7. Kết cấu luận văn
2.4. Thực trạng nội dung phân tích Báo cáo tài chính tại Ngân hàng
2.4.5. Thực trạng phân tích rủi ro hoạt động của Ngân hàng thương mại cổ
thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam
Để phân tích rủi ro nói chung trong hoạt động của ngân hàng, chỉ tiêu thường được dùng là hệ số an toàn vốn theo Hiệp ước Basel II. Hệ số an
toàn vốn là một thước đo độ an toàn vốn của ngân hàng, thường được dùng
để bảo vệ người gửi tiền trước rủi ro của ngân hàng và tăng tính ổn định cũng như hiệu quả của hệ thống, theo quy định hệ số này cần lớn hơn hoặc bằng 8% mới đảm bảo an toàn vốn cho ngân hàng
Cuối năm 2018, Vietcombank là ngân hàng đâu tiên áp dụng chuẩn base II tại Việt Nam.
Hệ số an toàn vốn riêng lẻ CAR của ngân hàng ngoại thương 2019 ở mức 9.24% đáp ứng mức yêu cầu tối thiểu theo quy định hiện hành của NHNN, trong mức độ an toàn theo hiệp ước Base II.
Rủi ro tín dụng: Trong giai đoạn 2017-2019, tồn hệ thống ngân hàng đều tích cực xử lý nợ quá hạn.
Để đánh giá chất lượng tín dụng của mình nhà quản trị Vietcombank đã sử dụng phương pháp phân tổ để phân loại nợ thành các loại sau:
-Nợ đủ tiêu chuẩn.
-Nợ cần chú ý.
-Nợ dưới tiêu chuẩn.
-Nợ nghi ngờ.
Bảng 2.9: Một số chỉ tiêu tài chính thể hiện rủi ro tín dụng của
Vietcombank giai đoạnzx2017-2019
ĐVT: Triệu đồng, %
Chỉzx tiêu Nămzx 2017 Nămzx 2018 Nămzx 2019
Tổngzx dưzx nợ 535.321.404 621.573.249 724.290.102 Tổngzx nợzx quázx hạn 10.991.947 10.004.079 8.364.465 Tỷzx lệzx nợzx quázx hạn 2,05% 1,61% 1,15% Nợzx quázx hạnzx nhómzx 1 524.329.457 611.569.170 715.925.637 Nợzx quázx hạnzx nhómzx 2 4.783.258 3.781.086 2.560.532 Nợzx quázx hạnzx nhómzx 3 684.223 291.788 686.839 Nợzx quázx hạnzx nhómzx 4 3.584.263 1.160.507 587.253 Nợzx quázx hạnzx nhómzx 5 1.940.203 4.770.698 4.529.841 Nợzx xấu 6.208.689 6.222.993 5.803.933 Sốzx DPRRTDzx đượczx tríchzx lập 8.113.056 10.293.509 10.416.789 Tỷzx lệzx nợzx xấu 1,16% 1,00% 0,80% Tỷzx lệzx tríchzx lậpzx DPRRTD 1,52% 1,66% 1,44%
(Nguồn: Báo cáo phân tích của Vietcombank)
Bảng phân tích cho thấy tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ của ngân hàng
ở mức trung bình. Năm 2017, tỷ lệ nợ quá hạn của Ngân hàng là 2,05%, đến năm 2018 là 1,61%, năm 2019 có xu hướng giảm đi với mức 1,15%. Dư nợ
cho vay khách hàng của toàn ngân hàng tăng đều qua các năm giai đoạn 2017- 2019 và nợ quá hạn có xu hướng thay đổi tương đương tuy nhiên dưới các
mức độ khác nhau. Về tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ khách hàng tại
Vietcombank giai đoạn 2017-2019 giảm qua các năm. Năm 2017, tỷ lệ nợ xấu là 1,16% đến năm 2018 giảm còn 1,00%, và có xu hướng giảm vào năm
2019 với tỷ lệ nợ xấu là 0,8%.
Các nhà quản trị ngân hàng cịn sử dụng phương pháp phân tích để phân chia các khoản nợ quá hạn theo các tiêu thức khác nhau như: theo tiêu
thức thời gian, tiêu thức ngun nhân để có thể có cái nhìn tồn diện hơn nhằm đưa ra các biện pháp xử lý nợ quá hạn kịp thời và có hiệu quả.
Tại ngân hàng, việc trích lập dự phịng rủi ro tín dụng cịn tồn tại một số điểm chưa hợp lý, chẳng hạn trong tiêu chuẩn kiểm tra và phân loại nợ quá hạn của ngân hàng hiện nay thì chỉ những khoản nợ đã quá thời hạn trả nợ nhưng khách hàng chưa trả được nợ (trừ các khoản nợ đã được gia hạn nợ) mới được xếp vào nợ quá hạn, còn những khoản nợ chưa đến hạn hay đang
trong giai đoạn gia hạn nợ vẫn được xem là những khoản nợ tốt và tỷ lệ trích
lập dự phịng trên những khoản nợ này bằng 0%. Có thể khẳng định rằng, một khoản vay chưa đến hạn trả nợ thì tổn thất chưa xảy ra nhưng khơng có nghĩa là khơng có tổn thất. Điều này đã không phản ánh hết những rủi ro
trong hoạt động tín dụng dẫn đến việc tính tốn và lên các BCTC cũng như sử
dụng các chỉ tiêu phân tích trở nên thiếu chính xác.