Basel II khuyến khích các NHTM cần thực hiện biện pháp quản lý RRHĐ theo 3 hướng.
- Hướng thứ 1: Yêu cầu về vốn tối thiểu
Các ngân hàng cần phải duy trì một lượng vốn đủ lớn để trang trải cho các hoạt động chịu rủi ro của mình, bao gồm rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường và RRHĐ. Theo đó, cách tính chi phí vốn đối với rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường đã được quy định rõ ràng và cụ thể nhưng so với RRHĐ thì cịn khá mới mẻ.
- Hướng thứ 2: Cơ quan trực tiếp đánh giá mức độ tuân thủ yêu cầu vốn tối thiểu của ngân hàng
25
Các ngân hàng cần phải đánh giá một cách đúng đắn về những loại rủi ro mà họ đang phải đối mặt và đảm bảo rằng những giám sát viên sẽ có thể đánh giá được tính đầy đủ của những biện pháp đánh giá này. Với hướng này, Basel II nhấn mạnh 4 ngun tắc của cơng tác rà sốt giám sát:
+ Các ngân hàng cần phải có một quy trình đánh giá được mức độ đầy đủ vốn của họ theo danh mục rủi ro và phải có được một chiến lược đúng đắn nhằm duy trì mức độ vốn đó.
+ Các giám sát viên nên rà soát và đánh giá lại quy trình đánh giá về mức vốn nội bộ cũng như về các chiến lược của ngân hàng. Họ cũng phải có khả năng giám sát và đảm bảo tuân thủ tỷ lệ vốn tối thiểu.
+ Giám sát viên khuyến nghị các ngân hàng duy trì mức vốn cao hơn mức tối thiểu theo quy định.
+ Giám sát viên nên can thiệp ở giai đoạn đầu để đảm bảo mức vốn của ngân hàng không giảm dưới mức tối thiểu theo quy định và có thể yêu cầu sửa đổi ngay lập tức nếu mức vốn khơng được duy trì trên mức tối thiểu.
- Hướng thứ 3: Nguyên tắc thị trường và minh bạch thông tin.
Các ngân hàng cần phải công khai thơng tin một cách thích đáng theo nguyên tắc thị trường. Với hướng này, Basel II đưa ra một danh sách các yêu cầu buộc các ngân hàng phải công khai thông tin, từ những thông tin về cơ cấu vốn, mức độ đầy đủ vốn đến những thông tin liên quan đến mức độ nhạy cảm của ngân hàng với RRHĐ và quy trình đánh giá của ngân hàng đối với loại rủi ro này.
1.7 Các phƣơng pháp đo lƣờng RRHĐ
Để đo lường RRHĐ, có hai phương pháp thường được sử dụng đó là phương pháp định tính và phương pháp định lượng. Phương pháp định tính là việc phân tích đánh giá, nhận xét chủ quan của mỗi ngân hàng thương mại về mực độ tốt – xấu,
26
lớn – nhỏ; tính nghiêm trọng của các dấu hiệu rủi ro đã được xác định. Trong khi đó, phương pháp đo lường định lượng là việc đánh giá bằng số liệu cụ thể về mức độ rủi ro (xác suất xảy ra), tổn thất cụ thể của từng loại dấu hiệu rủi ro đã được xác định. Phương pháp này chủ yếu dựa vào số liệu thống kê của ngân hàng và được sử dụng để đo lường RRHĐ.
Theo Ủy ban Basel, có ba phương pháp để tính tốn u cầu về vốn cho RRHĐ, theo thứ tự tăng dần về mức độ phức tạp và sự nhảy cảm với rủi ro: phương pháp chỉ số cơ bản; phương pháp chuẩn hóa; và phương pháp đo lường hiện đại (AMA).
1.7.1. Phương pháp dùng chỉ số cơ bản
Các ngân hàng sử dụng phương pháp chỉ số cơ bản phải duy trì vốn tự có cho RRHĐ tương ứng bằng một tỷ lệ cố định nào đó (ký hiệu: α) của lợi nhuận gộp hàng năm bình quân, trong thời gian 3 năm. Phần vốn này được tính theo cơng thức:
KBIA = GI x α
Trong đó: KBIA là Yêu cầu về vốn trong Phương pháp Chỉ số Cơ bản. GI: Lợi nhuận gộp hàng năm bình qn trong ba năm trước đó. α = 15% Tỷ lệ này do Ủy ban Basel đặt ra, phản ánh mối liên hệ giữa lượng vốn yêu cầu chung của toàn ngành với chỉ số chung của toàn ngành.
1.7.2. Phương pháp chuẩn hóa.
Trong phương pháp chuẩn hóa, các hoạt động ngân hàng được chia thành 8 mảng dịch vụ: tài chính doanh nghiệp, thương mại & bán hàng, ngân hàng bán lẻ, ngân hàng thương mại, thanh toán, dịch vụ đại lý, quản lý tài sản và môi giới bán lẻ. Trong mỗi mảng dịch vụ, lợi nhuận gộp là một số chỉ số phản ánh quy mô hoạt động của mảng dịch vụ đó, do vậy, cũng phản ánh mức độ RRHĐ của mỗi mảng
27
dịch vụ. Yêu cầu về vốn cho mỗi mảng dịch vụ được tính bằng việc nhân lợi nhuận gộp với một hệ số (hệ số β) áp dụng cho mảng dịch vụ đó. Hệ số β phản ánh tương quan trong phạm vi toàn ngành giữa các tổn thất từ rủi ro hoạt động ghi nhận trong thực tế với quy mô lợi nhuận gộp của ngành ấy với mỗi loại hình dịch vụ.Tổng số yêu cầu về vốn được tính bằng cách cộng các yêu cầu về vốn của mỗi mảng dịch vụ với nhau. Tổng yêu cầu về vốn có thể được biểu diễn bằng cơng thức sau:
KTSA = ∑(GI1-8 x β1-8)
Trong đó: KTSAlà yêu cầu về vốn theo Phương pháp Chuẩn hóa.
1-8
GI : Lợi nhuận gộp hàng năm bình quân của ba năm gần nhất, được xác định như trong Phương pháp chỉ số cơ bản, cho mỗi một trong 8 mảng nghiệp vụ.
1-8
β : Là một tỷ lệ phần trăm cố định, do Ủy ban Basel quy định, phản ánh mối quan hệ giữa lượng vốn yêu cầu với lợi nhuận gộp của mỗi một mảng nghiệp vụ.
1.7.3. Phương pháp đo lường hiện đại AMA
Trong phương pháp AMA, yêu cầu về vốn pháp định sẽ bằng độ lớn của rủi ro theo kết quả đo lường của hệ thống đo lường RRHĐ của ngân hàng, với điều kiện hệ thống đó đạt được các tiêu chuẩn định tính và định lượng. Theo Nguyễn Hoài Linh (2012), các ngân hàng chỉ được áp dụng Phương pháp AMA sau khi được Cơ quan quản lý ngân hàng cho phép sau khi chứng minh với Cơ quan quản lý ngân hàng rằng, ít nhất:
Hội đồng Quản trị và Ban điều hành cao cấp của ngân hàng, tùy từng trường hợp, đóng vai trị tích cực trong việc giám sát hoạt động quản lý rủi ro.
28
Ngân hàng phải có một hệ thống quản lý RRHĐ trên một nguyên lý đúng đắn và được thi hành một cách toàn diện và đồng bộ.
Ngân hàng có đủ nguồn lực cho việc sử dụng phương pháp được lựa chọn trong những mảng nghiệp vụ chính, cũng như trong lĩnh vực kiểm soát và kiểm toán.
Phương pháp AMA cũng đòi hỏi một thời gian giám sát ban đầu của Cơ quan quản lý ngân hàng trước khi nó được sử dụng để xác định lượng vốn cần thiết. Hệ thống đo lường nội bộ của một ngân hàng phải dự đốn được với độ chính xác hợp lý quy mơ của những tổn thất khơng tính được trên cơ sở kết hợp sử dụng dữ liệu tổn thất của ngân hàng và dữ liệu tổn thất từ các nguồn bên ngoài, thực hiện việc phân tích tình huống và các yếu tố cụ thể trong môi trường kinh doanh của ngân hàng và các yếu tố kiểm soát nội bộ. Hệ thống đo lường của ngân hàng cũng phải có đủ khả năng hỗ trợ việc phân bổ nguồn vốn kinh tế cho các RRHĐ trong các mảng nghiệp vụ để có thể khuyến khích việc cải thiện cơng tác quản lý RRHĐ tại mỗi mảng nghiệp vụ.
Một ngân hàng sẽ được phép sử dụng phương pháp AMA cho một số bộ phận hoạt động và sử dụng phương pháp chỉ số cơ bản hoặc phương pháp chuẩn hóa cho các phần còn lại (sử dụng từng phần), với điều kiện ngân hàng phải đáp ứng được những chi tiết cần thiết quy định về phương thức đề cập đến rủi ro trong hoạt động và kế hoạch quản lý rủi ro cho cơ quan quản lý ngân hàng.
1.8. Kinh nghiệm hạn chế RRHĐ của các NHTM trên thế giới và bài học cho các NHTM ở Việt Nam các NHTM ở Việt Nam
1.8.1 Kinh nghiệm hạn chế RRHĐ của các NHTM trên thế giới.
Hạn chế RRHĐ trong những năm gần đây đã trở thành một hoạt động quan trọng đối với các NHTM. Hạn chế RRHĐ là quá trình tổ chức tín dụng tiến hành các hoạt động tác động đến rủi ro hoạt động, bao gồm việc thiết lập cơ cấu tổ chức,
29
xây dựng hệ thống các chính sách, phương pháp quản lý RRHĐ để thực hiện q trình quản lý rủi ro đó là xác định, đo lường, đánh giá, quản lý, giám sát và kiểm tra kiểm soát RRHĐ nhằm bảo đảm hạn chế tới mức thấp nhất rủi ro xảy ra.
Theo sự tổng hợp của Mai Trang (2013), có rất nhiều ngân hàng trên thế giới đã áp dụng các biện pháp quản trị RRHĐ ngay sau khi Basel II có hiệu lực. Nhiều ngân hàng ở Mỹ, Châu Âu, Nhật Bản, Australia đã áp dụng cách tiếp cận đo lường hiện đại AMA. Kết quả nghiên cứu do Ủy ban Basel thực hiện đối với 121 ngân hàng tại 17 quốc gia cho đến hết năm 2008 đã kết luận rằng vốn RRHĐ của các ngân hàng sử dụng AMA thấp hơn các ngân hàng không sử dụng AMA (10,8% so với 12-18%).
Hơn 50% ngân hàng Tây Ban Nha đã thực hiện đổi mới hoạt động và tổ chức nhằm mục tiêu hạn chế RRHĐ như: thành lập một bộ phận riêng biệt chuyên về RRHĐ, đổi mới hệ thống báo cáo và áp dụng công nghệ hiện đại.
Một số ngân hàng sử dụng tối đa nguồn lực từ bên ngoài để hạn chế RRHĐ, như ING Group thuê IBM để quản trị RRHĐ, Citibank sử dụng phần mềm CLS. Citibank thực hiện quản trị RRHĐ theo các tiêu chuẩn và chính sách rủi ro và kiểm sốt trên cơ sở tự đánh giá rủi ro. Hoạt động của các phòng ban, đơn vị kinh doanh được xác định, đánh giá thường xuyên; từ đó các quyết định điều chỉnh và sửa đổi hoạt động để giảm thiểu RRHĐ được đưa ra. Các hoạt động này được tài liệu hóa và cơng bố trong ngân hàng. Các chỉ số đo lường rủi ro chính được xác định kỹ lưỡng và cụ thể - và đó là điều kiện để Citibank thực hiện hạn chế RRHĐ.
Khung quản trị RRHĐ cũng được vận dụng một cách linh hoạt cho phù hợp với điều kiện của từng quốc gia, từng ngân hàng. Ngân hàng DBS đã cụ thể hóa khung quản trị trên như sau: Các RRHĐ được phân tích trên hai giác độ: tần suất xuất hiện và mức độ tác động. Từ đó, DBS xác định cách thức tổ chức và xây dựng các chương trình giảm thiểu các mức RRHĐ như: kiểm sốt nội bộ, bảo hiểm quốc tế.
30
Tại DBS, các công cụ và kỹ thuật quản trị RRHĐ được sử dụng như kiểm soát tự đánh giá, quản lý sự kiện, phân tích rủi ro và báo cáo.
1.8.2. Một số bài học hạn chế RRHĐ cho các NHTM Việt Nam
Cũng theo Mai Trang (2013), để hạn chế RRHĐ, các NHTM Việt Nam cần :
Thứ nhất, áp dụng triệt để khung quản trị RRHĐ theo ủy ban Basel. Đối với
NHTM, tất cả các cấp từ Hội đồng quản trị, ban Tổng giám đốc, và tất cả các nhân viên đều phải nhận thức được tầm quan trọng của RRHĐ. Hội đồng quản trị phải thuê tư vấn xây dựng khung quản trị RRHĐ phù hợp cho ngân hàng của mình và mơi trường kinh doanh. Trong đó, hai vấn đề chủ chốt cần được đầu tư là: Xây dựng hoàn thiện chiến lược cho quản trị RRHĐ, và hoàn thiện cấu trúc quản trị RRHĐ, đặc biệt là cấu trúc tổ chức. Chiến lược quản trị RRHĐ phải bao gồm các vấn đề chính là xác định RRHĐ và nhận biết các nguyên nhân gây RRHĐ, mô tả hồ sơ rủi ro, mô tả về các trách nhiệm quản lý rủi ro hoạt động vào tổng thể quản lý rủi ro nói chung của ngân hàng.
Về vấn đề cấu trúc để hạn chế RRHĐ, NHTM cần thành lập, hoàn thiện Ủy ban quản lý rủi ro riêng biệt, trong đó RRHĐ là một bộ phận. Bộ máy giám sát rủi ro của ngân hàng cần hoạt động độc lập, khơng tham gia vào q trình tạo rủi ro, có chức năng quản lý, giám sát rủi ro.
Thứ hai, xây dựng ý thức về hạn chế RRHĐ trong toàn hệ thống, lựa chọn các
lĩnh vực ưu tiên để thiết lập các chốt kiểm soát về RRHĐ. Tất cả các nhân viên trong ngân hàng cần được đào tạo để hiểu biết và tham gia tự xác định RRHĐ – xác định nguyên nhân, đánh giá trong tất cả các rủi ro hiện có trong tất cả sản phẩm, hoạt động, quy trình và hệ thống của ngân hàng. Các chốt kiểm soát về RRHĐ được lựa chọn dựa trên các tiêu chí: lĩnh vực có lợi nhuận cao, là nghiệp vụ cơ bản của NHTM, có thể gây tổn thất nặng nề nếu xảy ra rủi ro. Điều này cũng có thể được hiểu là bất kỳ hoạt động nào của ngân hàng cần phải được kiểm soát chéo.
31
Thứ ba, xây dựng hệ thống các chỉ tiêu đo lường rủi ro chính, định lượng hóa
RRHĐ theo cách tiếp cận AMA. Kết hợp các chỉ tiêu định tính (tự đánh giá, kiểm tra) và các chỉ tiêu định lượng và tính tốn khả năng xảy ra rủi ro.
Thứ tư, xây dựng ngân hàng dữ liệu về RRHĐ và sử dụng công nghệ hiện đại
trong phân tích, xử lý RRHĐ. Các NHTM nên nhanh chóng xây dựng quy trình hướng dẫn để thu thập thêm các thông tin tổn thất. Nếu có điều kiện, tối ưu hóa cơng nghệ hiện đại để phân tích, đánh giá và xử lý RRHĐ. Các NHTM nên tham gia các tổ chức bên ngoài, tăng cường đối thoại với ngân hàng bạn, Ngân hàng Nhà nước để chia sẻ thông tin tổn thất.
Thứ năm, hạn chế tối đa nguyên nhân gây ra RRHĐ từ các yếu tố bên trong
NHTM như con người, quy trình, hệ thống. Các chính sách quản trị nhân lực cần hướng tới mục tiêu xây dựng nguồn nhân lực có chất lượng cao, đạo đức nghề nghiệp tốt; các quy trình nghiệp vụ cần được rà sốt thường xun, hồn thiện hóa, tránh q cứng nhắc và có lỗ hổng. Hệ thống cơng nghệ thông tin và vận hành cần được bảo dưỡng và cập nhật thường xuyên. Những chức năng cơ bản của những phần mềm ứng dụng cho RRHĐ ít nhất cần có là nhập dữ liệu được phân cấp (dữ liệu tổn thất, các chỉ số rủi ro, các phản hồi để đánh giá rủi ro), sau đó phần mềm này phải tập trung đánh giá trên mọi phạm vi kinh doanh.
Cuối cùng là hạn chế tối đa các nguyên nhân RRHĐ bên ngoài, xây dựng các
phương án, đưa ra tình huống để sẵn sàng đối phó cũng như khắc phục kịp thời hậu quả do các lỗi truyền thông, thiên tai, hoả hoạn gây ra RRHĐ.
1.9. Thiết kế mơ hình nghiên cứu các yếu tố ảnh hƣởng đến RRHĐ của các NHTM
1.9.1. Các nghiên cứu liên quan
Kết quả nghiên cứu của tác giả Nguyễn Hoài Linh (2012) cho thấy RRHĐ liên quan tới bốn yếu tố: con người, hệ thống cơng nghệ thơng tin, quy trình thủ tục và
32
RRHĐ xuất phát từ bốn yếu tố: con người, hệ thống công nghệ thông tin, quy chế, các yếu tố khách quan khác. Tuy nhiên, những nghiên cứu trên chỉ dựa trên lý khung lý thuyết về RRHĐ, chưa có một nghiên cứu thực nghiệm khảo sát cụ thể.
1.9.2. Mơ hình nghiên cứu ban đầu của tác giả
Từ kết luận các yếu tố ảnh hưởng đến RRHĐ của ngân hàng trong các cơng trình nghiên cứu trước đây, tác giả đã tổng hợp, chọn lọc và xây dựng nên mơ hình nghiên cứu trong luận văn này chính là sự tổng hợp của các yếu tố bên ngoài, bên trong ngân hàng thành bốn yếu tố chủ yếu sau: yếu tố con người, yếu tố hệ thống, yếu tố bên ngoài và yếu tố pháp lý. Và bốn yếu tố này đều tác động đến RRHĐ của NHTM.
Hình 1.4. Mơ hình nghiên cứu ban đầu.
(Nguồn: Sự nghiên cứu và tổng hợp của tác giả) 1.9.3. Mẫu nghiên cứu.
Luận văn sử dụng phương pháp chọn mẫu phát bảng câu hỏi theo phương pháp thuận tiện, phi xác suất. Theo Cooper và Schindler (1998), lý do quan trọng khiến người ta chọn mẫu phi xác suất là tính tiết kiệm về chi phí và tiết kiệm về thời gian.