảng 2.4: Bảng 2.4. Tín dụng phân theo tiêu thức kì hạn
ĐVT: Triệu đồng, %
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Loại hình Tỷ Tỷ Tỷ
Số tiền trọng Số tiền trọng Số tiền trọng
(%) (%) (%) Nợ ngắn hạn 303.366.942 56,7 342.212.900 55,1 384.355.979 53,1 Nợ trung hạn 56.529.525 10,6 53.310.111 8,6 48.461.992 6,7 Nợ dài hạn 175.424.937 32,8 226.050.238 36,4 291.472.131 40,2 Tổng dư nợ 535.321.404 100,0 621.573.249 100,0 724.290.102 100,0
(Nguồn: Báo cáo phân tích của Vietcombank)
Bảng 2.4cho thấy: cho vay ngắn hạn là loại hình cho vay chiếm tỷ trọng
lớn nhất trong cơ cấu cho vay của Vietcombank: năm 2017 đạt 303.366.942 triệu đồng chiếm 56,7% trong tổng dư nợ của ngân hàng, sang đến năm 2018 khoản mục cho vay này là 342.212.900 triệu đồng (chiếm 55,1% trong tổng dư nợ của ngân hàng), năm 2019 đạt 384.355.979 triệu đồng chiếm 53,1%
trong tổng dư nợ. Cho vay trung dài hạn cũng có sự tăng trưởng nhanh từ
năm 2017 qua năm 2019.
Qua việc khảo sát cơng tác phân tích tình hình tín dụng của
Vietcombank ta có thể rút ra một số nhận xét như sau:
Thứ nhất: Nhà quản trị ngân hàng Vietcombank đã phân tích tương đối tồn diện và rõ nét về họat động tín dụng của ngân hàng mình, từ đó đưa ra bức tranh toàn cảnh về thực trạng hoạt động tín dụng của
Vietcombank trong các kỳ hoạt động đã qua.
Thứ hai: Để phân tích họat động cho vay các nhà phân tích chủ yếu sử dụng phương pháp phân tổ, phương pháp so sánh và rất linh hoạt trong
cách diễn giải nội dung kinh tế của các phương pháp này khi sử dụng
phương pháp biểu đồ. Kết hợp với hệ thống các chỉ tiêu đánh giá rất rộng,
khơng những mang tính chất tổng hợp mà cịn được chi tiết hố khá cụ thể, các phương pháp phân tích này đã cho nhà phân tích đánh giá tình tín dụng
một cách tương đối tồn diện trên nhiều mặt, từ quy mô, cơ cấu cho vay đến chất lượng hoạt động này.
Thứ ba: Trong việc phân tích quy mơ, cơ cấu tín dụng ngân hàng khơng